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第一章 “营改增”概述 2

1．哪些行业纳入了“营改增”的征税范围？ 2

2．我国“营改增”工作进程是怎样的？ 3

3．面对“营改增”，纳税人应做哪些工作？ 4

4．“营改增”后，企业的税收负担是增加了还是减少了？ 5

5．全国全行业“营改增”后的税目主要包括哪些？ 6

6．“营改增”后，我国增值税税率及征收率共有多少档，分别是什么？ 8

7．“营改增”后各税率适用具体的应税行为是哪些？ 8

8．铁路运输服务归属于“营改增”哪个税目下？ 11

9．“营改增”交通运输服务中的陆路运输服务包括哪些？ 12

10．“营改增”交通运输服务中的水路运输服务包括哪些？ 12

11．“营改增”交通运输服务中的航空运输服务包括什么？ 13

12．“营改增”交通运输服务中的管道运输服务包括什么？ 13

13．“营改增”销售服务中的邮政服务包括哪些？ 14

14．“营改增”销售服务中电信服务包括哪些？ 14

15．“营改增”销售服务中金融服务包括哪些？ 15

16．“营改增”金融服务中贷款服务主要指哪些？ 15

17．“营改增”金融服务中直接收费金融服务主要指哪些？ 16

18．“营改增”金融服务中保险服务主要指哪些？ 17

19．“营改增”金融服务中金融商品转让主要指哪些？ 17

20．“营改增”销售服务中建筑服务包括哪些？ 17

21．“营改增”现代服务中的研发和技术服务包括哪些？ 19

22．“营改增”现代服务中的信息技术服务包括哪些？ 19

23．“营改增”现代服务中的文化创意服务包括哪些？ 20

24．“营改增”现代服务中的物流辅助服务包括哪些？ 21

25．“营改增”现代服务中的租赁服务包括哪些？ 22

26．“营改增”现代服务中的鉴证咨询服务包括哪些？ 23

27．“营改增”现代服务中的广播影视服务有哪些？ 24

28．“营改增”现代服务中的商务辅助服务有哪些？ 25

29．“营改增”生活服务中的文化体育服务有哪些？ 26

30．“营改增”生活服务中的教育医疗服务有哪些？ 26

31．“营改增”生活服务中的旅游娱乐服务有哪些？ 27

32．“营改增”生活服务中的餐饮住宿服务有哪些？ 27

33．“营改增”生活服务中的居民日常服务有哪些？ 28

34．“营改增”销售无形资产包括哪些内容？ 28

35．“营改增”销售不动产包括哪些内容？ 29

36．什么是不动产？ 29

37．什么是金融机构？ 29

38．什么是员工制家政服务员？ 30

39．房地产行业自行开发房地产项目，主要包含哪些？ 31

40．什么是房地产老项目？ 31

41．申请《建筑工程施工许可证》应具备什么条件？ 31

42．纳税人提供融资性售后回租服务按何税目缴纳增值税？ 32

43．“营改增”后，金融行业纳入“营改增”，公司收到的存款利息，需要缴纳增值税吗？ 33

44．公司汽车遇险，收到的保险公司的赔偿，需要开具增值税发票，缴纳增值税吗？ 33

45．我公司是房地产开发企业，公司代房管部门向业主收取的住房专项维修基金，需要缴纳增值税吗？ 33

46．个人在境内提供增值税应税服务，是否需要缴纳增值税？ 34

47．凡是营业税纳税人都需要进行“营改增”确认登记吗？ 34

48．公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房需要缴纳增值税么？ 34

49．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税？ 35

50．什么是“程租业务”和“期租业务”，此项业务是按照水路运输服务还是按照租赁服务缴纳增值税？ 35

51．纳税人提供航天飞行器发射服务按何税目缴纳增值税？ 36

52．健身房属于哪种税目？应该改征增值税吗？ 36

53．无运输工具承运业务按何税目缴纳增值税？ 36

54．出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按什么征税？ 37

55．以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按何税目缴纳增值税？ 37

56．小汽车代驾业务是否属于“营改增”哪个行业，适用哪个税目？ 37

57．收派服务应列入“营改增”哪个税目？ 38

58．代理邮政速递业务应列入“营改增”哪个税目？ 39

59．商标使用费应列入“营改增”哪个税目？ 39

60．婚礼庆典服务应列入“营改增”哪个税目？ 40

61．公交公司车身广告业务列入“营改增”哪个税目？ 40

62．酒店提供会议场所收取费用是否可以列入“现代服务——会议展览服务”税目？ 41

63．公司提供著作权转让的服务列入“营改增”哪个税目？ 41

64．电视剧后期字幕制作列入“营改增”哪个税目？ 42

65．公司对引进的外国影视作品进行字幕录制及翻译列入“营改增”哪个税目？ 42

66．景区内的租船业务应列入“营改增”哪个税目？ 43

67．公司将闲置的仓库出租出去应列入“营改增”哪个税目？ 44

68．企业租赁航空公司飞机与机组人员用于宣传公司活动是否属于“现代服务——租赁服务”？ 45

69．租赁公司租给采矿企业挖掘机并派人代为驾驶应列入“营改增”哪个税目？ 45

70．公司从事特种设备检测应列入“营改增”哪个税目？ 46

71．提供汽车年检服务应列入“营改增”哪个税目？ 46

72．母子公司间收取的服务费应按哪个税目税率缴纳增值税？是否可以开具增值税专用发票？ 47

73．房地产开发公司涉及的增值电信服务是否属于“营改增”的范围？ 47

74．电信出租带宽业务应列入“营改增”哪个税目？ 47

75．园林绿化维护应列入“营改增”哪个税目？ 48

76．总公司支付给超市里的“促销服务费”应列入“营改增”哪个税目？ 48

77．救灾物资储备中心提供的救灾物资储备应列入“营改增”哪个税目？ 49

78．劳务派遣行业应列入“营改增”哪个税目？ 49

79．车辆调度服务是否应列入“营改增”哪个税目？ 50

80．货物运输代理服务应列入“营改增”哪个税目？ 50

81．公司提供的停车服务应列入“营改增”哪个税目？ 51

82．代理进口报关服务应列入“营改增”哪个税目？ 52

83．网吧业务应列入“营改增”哪个税目？ 52

第二章 纳税人认定管理 54

84．哪些纳税人可认定为增值税一般纳税人？ 54

85．哪些纳税人不得办理增值税一般纳税人认定手续？ 54

86．纳入“营改增”的一般纳税人企业的销售额标准是多少？ 54

87．一般纳税人认定标准中的年应税销售额是否包含免税销售收入？ 55

88．一般纳税人的认定标准中所涉及的年应税销售是否包含查补销售额？ 56

89．“营改增”企业的年应税收入低于500万元，可以申请一般纳税人资格吗？ 56

90．企业在“营改增”前应税服务年销售额就超过了500万元，“营改增”后必须认定为增值税一般纳税人吗？ 57

91．“营改增”企业应税服务年销售额超过一般纳税人标准，可以不办理一般纳税人资格吗？ 57

92．超过“营改增”一般纳税人标准的企业不申请一般纳税人资格有什么处罚？ 58

93．成为一般纳税人后，还可以转为小规模纳税人吗？ 59

94．申请“营改增”一般纳税人资格时主动申请还是等待税务局通知？ 59

95．已是一般纳税人企业，兼营“营改增”服务，还需要针对“营改增”服务重新申请一般纳税人资格吗？ 60

96．销售不动产、无形资产也适用于500万元销售额的一般纳税人认定标准吗？ 60

97．差额征税纳税人，一般纳税人销售额如何计算？ 61

98．兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，一般纳税人销售额是合并计算还是分别计算？ 61

99．试点前营业额已达到500万元，必须申请一般纳税资格吗？ 62

100．新开业的公司可以申请一般纳税人资格吗？ 62

101．办理临时税务登记的纳税人可以申请一般纳税人资格认定吗？ 63

102．免税企业的年销售额超过小规模纳税人标准，是否需要办理增值税一般纳税人资格认定？ 63

103．不想认定为增值税一般纳税人有什么办法？ 64

104．一般纳税人变动企业经营地后，其一般纳税人资格是否可以继续保留？ 64

105．一般纳税人经营地点变更后，企业迁移后未抵完的进项税怎么办呢？ 65

106．一般纳税人办理程序是什么样的？ 65

107．个体工商户想要成为增值税一般纳税人需要符合什么条件？ 66

108．申请一般纳税人期间的收入如何纳税？ 66

109．我单位货物销售年应税销售额为未达到80万元，纳入“营改增”的应税服务的年应税销售额也没有500万元，但二者合计超过500万元，是否必须认定为增值税一般纳税人？ 67

110．单位本月销售固定资产超过500万元，需要申请增值税一般纳税人吗？ 68

111．新办企业增值税一般纳税人认定所需资料有哪些？ 68

112．认定增值税一般纳税人时，约谈笔录的作用是什么？ 69

113．认定为一般纳税人的个体工商户是否适用增值税起征点？ 69

114．每月定额上缴税款属于小规模纳税人管理范围吗？ 70

115．被强制认定为增值税一般纳税人的企业，取得的进项发票可以抵扣吗？ 71

116．个体工商户认定为一般纳税人必须变更税号？ 71

117．混业经营的“营改增”试点纳税人在登记为增值税一般纳税人时销售额标准应如何确认？ 72

118．“三证合一”纳税人办理一般纳税人登记后，是否需要加盖“增值税一般纳税人”戳记？ 72

119．“三证合一”后，税务登记证件具体指什么？ 72

120．“三证合一”执行日期规定？新成立企业是否还需要办理税务登记？ 73

121．一般纳税人资格登记的生效时间是如何规定的？ 73

122．某运输企业以挂靠方式经营，挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由被挂靠人承担相关法律责任的，以哪一方是纳税人？ 74

123．经营范围包含投资管理、市场策划等的企业是否可以申请增值税一般纳税人？ 74

124．房地产企业申请一般纳税人资格需具备哪些条件？ 75

125．新成立的建筑企业可以申请为一般纳税人吗？ 76

126．房地产企业总公司是一般纳税人，设在外地分公司可以认定为增值税一般纳税人吗？ 76

127．小规模纳税企业是否需要办理有关申请手续？ 77

128．对可选择按照小规模纳税人纳税的规定中提到的“不经常”如何把握？ 77

129．小规模纳税人认定的销售额度标准是什么？ 77

130．什么样的纳税人可以认定为公路内河货物运输自开票纳税人？ 78

131．自开票纳税人资格认定需要提交哪些资料？ 79

132．货物运输业自开票纳税人的认定手续是怎样的？ 79

133．认定为一般纳税人后，发生增值税偷税、骗取出口退税等违法行为，税务机关如何处罚？ 80

第三章 发票领购、开具与管理 82

134．增值税专用发票的概念及种类是如何规定的？ 82

135．增值税专用发票的联次及用途是什么？ 82

136．发票领购的规定有哪些？ 83

137．不得领购开具专用发票的规定是什么？ 84

138．辅导期一般纳税人领购发票是如何规定的？ 84

139．国税机关如何控制纳税人的发票领购数量？ 85

140．“营改增”小规模企业开票额度如何确定？ 86

141．什么是专用发票最高开票限额？ 86

142．申请专用发票最高开票限额的程序都有什么？ 87

143．增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用什么发票？ 88

144．一般纳税人存在多个开票点，能否携带空白发票在异地开票点开具？ 88

145．专用发票的税控系统是指什么？ 88

146．开具增值税发票时对票面内容的要求有哪些？ 89

147．税法对增值税发票开具时点有哪些要求？ 89

148．提供建筑服务开具增值税发票时应注意哪些？ 90

149．销售不动产开具增值税发票时应注意哪些？ 91

150．出租不动产开具增值税发票时应注意哪些？ 91

151．差额征税的纳税人如何开具增值税发票？ 92

152．公司预开增值税发票是否属于虚开发票？ 93

153．“营改增”前领取的地税发票如何处理？ 93

154．“营改增”已申报营业税未开具的发票的服务，应如何处理？ 94

155．汇总纳税的金融机构，如何使用增值税发票？ 94

156．“营改增”后，对一般纳税人及小规模纳税发票使用，有什么具体的规定？ 94

157．贷款服务可以开具专用发票吗？ 95

158．简易征收项目是否可以开具增值税专用发票？ 95

159．无偿赠送能否开具增值税专用发票？ 96

160．金融商品转让，可以开具增值税专用发票么？ 97

161．向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产能开具增值税专用发票吗？ 97

162．是否可以给小规模纳税人企业开具增值税专用发票？ 97

163．自来水厂代收取的污水处理费能否开具增值税专用发票？ 98

164．商场在销售购物卡时可否向购卡者开具增值税专用发票？ 98

165．收到供货方提供的奖励能否开具专用发票？ 99

166．“营改增”试点小规模纳税人能否开具增值税专用发票？ 99

167．提供国际货物运输代理服务免征增值税的纳税人是否可以开具发票？ 99

168．“营改增”企业从事国际货物运输代理业务使用何种发票？ 100

169．房地产企业销售自行开发“营改增”前的房地产项目，如何开具发票？ 101

170．纳税人出租不动产，如何开具增值税发票？ 101

171．“营改增”后挂靠经营业务如何开具专用发票？ 102

172．铁路运输服务跨地区如何开具发票？ 103

173．“营改增”后，个人出租不动产，是去地税代开发票，还是去国税代开发票？ 104

174．“营改增”后，小规模纳税人销售其取得的不动产如何开具发票？ 104

175．小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，可以自行开具增值税发票吗？ 104

176．一般纳税人销售两年前小规模期间购入的固定资产如何开具发票？ 105

177．能否让广播电视运营商开具明细为收视维护费的专用发票？ 105

178．电信业企业提供套餐服务、融合服务时，如何计算缴纳增值税并开具发票？ 106

179．公司因自身原因，导致货物损失，支付购货方的赔偿金，可以索要发票吗？ 106

180．增值税发票商品名称是否可以开带英文字母的如“PVC粒料”等？ 107

181．客户现金付款，并要求开具增值税专用发票，可以吗？ 107

182．单位委托邮政企业投资海报，该业务可以不开具发票吗？ 107

183．公司经营煤矿发生的选矿费和采选费能否开具增值税发票？ 108

184．一般纳税人将购入的旧固定资产设备转让如何开具发票？ 108

185．客户要求开票内容超出了公司的经营范围，怎么办？ 109

186．公司采购包含安装的设备，能否列示在同一张发票上？ 110

187．铁路运输行业“营改增”后试点前的自制票据是否还可以使用？ 110

188．“营改增”试点以后，从事机动车零售业务的增值税一般纳税人是否可以使用非税控盘开具机动车销售统一发票？ 111

189．增值税专用发票的认证期限是多久？ 111

190．什么是红字专用发票？红字专用发票需要认证吗？ 112

191．如何开具红字专用发票？ 112

192．增值税专用发票丢失，如何处理？ 114

193．增值税专用发票作废条件是什么？ 115

194．增值税专用发票如何作废？ 115

195．“营改增”小规模企业当月开具普票后，对方次月要求开具专票，如何处理？能否将上月发票作废？ 116

196．收到增值税专用发票并已认证，发现票面内容开错，能否退回作废重新开具？ 116

197．本月申报期发现上月开具的增值税专用发票有误，能否直接作废重开？ 117

198．上月发票作废且已重开给客户，但开票系统没作废该怎么办？ 117

199．单位购买一批货物发生销售退回，是否需要取得红字发票？ 118

200．销售一批货物发生退货需要开具红字发票吗？ 118

201．补开丢失的机动车销售统一发票的流程？ 119

202．上月向客户开具的机动车销售统一发票，发生退货要开红字发票如何处理？ 119

203．取得增值税专用发票，认证不通过怎么办？ 120

204．“营改增”后，地税局可以代开增值税专用发票吗？ 120

205．“营改增”后，地税局代开发票的流程是怎样的？ 121

206．代开专用发票后发生退票如何处理？ 122

207．免征增值税的一般纳税人是否可以到税务机关代开发票？ 122

208．代开的专用发票销货栏填写企业名称还是税务机关名称？ 122

209．增值税纳税人是否应在代开的专用发票上加盖本单位发票专用章？ 123

210．新办公司的营业执照正在办理，能否到国税代开发票？ 123

211．地税局代开的增值税发票是什么样的，如何填写？ 124

212．未按规定保管专用发票的概念是什么？ 125

213．发票存根联的保管期限是多少年？ 125

214．虚开专用发票的概念和构成虚开专用发票罪？ 125

215．一般纳税人办理注销税务登记时，开票专用设备和专用发票如何处理？ 126

第四章 进项税额 128

216．如何理解进项税额的含义？ 128

217．进项税哪些可以抵扣？ 128

218．增值税扣税凭证包括哪些？ 129

219．取得增值税专用发票后，哪些进项税不可以抵扣？ 129

220．进项税不允许抵扣的情形有哪些？ 130

221．进项税额转出是什么意思？ 132

222．非正常损失的进项税额转出条件是什么？ 133

223．自然灾害是否属于非正常损失？ 133

224．非正常损失货物及加工、修理修配等服务的进项税如何转出？ 134

225．非正常损失产品所耗用的加工修理修配服务进项税如何转出？ 134

226．被盗物资已抵扣的进项税额该如何处理？ 135

227．已抵扣的固定资产改变用途需要进项税转出吗？ 135

228．如何判断“视同销售”处理还是“进项税额转出”处理？ 135

229．企业报废的存货进项税是否可以做转出处理？ 136

230．不能抵扣的进项税是否可以计入货物成本？ 136

231．不能抵扣的进项税的账务处理？ 137

232．进项税的抵扣期限有什么具体规定？ 138

233．获得一般纳税人资格前的取得的进项税额是否可以抵扣？ 139

234．“营改增”后不动产抵扣政策有什么变化？ 140

235．不动产抵扣的范围主要包括哪些？ 140

236．取得不动产增值税专用发票，分两年抵扣，两次抵扣的时点分别为什么时候？ 141

237．企业取得不动产后，尚有40％未抵扣，出售该不动产，未抵扣部分还能抵扣吗？ 141

238．企业取得不动产全部抵扣后，不动产改变用途，用于不可抵扣项目，如何计算进项税转出额？ 142

239．企业取得不动产抵扣60％后，不动产改变用途，用于不可抵扣项目，如何计算进项税转出额？ 142

240．企业取得不动产抵扣60％后，该不动发生非正常损失，如何计算进项税转出额？ 143

241．不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，如何计算可抵扣进项税额？ 143

242．纳税人进行清算时，不动产尚有40％进项税未抵扣，如何处理？ 143

243．兼有不同计税方法房地产企业进项税，如何计算不得抵扣额？ 144

244．发票认证系统费用能否抵减增值税？ 144

245．收到增值税税控系统的技术维护费的普通发票，可否全额抵减增值税？ 145

246．对进项税额进行检查时应注意哪些事项？ 145

247．购进农产品，怎样抵扣进项税额？ 146

248．一般计税方法的纳税人无法划分不得抵扣的进项税怎样计算？ 147

249．固定资产改变用途，符合抵扣条件时如何计算抵扣额？ 147

250．公司适用两种不同税率取得的增值税专用发票哪些可以抵扣？ 147

251．本月进项税多于销项税应该如何处理？ 148

252．“营改增”之前的留抵税金账务如何处理？ 149

253．增值税一般纳税人，“营改增”后有留抵进项税额该如何处理？ 149

254．总分机构汇总计算缴纳增值税中汇总的进项税包括的范围是什么？ 150

255．“营改增”后是不是只要拿到增值税专用票都可以抵扣？ 150

256．什么样的情况不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票？ 151

257．取得专用发票，但是没附发票清单，还能抵扣进项税额吗？ 152

258．公司自建房屋，现购进日光灯具用于照明，是否可以抵扣进项税？ 152

259．外贸企业取得出口货物运输费用的增票，能否用来抵扣内销所产生的销项税额？ 153

260．货物销售和运输服务兼有的公司，“营改增”后销售额是否分别核算？ 153

261．公司车辆维修费用的增值税进项税额是否可以抵扣？ 153

262．服务业一般纳税人是6％的税率，收到的进项可以按照17％抵扣吗？ 154

263．“营改增”后，是否所有进项发票都可以抵扣？汽车装饰费可以抵扣吗？ 154

264．公司取得食堂购买的职工福利品增值税专用发票，进项是否可抵扣？ 155

265．中央空调、电梯等是否可以进项税抵扣？ 156

266．企业在自家厂区内安装路灯，安装路灯是否可以抵扣进项税？ 156

267．企业房屋内节能灯或电线更换可否抵扣进项税？ 157

268．信息咨询服务企业税率6％，取得17％高税率专票的是否可以抵扣？ 157

269．“营改增”后，系统维护费、技术服务费去国税开发票，可以开6％专用发票吗？ 158

270．投资顾问费等与贷款直接相关的费用进项税能否抵扣？ 158

271．“营改增”后，运输业的发票哪些是可以抵扣的，会计分录怎么处理？ 159

272．“营改增”后，展览制作公司收到的材料费的增值税专用发票可以抵扣吗？ 159

273．公司融资租赁了一批设备，进项税可以抵扣吗？ 160

274．“营改增”，租赁性质的一般纳税人，进项税可以抵扣吗？ 160

275．“营改增”后，新版的3％与11％税率的运输发票分别如何抵扣？ 161

276．“营改增”后一般纳税人企业的汽车耗油能否抵扣？ 161

277．邮政企业分支结构可否抵扣进项税？ 161

278．网络监控设备进项税是否可以抵扣？ 162

279．企业购进汽车能否抵扣进项税？ 162

280．收款与开票单位不一致可以抵扣进项税吗？ 163

281．不慎丢失了海关完税凭证如何抵扣进项税？ 163

282．企业购入卫生用品取得专用发票能否抵扣进项税？ 164

283．购入职工食堂的炊具是否可以抵扣进项税额？ 164

284．增值税抵扣发票，数额较大，能否跨年使用？年终一定要达到税负吗？ 164

285．企业购买的工作服能不能抵扣进项税？ 165

286．当月认定的一般纳税人当月能否抵扣进项税？ 166

287．超过认证期未认证的进项税一定不能抵扣吗？ 166

288．增值税专用发票丢失还能抵扣吗？ 167

289．“营改增”后取得了“维修费”增值税专票，可以抵扣吗？ 167

290．钢管租赁公司是不是“营改增”企业？购入的固定资产进项税能抵扣吗？ 168

291．服务业“营改增”后开具的管理费之类的增值税专用发票上的税金能抵扣吗？ 168

292．小规模广告代理企业， “营改增”后企业怎么计税？ 168

293．报社有免税、应税收入，进项税如何划分？ 169

294．租赁公司签订汽车租赁合同，该项目的进项税额是否可以抵扣？ 169

295．移动公司发票只开具金额和税额，未填写规格型号，该如何处理？ 171

296．小规模广告公司取得的广告收入是否可以进行差额征税，按抵扣后金额计算应纳税额？ 171

297．租用运输公司车辆购进蔬菜，进项税可以抵扣吗？ 172

298．增值税发票在网上认证以后就不用再去税务局了吗？ 172

299．企业注销登记前尚未抵扣的进项税额能否继续抵扣？ 173

300．外贸企业出口货物的境内运费取得的进项税是否可以抵扣？ 173

301．已认证通过的增值税专用发票，上月忘记申报抵扣了，本月还可以抵扣吗？ 174

302．以保理方式将未到期应收租金的债权转让给银行的租金属于增值税征税范围？ 175

303．收到的海关缴款书，网上稽核比对结果为重号，应如何处理？ 175

304．试点纳税人2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额应如何抵扣？ 175

305．纳税人接受贷款服务向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额？ 176

306．原增值税一般纳税人2016年5月1日后取得的不动产能否抵扣？ 176

307．原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，能否抵扣？ 177

第五章 应纳税额 180

308．“营改增”后增值税计算方法有哪些？ 180

309．选择简易计税方法需要注意哪些问题？ 180

310．一般纳税人可按5％的征收率征收的简易计税方法情形有哪些？ 181

311．一般纳税人可按3％的征收率征收的简易计税方法情形有哪些？ 183

312．一般纳税人选择简易办法可减按2％征收的情形有哪些？ 185

313．销售使用过的房产，可以按销售使用过的固定资产2％简易征收增值税吗？ 186

314．纳税人发生哪些业务，可以实行“差额征税”？ 187

315．建筑服务“营改增”后如何纳税？ 189

316．建筑企业跨县市建筑工程，如何计算预缴增值税额？ 190

317．销售不动产“营改增”后如何纳税？ 191

318．房地产企业一般纳税人“营改增”后如何纳税？ 192

319．房地产企业小规模纳税人“营改增”后如何纳税？ 193

320．房地产企业计算销售额中允许扣除的当期土地价款是如何计算的？ 194

321．我公司主营业务为不动产租赁，“营改增”后，国税局直接认定我公司为一般纳税人，是不是从2016年5月1日后，我公司取得的租赁收入，全部需要按11％缴纳增值税？ 195

322．我公司主营业务为不动产出租，每年的出租收入达不到500万元，“营改增”后，我可以申请小规模纳税人按3％税率缴纳增值税吗？ 196

323．个人出租不动产，应如何缴纳增值税？ 197

324．“营改增”后广告业的文化事业建设费如何缴纳？ 197

325．以前年度补缴增值税销售额应该如何处理？ 199

326．销售额汇率计算有哪些具体规定？ 199

327．小微企业销售额小于3万元免征增值税，该销售额是含税还是不含税销售额？ 200

328．小微企业免税月销售额低于3万元免征增值税，该销售额是否指的是每月平均销售额？ 200

329．国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税是按月还是按季度计算？ 200

330．代理服务销售额如何确定？ 201

331．日常业务中的价外费用有哪些？ 201

332．哪些业务属于视同提供应税服务，如何确定销售额？ 202

333．旅游公司简易征收中可以从销售额中扣除的费用都有哪些？ 203

334．旅游公司发生的支出，取得的哪些票据可以作为扣除销售额的依据？ 203

335．纳税人兼营免税、减税项目的，销售额如何确定？ 204

336．纳税人提供适用不同税率增值税应税项目如何核算销售额？ 204

337．公司销售使用过的固定资产，能否开具专用发票，如何计算销售额和应纳税额？ 205

338．终止销售合同收到的赔偿款属于价外费用吗？需缴纳增值税吗？ 205

339．纳税人发生试点前后跨年度业务时应如何处理？ 206

340．分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，如何计算缴纳增值税？ 207

341．总机构汇总的销售额包括哪些？其销项税额、进项税额、应纳税额有何规定？ 207

342．零税率应税服务增值税退（免）税的计税依据是什么？ 208

343．“营改增”之后，哪些项目实行增值税即征即退？ 209

344．哪些情形不属于在境内提供应税服务？ 209

345．小规模纳税人销售旧车，要纳税申报吗？ 210

346．小规模纳税人，经营商标代理业务是否可以差额缴纳增值税？ 210

347．小规模纳税人按每张发票计税还是月底统一计税？ 211

348．“营改增”后，对运输公司所开的税票有什么影响？ 212

349．运输业“营改增”后还按差额征税吗？ 212

350．购买的税控盘及税控系统年服务费如何进行税务与账务处理？ 212

351．“营改增”试点后，航空运输业哪些情况下不征收增值税？ 214

352．航空公司的增值税应税销售额包括机场建设费吗？ 214

353．出口企业支付海运费是否需要代扣11％的增值税？ 215

354．新设立的小规模货运代理公司缴纳增值税可以差额纳税吗？ 215

355．“营改增”后邮政企业代办的哪些业务可以免征增值税？ 215

356．境内单位和个人向我国境外单位提供电信业服务，增值税有何规定？ 216

357．“营改增”后出租输电线路是否应该缴纳增值税？ 216

358．“营改增”后广告公司营业税随征税费是否还要交？ 217

359．境外单位或者个人在境内提供应税服务扣缴义务人怎样计算应扣缴税额？ 217

360．有形动产经营租赁选择简易计税方法的范围如何掌控？ 218

361．非法人分支机构之间调拨固定资产是否缴纳增值税？ 218

362．“营改增”后计算机零售单位，同时提供软件安装劳务，是否需要分开核算？ 219

363．“营改增”后小规模企业预收的仓储服务费要不要预先交增值税？ 220

364．“营改增”以后，融资租赁企业的销项税额有何具体规定？ 220

365．现代服务业增值税一般纳税人适用6％税率的，是否可调整为3％？ 222

366．“营改增”试点纳税人取得的专利技术服务收入如何纳税？ 222

367．母公司兼并子公司，子公司的固定资产和存货转移给母公司，是否需要缴纳增值税？ 223

368．售后免费配件维修应该如何缴纳增值税？ 223

369．几种增值税特殊销售方式的销售额应该如何确定增值税应税收入？ 224

370．给武装部队的慰问品是否需要视同销售缴纳增值税？ 225

371．供应商提供的赔偿款是否要缴纳增值税？ 225

372．收取的快递公司赔偿款是否缴纳增值税？ 226

373．营业税实行差额计税的企业，“营改增”前没有扣除的部分，“营改增”后如何处理？ 227

374．“营改增”之前的业务发生退款，能否冲减销售额，少纳增值税？ 227

375．试点纳税人提供应税服务，发生服务中止情形应如何处理？ 227

376．试点纳税人发生销售折扣行为应如何计税？ 228

377．不同税率的销售业务未分开核算应该如何纳税？ 228

378．“营改增”后投资咨询服务行业，取得水电费等专用发票17％的税率，能否抵扣？ 228

379．自查上年度增值税，调增收入已补交税款及滞纳金，账务上如何处理？ 229

380．“营改增”试点纳税人的增值税起征点如何确定？ 230

381．一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？ 230

382．一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，能否选择适用简易计税方法计税？ 230

383．哪些建筑服务适用简易计税方法计税？ 231

384．房地产行业“营改增”后销售不动产按照多少税率征税？ 231

385．房地产企业“营改增”后销售“营改增”前建造的不动产，如何纳税？ 232

386．一般纳税人房地产企业“营改增”后销售“营改增”后建造的不动产，可以选择简易征收吗？ 233

387．建筑业增值率税率和征收率是多少？ 233

388．“营改增”试点纳税人中，已登记为一般纳税人的个体工商户能适用增值税起征点的规定吗？ 234

389．公司外地的房产租赁业务的计征税率是多少？ 234

390．“营改增”后，一般纳税人销售外购的不动产如何计征增值税？ 235

391．一般纳税人销售自建的不动产如何计征增值税？ 235

392．“营改增”后，小规模纳税人销售外购的不动产如何计征增值税？ 236

393．“营改增”后，小规模纳税人销售自建的不动产如何计征增值税？ 237

394．房地产开发企业销售自建的房产如何计征增值税？ 237

395．个体工商户销售购买的住房如何计征增值税？ 238

396．小规模纳税人出租其取得的不动产应该如何缴纳增值税？ 239

397．收取的高速路通行费用如何缴纳增值税？ 239

398．某房产公司自行建造商品房予以出售应该如何缴纳增值税？ 240

399．一般纳税人企业可提供跨省的建筑装饰服务，应该如何计征增值税？ 240

400．小规模纳税人跨县（市）提供建筑劳务如何计税？ 241

401．纳税人发生融资性售后回租业务，从销售额中扣除向承租方收取的有形动产价款本金，本金部分应如何扣除？ 241

402．国税部门对个人出租住房或转让二手房如何征收增值税？ 242

403．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用如何缴税？ 242

404．其他个人销售其取得的不动产（不含其购买的住房），如何预缴增值税？ 243

405．试点纳税人纳入“营改增”试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应如何补缴？ 243

406．油气田企业发生应税行为是否适用《试点实施办法》规定的增值税税率？ 243

407．2016年5月1日以后开展的融资租赁业务的销售额是什么？ 244

408．提供客运场站服务的一般纳税人的销售额是什么？ 244

409．小规模纳税人的房地产开发企业销售开发的房地产项目，是否可以扣除受让土地的价款？ 245

第六章 优惠政策运用 248

410．“营改增”后哪些项目免征增值税？ 248

411．“营改增”试点纳税人适用免征增值税服务范围有哪些？ 250

412．“营改增”试点纳税人适用零税率的服务有哪些？ 251

413．建筑业哪些可以免征增值税？ 252

414．不征收增值税项目包括什么？ 253

415．哪些跨境服务免征增值税？ 253

416．哪些法规明确了“营改增”纳税人提供跨境服务的增值税优惠政策？ 255

417．纳税人提供跨境服务申请免征增值税，是否必须与服务接受方签订跨境服务书面合同？ 255

418．提供跨境服务的“营改增”纳税人申请免税是否需要办理免税备案手续？ 256

419．纳税人办理跨境服务免税备案手续需要提交哪些资料？ 256

420．原签订的跨境服务合同发生变更，是否需要重新办理跨境服务免税备案？ 257

421．纳税人提供跨境服务符合免税规定的，可以放弃免税吗？ 257

422．间接提供国际货物运输代理服务的纳税人能否免征增值税？ 258

423．境内企业提供国际货运代理服务可以免征增值税吗？ 258

424．纳税人办理国际货物运输代理免征增值税手续时，主管税务机关如何处理？ 259

425．“营改增”纳税人间接提供国际货物运输代理服务能否放弃免税权力？ 259

426．“营改增”纳税人哪些项目适用增值税即征即退政策？ 260

427．稽查查补的增值税税款可否享受即征即退政策？ 260

428．“营改增”后管道运输企业可以享受增值税即征即退的优惠政策吗？ 261

429．即征即退的增值税转入营业外收入，是否缴纳企业所得税？ 261

430．“营改增”前的销售额与“营改增”后的销售额均未超过3万元，但合计超过3万元，还适用小微企业免征增值税的优惠政策吗？ 262

431．按季纳税的小规模纳税人，经营不足一季度，如何享受小微企业免征增值税待遇？ 262

432．小规模纳税人月收入3万元以下，减免增值税的同时，能否同时减免城建税、地方教育附加等？ 263

433．出租不动产，一次预收一年租金26万元，一次开具发票，是否可以享受小微企业免征增值税优惠？ 264

434．小微企业免征增值税需要备案吗？ 264

435．增值税一般纳税人支付的远程报税服务费能否在增值税应纳税额中全额抵减？ 264

436．电信业纳税人可享受哪些税收优惠政策？ 265

437．企业重组涉及转让货物免征增值税吗？ 265

438．“营改增”后提供技术转让、技术咨询、技术开发的服务是否享受增值税减免政策？ 266

439．纳税人销售再生水是否享受增值税免税政策？ 266

440．从事党报党刊发行的企业是否享受增值税优惠政策？ 267

441．拍卖免税货物是否免征增值税？ 267

442．未单独核算资源综合利用产品销售额和应纳税额的纳税人，是否可以享受资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策？ 267

443．国家对待安置残疾人的企业的增值税优惠政策都有哪些？ 268

444．安置残疾人单位可否同时享受多项增值税优惠政策？ 269

445．“营改增”企业雇用军队转业干部有哪些增值税优惠政策？ 270

446．从事个体经营的随军家属，需要出具何种证明可免征增值税？ 270

447．“营改增”后失业人员从事个体经营，存在什么增值税优惠政策？ 271

448．从事技术研发类业务的“营改增”企业享受免征增值税优惠是否需要进行备案？ 272

449．“营改增”后提供境外会展服务能享受免税政策吗？ 272

450．“营改增”后提供专业技术的服务是否享受增值税减免政策？ 273

451．关于鼓励科普事业发展的进口税收增值税优惠政策有哪些？ 273

452．文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业，增值税优惠政策有哪些？ 274

453．软件产品的开发和销售有何增值税优惠政策？ 275

454．能否列举军队系统可享受增值税优惠政策的企事业单位？ 275

455．出口企业能否办理退税？ 276

456．可以免征增值税的托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务收入包括什么？ 277

457．国内生产性一般纳税人企业向国外企业提供软件服务享受哪些增值税优惠政策？ 278

458．纳税人销售自产电力产品有没有增值税优惠政策？ 278

459．办理减免税申报和备案事项时，怎样知道减免税政策代码？ 279

460．“营改增”试点纳税人发生增值税应税行为适用免税、减税的能放弃免税、减税吗？ 279

461．“营改增”试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗？ 279

462．在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，是否可以适用免征增值税政策？ 280

463．在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务，是否可以适用免征增值税政策？ 280

464．境内的单位和个人提供的跨境服务中，与出口货物有关的那些服务，是否可以适用免征增值税政策？ 280

465．境内的单位和个人向境外单位提供哪些服务和无形资产，可以适用免征增值税政策？ 281

466．境内的单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，是否可以适用免征增值税政策？ 281

467．可以免征增值税的医疗服务指什么？ 281

468．提供教育服务免征增值税的收入指什么？ 282

469．纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务哪些收入可以免征增值税？ 282

470．寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入可以免征增值税么？ 283

471．哪些金融商品转让收入免征增值税？ 283

472．金融同业往来利息收入免征增值税，具体包括什么？ 283

473．同时符合什么条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征增值税？ 284

474．国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，哪些收入可以免征增值税？ 285

475．担保机构免征增值税政策如何进行备案？ 285

476．国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的可以免征增值税的利息补贴收入和价差补贴收入指什么？ 285

477．保险公司哪些保费收入可以享受增值税优惠政策？ 286

478．什么是统借统还业务？统借统还业务有增值税优惠政策么？ 286

479．哪些利息收入可以免征增值税？ 287

480．哪些政府性基金和行政事业性收费可以免征增值税？ 287

481．保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税备案需要提交什么资料？ 288

482．享受免征增值税优惠的农户小额贷款利息中农户具体有什么规定？ 288

483．担保收入免征增值税的条件是什么？ 289

484．融资性售后回租服务能否享受即征即退优惠？ 290

485．家政服务企业的什么收入可以免征增值税？ 290

486．提供经纪代理服务如何缴纳增值税？ 290

487．试点纳税人提供旅游服务如何计算增值税？ 291

488．视同销售服务、无形资产或者不动产如何确定销售额？ 291

489．政府举办进修班、培训班取得的哪些收入可以免征增值税？ 292

490．按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目能否适用增值税零税率政策？ 292

491．境内单位和个人提供的国际运输服务，适用什么增值税政策？ 293

492．个人无偿转让不动产能否享受增值税优惠政策？ 293

493．福利彩票、体育彩票的发行收入能否享受增值税优惠政策？ 293

494．军队空余房产租赁收入能否享受增值税优惠政策？ 294

495．为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入能否享受增值税优惠政策？ 294

496．一般纳税人提供管道运输服务，是否仍可以享受增值税即征即退政策？ 294

497．纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，有哪些优惠政策？ 294

498．“营改增”后，个人销售免税住房办理免税政策的规定有哪些？ 295

499．全面实施“营改增”后，境内的单位和个人提供国际运输服务，是否仍适用增值税零税率政策？国际运输服务包括哪些形式？ 295

500．境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的哪些服务，是否可以适用增值税零税率政策？ 296

501．境内的单位和个人提供的跨境服务中，境内的单位和个人提供的哪些与工程项目有关的服务可以享受免征增值税政策？ 296

502．会议展览地点在境外的会议展览服务，是否可以适用免征增值税政策？ 296

503．存储地点在境外的仓储服务，是否可以适用免征增值税政策？ 297

504．随军家属能否享受增值税优惠政策？ 297

505．军队转业干部能否享受增值税优惠政策？ 297

506．直接收费金融服务是否可以适用免征增值税政策？ 298

507．境内的单位或个人提供程租服务是否可申请适用增值税零税率政策？ 298

第七章 纳税申报 300

508．对于纳税申报的概念如何理解？ 300

509．“营改增”后，纳税申报的纳税人主要有哪些？ 300

510．“营改增”后，增值税的纳税期限是如何规定的？ 300

511．“营改增”后，增值税纳税地点如何规定？ 301

512．“营改增”纳税人增值税纳税义务发生时间如何确认？ 302

513．“营改增”后，一般纳税人需要填写哪些纳税申报表？ 302

514．“营改增”后，小规模纳税人需要填写哪些纳税申报表？ 303

515．“营改增”后过渡期内对纳税申报期有什么特殊的规定吗？ 303

516．纳税人跨县（市）提供应税服务需填写《增值税预缴税款表》吗？ 304

517．什么叫做纳税申报的顺延及延期？ 304

518．纳税申报的申报方式主要有哪几种？ 304

519．房地产企业一般纳税人，如何进行纳税申报？ 305

520．房地产企业小规模纳税人，如何进行纳税申报？ 306

521．房地产企业一般纳税人如何预缴税款？ 306

522．房地产企业小规模纳税人如何预缴税款？ 307

523．原汇总纳税的金融机构，“营改增”后，如何汇总纳税？ 308

524．“营改增”后，销售不动产是在地税局申报还是在国税局申报纳税？ 308

525．纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交哪些资料？ 308

526．A级纳税人如何申报抵扣？ 309

527．“营改增”后，要到税务局办理手续吗，纳税申报怎样报？ 309

528．一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应如何缴纳增值税？ 310

529．“营改增”后，纳税申报表及其附列资料有哪些？ 310

530．网上纳税申报的步骤以及注意事项有哪些？ 312

531．增值税一般纳税人在申报时需填写哪几类表？ 312

532．纳税申报时需要准备哪些证件及资料？ 313

533．汇总缴纳增值税，分支机构是否需要进行零申报？ 313

534．车辆挂靠的小车队，每月收的管理费，如何纳税申报？ 314

535．年底企业所得税申报表是否必须与增值税申报表中收入一致？ 315

536．取消增值税专用发票认证后，一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）？ 316

537．“营改增”试点纳税人的纳税期限有哪些？ 317

538．哪些“营改增”试点纳税人可以适用1个季度的纳税期限？ 317

539．辅导期纳税人增值税申报表附表二如何填制？ 317

540．小规模纳税人主表中第三栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”指什么？ 318

541．混合经营的广告公司申请为一般纳税人后，如何申报？ 318

542．新成立的一家公司注册地与销售地不一致应在哪里进行纳税申报？ 320

543．“营改增”之后转让非专利技术在增值税申报表哪里填？ 320

544．“营改增”一般纳税人，购买税控机，怎样办理减免手续？ 320

545．“营改增”一般纳税人，购买税控机的费用应如何填写报表？ 321

546．“营改增”后选择上期留抵税额需挂账处理，怎样才能清除本年累计数？ 321

547．融资租赁出口退税及申报应该如何办理？ 322

548．外贸综合服务企业符合什么条件可以按照自营出口申报退（免）税？ 323

549．办理增值税免抵退税申报应向主管税务机关提供什么资料？ 323

550．增值税零税率应税服务提供者放弃适用增值税零税率，还能否申报退免税？ 325

551．总分机构试点纳税人如何申报缴纳增值税？ 325

552．企业申报时信息核对不符，无法通过预申报审核，应该如何处理？ 326

553．企业在退税申报期到期时信息核对不符，无法通过预申报审核，如何处理？ 326

554．纳税申报的法律责任是如何规定的？ 327

555．“营改增”试点纳税人中的固定业户的增值税纳税地点如何确定？ 328

556．“营改增”试点纳税人中的非固定业户的增值税纳税地点如何确定？ 329

557．“营改增”试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定？ 329

558．“营改增”试点纳税人转让自然资源使用权的增值税纳税地点如何确定？ 329

559．“营改增”试点纳税人能否汇总纳税？ 330

560．公司近期要出租厂房，但该厂房不在机构所在地如何申报纳税？ 330

561．“营改增”试点纳税人销售或者租赁不动产的增值税纳税地点如何确定？ 330

562．建筑行业预收款方式的纳税义务发生时间是什么时候？ 331

563．金融机构发放贷款结息日后的利息如何缴纳增值税？ 331

564．增值税减免税申报明细表的免税销售额填写含税还是不含税销售额？ 331

565．“营改增”试点哪些纳税人适用按季申报的规定？ 332

566．一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，在哪进行纳税申报？ 332

567．一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，在哪进行纳税申报？ 332

568．一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的不动产，在哪进行纳税申报？ 333

569．一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，在哪进行纳税申报？ 333

570．原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，之前形成留抵税额，如何填报《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）？ 333

571．“营改增”后的销售服务，是否应在《增值税纳税申报表》第2栏应税劳务销售额中单独反映？ 334

572．营业税改征增值税后，增值税小规模纳税人是否需要报送《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）？ 334

573．小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票如何填写增值税申报表？ 334

574．“营改增”一般纳税人进行申报时需提供哪些资料？ 335

575．“营改增”小规模纳税人进行申报时需提供哪些资料？ 335

576．哪些申报资料可由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局来确定？ 336

577．“营改增”后纳税申报的方式有哪些？ 336

578．小规模纳税人是否必须填报《增值税减免税申报明细表》？ 337

579．取消增值税专用发票认证后，一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）？ 337

580．哪些情形应该填报《增值税预缴税款表》？ 337

581．“营改增”试点按季申报的纳税人有哪些？ 338

582．2016年下半年出租去年购买的商铺，应该在什么时候预缴税款和进行纳税申报？ 338

583．建筑安装企业5月申报期到时候是在地税申报还是在国税申报？ 338

584．建筑企业“营改增”了，那企业所得税是不是也要改到国税？ 338

585．“营改增”之后要使用防伪税控设备，什么时候可以开始购买税控设备？ 339

586．一家企业享受多重优惠政策，如何填写《增值税减免税申报明细表》？ 339

587．国家税务总局2016年第13号公告里其他纳税申报资料是否报送主管税务机关？ 339

588．建筑企业异地缴纳预缴税款，申报时申报表如何体现？ 339

589．《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》涉及到的名词是如何解释的？ 339

590．《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》如何填写？ 340

591．如何填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）？ 351

592．如何填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）？ 359

593．如何填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）？ 365

594．如何填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）？ 367

595．如何填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）？ 368

596．如何填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》？ 369

597．如何填写《本期抵扣进项税额结构明细表》？ 370

598．如何填写《增值税减免税申报明细表》？ 373