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第1章 税收制度概述 1

1.1 税收制度的概念 1

1.2 税收制度的组成要素 5

1.3 税收制度的分类 12

1.4 税制结构 14

第2章 增值税 19

2.1 增值税概述 19

2.2 征收范围 28

2.3 纳税人 39

2.4 税率和征收率 42

2.5 应纳税额的计算 45

2.6 出口货物和服务的退（免）税 56

2.7 税收优惠 61

2.8 征收管理 63

2.9 增值税专用发票的使用和管理 67

第3章 消费税 71

3.1 消费税概述 71

3.2 征收范围和纳税人 74

3.3 税目和税率 75

3.4 计税依据的确定 79

3.5 应纳税额的计算 83

3.6 出口应税消费品退（免）税 90

3.7 征收管理 91

第4章 关税 96

4.1 关税概述 96

4.2 征税对象和纳税人 100

4.3 税则、税目和税率 101

4.4 原产地规定 105

4.5 完税价格和应纳税额的计算 106

4.6 税收优惠和征收管理 110

4.7 船舶吨税 114

第5章 企业所得税 119

5.1 企业所得税概述 119

5.2 纳税人和征税对象 126

5.3 税率 129

5.4 计税依据的确定 130

5.5 资产的税务处理 140

5.6 特别纳税调整 146

5.7 应纳税额的计算 148

5.8 税收优惠 151

5.9 源泉扣缴 158

5.10 征收管理 159

第6章 个人所得税 164

6.1 个人所得税概述 164

6.2 纳税人 168

6.3 应税所得项目 172

6.4 税率 177

6.5 计税依据的确定 180

6.6 境外所得的税额扣除 185

6.7 应纳税额的计算 186

6.8 税收优惠 198

6.9 征收管理 200

第7章 资源税制 210

7.1 资源税制概述 210

7.2 资源税 213

7.3 城镇土地使用税 221

7.4 土地增值税 227

7.5 耕地占用税 239

第8章 财产税制 244

8.1 财产税制概述 244

8.2 房产税 247

8.3 契税 256

8.4 车船税 261

第9章 行为税制 268

9.1 行为税制概述 268

9.2 印花税 270

9.3 城市维护建设税 282

9.4 车辆购置税 285

第10章 农业税制——烟叶税 291

10.1 烟叶税概述 291

10.2 纳税人和征税范围 292

10.3 税率和应纳税额的计算 293

10.4 征收管理 293

参考文献 294