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第一章 税收制度概述 1

第一节 税收制度及其构成要素 1

一、税收制度的概念 1

二、税收制度的构成要素 2

第二节 税制结构与税收分类 7

一、税制结构的概念 7

二、税制结构的类型 7

三、税收的分类 8

第三节 税收制度原则 10

一、西方税收原则的演化 11

二、中国税收原则的发展 11

三、现代税收原则 13

复习与思考题 14

第二章 增值税 17

第一节 增值税概述 17

一、增值税的概念 17

二、增值税的特点 17

三、增值税类型的选择 18

第二节 增值税的构成要素 20

一、增值税的征税范围 20

二、增值税的纳税人 22

三、税率与征收率 23

第三节 增值税应纳税额的计算 27

一、一般纳税人销项税额的计算 27

二、一般纳税人进项税额的计算 30

三、一般纳税人应纳税额的计算 31

四、小规模纳税人应纳税额的计算 33

五、进口货物应纳税额的计算 33

第四节 出口货物和服务的退（免）税 34

一、增值税的出口退税政策 34

二、增值税的出口货物退税率 35

三、增值税出口货物退税额的计算 35

四、小规模纳税人的出口征、免税政策 38

五、增值税的出口退税管理 39

第五节 增值税的征纳管理 40

一、增值税纳税义务的发生时间 40

二、增值税的纳税期限 41

三、增值税的纳税地点 41

复习与思考题 42

第三章 消费税 47

第一节 消费税概述 47

一、消费税的概念 47

二、消费税的特点 48

第二节 消费税的构成要素 48

一、纳税义务人 48

二、税目与税率 49

三、纳税环节 50

第三节 消费税应纳税额的计算 51

一、计税依据 51

二、生产销售环节应纳税额的计算 54

三、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 55

四、进口环节应纳税额的计算 56

五、已纳消费税扣除的计算 57

六、出口应税消费品退（免）税 59

第四节 消费税的征纳管理 60

一、纳税义务发生时间 60

二、纳税期限 60

三、纳税地点 60

复习与思考题 61

第四章 关税 66

第一节 关税概述 66

一、关税的概念 66

二、关税的分类 66

三、关税的特点 69

四、关税的作用 69

第二节 关税的构成要素 70

一、纳税义务人 70

二、征税对象 71

三、进出口税则与关税税率 71

第三节 关税应纳税额的计算 72

一、关税完税价格 72

二、应纳税额的计算 75

第四节 行李和邮递物品进口税 76

第五节 关税的减免税 77

一、法定减免税 77

二、特定减免税 77

三、临时减免税 78

第六节 关税的征纳管理 78

一、关税的缴纳 78

二、关税的强制执行 79

三、关税退还 79

四、关税补征和追征 79

五、关税纳税争议 80

复习与思考题 80

第五章 企业所得税 84

第一节 企业所得税的概念及构成要素 84

一、企业所得税的概念 84

二、企业所得税的构成要素 84

第二节 应纳税所得额和应纳税额的计算 86

一、应纳税所得额 86

二、企业所得税应纳税额的计算 93

第三节 资产的税务处理 96

一、固定资产的税务处理 96

二、无形资产的税务处理 98

三、长期待摊费用的税务处理 98

四、存货的税务处理 98

第四节 企业所得税的税收优惠 99

一、免征与减征优惠 99

二、减计收入优惠 100

三、税前扣除优惠 101

四、加计扣除优惠 101

五、加速折旧优惠 101

六、税额抵免优惠 101

七、高新技术企业优惠 101

八、小型微利企业优惠 101

第五节 企业所得税的征纳管理 102

一、纳税地点 102

二、纳税期限 102

三、纳税申报 103

复习与思考题 103

第六章 个人所得税 108

第一节 个人所得税的构成要素 108

一、纳税义务人 108

二、征税对象 110

三、税率 111

第二节 个人所得税的计算 113

一、应纳税所得额 113

二、应纳税额的计算 114

第三节 税收优惠 121

一、免征个人所得税的优惠 121

二、减征个人所得税的优惠 122

三、境外所得的税额扣除 122

第四节 个人所得税的征纳管理 123

一、自行申报纳税 123

二、代扣代缴纳税 125

复习与思考题 126

第七章 财产和行为税类 131

第一节 房产税 131

一、纳税义务人 131

二、房产税的征税对象和征税范围 132

三、计税依据与税率 132

四、应纳税额的计算 133

五、税收优惠 133

六、征纳管理 134

第二节 车船税 135

一、纳税义务人与征税范围 135

二、税目与税率 135

三、应纳税额的计算 136

四、税收优惠 137

五、车船税的征纳管理 137

第三节 契税 138

一、纳税义务人 138

二、征税对象 138

三、契税税率 139

四、应纳税额的计算 139

五、税收优惠 140

六、契税的征纳管理 140

第四节 印花税 141

一、纳税义务人 141

二、印花税的税目和税率 141

三、应纳税额的计算 142

四、税收优惠 143

五、印花税的征纳管理 144

复习与思考题 145

第八章 资源税类 149

第一节 资源税 149

一、资源税的特点 149

二、资源税的构成要素 150

三、资源税应纳税额的计算 151

四、税收优惠 152

五、资源税的征纳管理 153

第二节 土地增值税 153

一、土地增值税的构成要素 153

二、土地增值税应纳税额的计算 154

三、税收优惠 156

四、土地增值税的征纳管理 157

第三节 城镇土地使用税 158

一、城镇土地使用税的构成要素 158

二、城镇土地使用税应纳税额的计算 159

三、税收优惠 160

四、城镇土地使用税的征纳管理 161

复习与思考题 162

第九章 特定目的税类 166

第一节 车辆购置税 166

一、车辆购置税的构成要素 166

二、车辆购置税应纳税额的计算 167

三、税收优惠 168

四、车辆购置税的征纳管理 169

第二节 耕地占用税 170

一、耕地占用税的构成要素 170

二、耕地占用税应纳税额的计算 171

三、税收优惠 171

第三节 船舶吨税 171

一、征税范围与税率 172

二、应纳税额的计算 172

三、船舶吨税的免税 172

四、船舶吨税的征收管理 173

第四节 烟叶税 173

一、纳税义务人、征税范围与税率 174

二、应纳税额的计算 174

三、烟叶税的征纳管理 174

复习与思考题 175

第十章 税收征收管理 178

第一节 税务管理 178

一、税务登记 178

二、账簿、凭证管理 180

三、发票的使用和管理 181

四、纳税申报管理 182

第二节 税款征收 183

一、税款征收的原则 183

二、税款征收的方式 184

三、税收保全措施与税收强制执行 184

四、与税款征收相关的问题 185

第三节 税务检查 186

一、税务检查的职责 186

二、税务检查的形式 187

三、税务检查的方法 188

第四节 税收法律责任 189

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 189

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 189

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 189

四、对偷税的认定及其法律责任 190

五、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 190

六、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 190

七、不配合税务机关依法检查的法律责任 190

八、非法印制发票的法律责任 190

九、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 191

十、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 191

十一、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 192

十二、不移送的法律责任 192

十三、税务人员不依法行政的法律责任 192

十四、渎职行为的法律责任 192

十五、不按规定征收税款的法律责任 193

复习与思考题 193

附录 税法自学常用网站 196

参考文献 197

配套资料索取说明 199