我国企业所得税负担研究PDF电子书下载

导论 1

第一节 本书的写作背景和意义 1

第二节 文献述评 2

第三节 本书的研究对象 14

第四节 本书的研究方法 15

第五节 本书的研究框架与创新之处 15

第一章 企业所得税负担及影响研究的基础理论 19

第一节 企业所得税理论概述 19

一、最优税收理论 19

二、企业所得税的发展和实践 24

三、我国税收理论研究及其实践 26

第二节 企业所得税负担理论 30

一、税收负担概述 30

二、税收负担分类 31

三、税收负担的指标体系 32

四、税收负担的影响因素 34

第三节 企业所得税影响理论 35

一、税收影响的一般理论 35

二、企业税收效应 37

第二章 企业所得税宏观税负及其影响 41

第一节 宏观税负与经济增长的关系 41

一、宏观税负的计算口径 41

二、拉弗曲线 42

三、马斯顿关于税收与经济增长的关系研究 43

第二节 我国企业所得税宏观税负及其影响的实证分析 45

一、变量设定及数据说明 45

二、模型设定与单位根检验 46

三、协整检验 47

四、实证分析结论 47

第三节 我国企业所得税分省（市）宏观税负及影响实证分析 49

一、实证研究对象 49

二、研究假设与分析设计 49

三、实证分析 51

第四节 我国宏观企业所得税负的影响因素 55

一、企业所得税税制还有待进一步完善 55

二、信息的不对称 56

三、企业所得税征管不规范 56

四、经济结构对宏观所得税负的影响 57

五、税收优惠政策对宏观所得税负的影响 57

第三章 企业所得税中观税负及其影响：所有制与区域视角 59

第一节 区域的划分及税收状况 59

一、区域划分综述 59

二、本书的经济区域划分 61

三、经济区域税源与税收状况 62

第二节 企业所有制性质的划分及其税收状况 66

一、我国企业所有制类型 66

二、不同所有制在不同区域的税源状况 68

第三节 区域差异、所有制性质与上市公司所得税负实证分析 73

一、实证分析的基本假设 73

二、样本数据及模型设定 75

三、实证分析 78

第四节 区域与所有制差异下的上市公司所得税负影响分析 84

一、所有制、地区差异造成了上市公司的所得税负差异 85

二、企业所得税引导了区域间的资本流动 85

三、企业所得税诱导了区域间经济结构调整 87

第四章 企业所得税微观税负实证分析：以上市公司为例 90

第一节 新旧企业所得税法差异 90

一、纳税人差异 91

二、税率差异 91

三、应税所得差异 92

四、税前扣除差异 92

五、税收优惠差异 93

六、税收征管差异 94

第二节 新旧企业所得税法下的所得税负担变化实证分析 94

一、样本选择与模型设计 94

二、上市公司所得税负担的变化趋势 96

第三节 上市公司企业所得税负担变化的股利分配影响 98

一、指标设定 98

二、实证结果 99

第四节 企业所得税负担对上市公司资本结构选择的影响 101

一、税收与资本结构理论 101

二、企业所得税负对上市公司资本结构选择的影响 105

第五节 上市公司企业所得税负担对公司避税行为的影响 108

一、上市公司避税决策的影响因素 108

二、上市公司避税行为的实证分析 109

第五章 结论与政策建议 115

第一节 本书的研究结论 115

一、企业所得税宏观税负及其影响研究结论 115

二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响研究结论 117

三、企业所得税微观税负及其影响研究结论 117

第二节 政策建议 118

一、企业所得税宏观税负及其影响角度的政策建议 118

二、区域、所有制差异与企业所得税负担及其影响角度的政策建议 121

三、企业所得税微观税负及其影响角度的政策建议 123

第三节 企业所得税负担影响的不足 125

一、企业所得税在GDP中的比例较低，应发挥其“内在稳定器”的作用 125

二、企业所得税在税收收入总额中所占比重也有待进一步提高 126

参考文献 128

附录：部分数据附表 138