美国联邦租税政策PDF电子书下载

第一章 导论 1

第一节 美国租税系统的特色 1

第二节 租税的目标 5

第二章 租税与经济政策 8

第一节 稳定政策 9

一、财政政策 9

二、 内在稳定装置 12

三、 高就业水准下的盈馀或赤字 15

四、 调整政府支出与税收以促进稳定性目标之达成 20

五、 自动预算法则 22

六、 货币政策 24

七、 理性预期 26

第二节 促进经济成长的政策 27

一、达成充分就业与稳定价格 27

二、 提高经济成长率 29

三、 公债负担 31

第三节 摘要 35

第三章 租税法案立法过程 37

第一节 租税法案的行政准备工作 39

第二节 国会中的法案 42

一、财政委员会（The Ways and Means Committee） 42

二、 众议院之认可（House Approval） 45

三、 参议院财政委员会（The Senate Finance Committee） 46

四、 参议院之辩论 47

五、 联席会议中的法案 48

第三节 总统的行动 49

第四节 立法过程的改进 51

一、税法的简化 51

二、 公众利益代表 52

三、 租税结构之改革 54

四、 财政政策整体之考慮 55

第五节 摘要 57

第四章 个人所得税 59

第一节 联邦所得税的结构 60

一、调整后毛所得与应税所得 60

二、税率 63

三、 申报规定 65

四、 纳税方法 66

五、 最终税负的调整 68

六、 当期支付制度可能的修改方向 69

第二节 经济效果 69

一、作为稳定因子的角色 70

二、 工作诱因 72

三、 对储蓄的影响 72

第三节 结构性问题 74

一、个人免税额 77

二、 负所得税 82

三、 个人扣除额 88

四、 移转性支付与工资补贴 96

五、 家庭 98

六、 老年人 103

七、 薪资所得 105

八、 通货膨胀指数 110

九、 资本利得与损失 113

十、储蓄诱因 120

十一、 州及地方政府公债利息 121

十二、 所得平均 125

十三、 最低税额 126

十四、 租税避难所 128

十五、租税简化 130

第四节 摘要 133

第五章 公司所得税 134

第一节 公司所得税的性质 136

一、税基 136

二、 税率 139

三、 税的缴纳 139

第二节 税的转嫁和归宿 140

一、转嫁的机能 141

二、实证 143

第三节 经济上的争论 148

一、投资和储蓄 148

二、 权益和负债融资 151

三、资源配置 152

四、 自动稳定功能 154

五、 对外收支平衡 154

第四节 结构特色 156

一、资本支出扣抵 157

二、 对矿业备抵的提列 166

三、 金融机构 168

四、 免税组织 171

五、 公司的取得、重整与清算 173

六、 国外与出口所得 173

第五节 通货膨胀会计 174

一、折旧 176

二、存货 177

三、 净金融性资产与负债 178

四、 调整的选择 179

第六节 公司所得税与个人所得税的合并 181

一、股利的额外负担 181

二、 合并的方法 184

第七节 摘要 192

第六章 消费税 195

第一节 消费税的型态 195

第二节 特种消费税的争论 197

一、特种消费税的经济效果 197

二、 公平性的考慮 203

第三节 一般消费税？ 206

一、一般销售税 206

二、 营业加值税 209

三、 销售税或加值税与所得税 211

四、 支出税 213

第四节 摘要 216

第七章 薪资税 218

第一节 薪资税的发展 218

第二节 类似的保险 222

第三节 薪资税的特质 222

一、累退性 223

二、 内在稳定作用 225

三、 对价格、就业和工资之效果 227

四、 对个人和公共储蓄之效果 229

五、 给付的课征 230

第四节 社会安全资金之供给 231

一、捐助制度 231

二、改革提案 233

第五节 失业保险的资金供给 235

第六节 摘要 236

第八章 遗产赠与税 238

第一节 财富移转税的角色 238

第二节 租税的特性 240

一、遗产税 241

二、赠与税 242

三、 税基 243

第三节 结构性问题 243

一、夫妻的移转 244

二、 遗产赠与税的不完全一致性 246

三、 跨代信托 250

四、 跨代直接移转 254

五、慈善捐赠 255

六、 小企业及农场财产 256

第四节 课征财富税之其他方法 258

一、继承税或相续税 258

二、 财富年税 260

第五节 摘要 261

第九章 州与地方税 262

第一节 州与地方结构 263

一、州税 265

二、 地方税 268

三、 州与地方财政执行结果、能力、努力 269

第二节 主要问题 271

一、所得税与销售税 271

二、扣减 274

三、 财产税 277

四、 租税统合 287

五、 州与地方财政关系 295

六、 联邦援助 297

七、 都市之困境 306

第三节 摘要 307

附录 310

A.主要的联邦租税历史的摘要 310

B.主要的联邦租税之税基 347

C.税式支出 367

D.统计表格 376

E.参考书籍 415