税收程序价值研究PDF电子书下载

导论 1

0.1 视角的选取 1

0.2 程序价值研究述评 5

0.2.1 程序价值的提出 5

0.2.2 程序价值的理论学说 6

0.2.3 我国程序价值的研究 12

0.3 研究的目标及意义 15

0.4 研究思路与方法 22

第1章 税收程序及其价值的理论界说 25

1.1 税收程序的界定与分析 25

1.1.1 程序的解读 25

1.1.2 法律程序的分析 27

1.1.3 税收程序的内涵 29

1.1.4 实体性税收程序与程序性税收程序 32

1.2 税收程序的核心范畴：征纳权利 35

1.2.1 征纳权利之平衡 36

1.2.2 征税职权 37

1.2.3 税收程序性权利 39

1.3 税收程序的社会功能 45

1.3.1 通过程序实现税收法治 45

1.3.2 税收程序对税法权威的保障 49

1.3.3 税收程序功能需要说明的一个问题：税收程序的自身缺陷 53

1.4 税收程序价值及构成 55

第2章 税收程序的工具价值 60

2.1 税收程序工具价值的界定 60

2.2 税收程序实体公正及评价标准 60

2.2.1 形式合理性 61

2.2.2 形式正义 62

2.3 税收程序工具价值的意义 63

2.3.1 保障税收实体法的具体实施 63

2.3.2 彰显征税决定的合法性和权威性 64

2.3.3 税收实体公正目标得到适当的选择 64

2.3.4 税收程序使纳税人的选择更具理性 65

第3章 税收程序的公正价值 67

3.1 税收程序公正价值的内涵分析 67

3.2 程序正义与税收程序的公正价值 68

3.2.1 正义与程序公正 68

3.2.2 程序正义的适用范围 70

3.2.3 程序正义是税收程序公正价值的主要思想根源 72

3.3 税收程序公正价值的基本内容 76

3.4 税收程序公正价值的实现：一般公正和个别公正 83

3.5 税收程序公正价值的意义 85

第4章 税收程序的效率价值 89

4.1 税收程序效率价值的内涵界定 89

4.2 税收程序效率价值的理论学说与分析工具 90

4.2.1 科斯经济效益定理 91

4.2.2 波斯纳的效益极大化原理 96

4.3 税收程序结构的优化 98

4.4 税收效率价值的意义 100

第5章 税收程序价值的协调与生成 103

5.1 税收程序价值的多元化 103

5.2 税收程序价值的冲突与协调 104

5.2.1 公正价值与工具价值的协调 104

5.2.2 公正价值与效率价值的协调 106

5.2.3 价值整合：追求一种合力 108

5.3 税收程序价值的生成机制 109

5.3.1 民主政治 110

5.3.2 市场经济 112

5.3.3 权力制约 114

5.4 不同税收程序的价值分析 118

5.4.1 税收征纳程序 118

5.4.2 税收立法程序 124

5.4.3 税收救济程序 126

第6章 中国税收程序现状及问题的实证分析 130

6.1 中国税收程序的历史演进 131

6.1.1 税收程序为“税收征管的程序”，单纯是行政手续的阶段（1949～1986年） 132

6.1.2 税收程序仍为“征税手续”，但增加征税机关程序义务的阶段（1986～1996年） 133

6.1.3 税收程序由传统意义向现代意义税收程序迈进的阶段（1996年至今） 136

6.2 中国税收程序的实证考察 140

6.2.1 税收立法程序缺乏民主参与 141

6.2.2 税收执法程序不公正之痼疾 147

6.2.3 税收司法程序中的现实困境 157

6.3 中国税收程序的环境分析 162

6.3.1 政治经济体制因素 162

6.3.2 儒家文化的影响 165

6.3.3 法律传统的影响 168

6.3.4 小结 170

第7章 价值选择与规范重构：我国税收程序若干问题的价值分析 172

7.1 听证程序的适用范围 173

7.2 完善税收自由裁量控权机制 180

7.2.1 税收自由裁量权在税收征税活动中大量存在着，直接影响着纳税人的权益 181

7.2.2 税收程序制度是规范税收自由裁量权的最佳手段 183

7.2.3 完善税收程序制度，促进税收自由裁量权行使的合理性 186

7.3 税收救济程序问题 188

7.3.1 取消税收复议前置的硬性规定，弥补税收救济程序阻滞的缺陷 189

7.3.2 适当扩大税收行政救济程序的受案范围 190

7.3.3 税收行政救济程序的效率不高 192

7.3.4 税收救济程序的公正性保障 193

7.4 中国税收程序改革的价值取向：立法层面分析 194

7.4.1 中国税收程序改革的价值取向 196

7.4.2 中国税收程序立法的模式选择 199

7.4.3 中国税收程序法的内容 203

结束语：基本结论 208

参考文献 212

后记 224