2017中华人民共和国财税法律法规全书 含优惠政策PDF电子书下载

一、国家财政 1

（一）财政综合规定 1

财政违法行为处罚处分条例 1

财政检查工作办法 4

财政监督检查案件移送办法 6

财政部门监督办法 7

政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法 9

罚没财物和追回赃款赃物管理办法 11

罚款决定与罚款收缴分离实施办法 13

罚款代收代缴管理办法 14

（二）预算 16

中华人民共和国预算法 16

中央预算执行情况审计监督暂行办法 23

地方预决算公开操作规程 24

中央部门结转和结余资金管理办法 26

中央预算内投资补助和贴息项目管理办法 28

中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法 30

中央预算内固定资产投资贴息资金财政财务管理暂行办法 32

财政支出绩效评价管理暂行办法 33

文书范本 36

1.财政监督检查案件移送通知书 36

2.财政监督检查移送案件询问函 36

（三）政府采购 37

中华人民共和国政府采购法 37

中华人民共和国政府采购法实施条例 42

政府采购货物和服务招标投标管理办法 48

政府采购非招标采购方式管理办法 54

政府采购信息公告管理办法 60

中央预算单位变更政府采购方式审批管理办法 62

政府和社会资本合作项目政府采购管理办法 63

二、财务会计 66

（一）企业财务 66

中华人民共和国发票管理办法 66

中华人民共和国发票管理办法实施细则 68

现金管理暂行条例 70

现金管理暂行条例实施细则 72

单位公务卡管理办法（试行） 74

企业财务通则 75

事业单位财务规则 81

行政单位财务规则 84

（二）会计 88

中华人民共和国会计法 88

中华人民共和国注册会计师法 91

总会计师条例 94

企业财务会计报告条例 96

企业会计准则——基本准则 99

财政总预算会计制度 101

代理记账管理办法 132

（三）审计 135

中华人民共和国审计法 135

中华人民共和国审计法实施条例 138

审计机关审计听证的规定 142

审计机关审计复议的规定 144

中华人民共和国国家审计准则 146

三、税法 160

（一）商品税 160

1.增值税 160

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 160

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 160

中华人民共和国增值税暂行条例 161

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 163

国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知 166

财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 167

增值税日常稽查办法 188

增值税一般纳税人纳税申报办法 190

增值税一般纳税人资格认定管理办法 192

增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法 193

国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告 194

税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行） 196

增值税专用发票使用规定 197

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法 200

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法 202

纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法 203

最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释 204

文书范本 206

1.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 206

2.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 221

2.消费税 223

中华人民共和国消费税暂行条例 223

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 225

出口货物劳务增值税和消费税管理办法 227

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告 234

国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告 239

财政部、国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知 241

3.营业税 241

中华人民共和国营业税暂行条例 241

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 242

国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知 244

财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 247

国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知 249

财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知 250

财政部、国家税务总局关于转让自然资源使用权营业税政策的通知 250

国家税务总局关于转让著作权征收营业税问题的通知 251

国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知 251

财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知 251

国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知 251

财政部、国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知 252

财政部、国家税务总局关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知 252

不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法 253

文书范本 255

营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人） 255

4.其他 257

中华人民共和国烟叶税暂行条例 257

关于烟叶税若干具体问题的规定 258

中华人民共和国进出口关税条例 258

（二）所得税 263

1.企业所得税 263

中华人民共和国企业所得税法 263

中华人民共和国企业所得税法实施条例 266

企业所得税汇算清缴管理办法 275

非居民企业所得税汇算清缴管理办法 277

企业所得税核定征收办法（试行） 278

国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知 280

非居民企业所得税核定征收管理办法 280

一般反避税管理办法（试行） 281

财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知 283

企业资产损失所得税税前扣除管理办法 285

国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 289

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知 290

跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法 291

关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的补充通知 293

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 293

房地产开发经营业务企业所得税处理办法 297

财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知 301

企业重组业务企业所得税管理办法 302

国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告 305

企业政策性搬迁所得税管理办法 307

财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 308

外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法 309

境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行） 310

2.个人所得税 312

中华人民共和国个人所得税法 312

中华人民共和国个人所得税法实施条例 314

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知 317

个人所得税管理办法 317

个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法 321

个人所得税自行纳税申报办法（试行） 323

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知 326

国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知 326

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法 328

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 329

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法 330

征收个人所得税若干问题的规定 330

境外所得个人所得税征收管理暂行办法 333

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 334

财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知 335

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知 336

国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收人征收个人所得税有关问题的通知 337

财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知 338

股权转让所得个人所得税管理办法（试行） 338

财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 340

个体工商户个人所得税计税办法 341

财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知 343

（三）财产税和行为税 344

1.城镇土地使用税 344

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 344

财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知 344

财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知 345

国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告 345

2.房产税 345

中华人民共和国房产税暂行条例 345

财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 346

国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知 347

国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知 348

国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知 349

财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知 349

3.车船税 349

中华人民共和国车船税法 349

中华人民共和国车船税法实施条例 351

船舶车船税委托代征管理办法 352

国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告 353

4.车辆购置税 354

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 354

车辆购置税征收管理办法 356

国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告 358

国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告 360

财政部、国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知 361

5.土地增值税 361

中华人民共和国土地增值税暂行条例 361

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 362

财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 364

土地增值税清算管理规程 365

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 367

财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知 369

国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告 369

文书范本 371

1.土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用） 371

2.土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用） 372

3.土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用） 375

4.土地增值税纳税申报表（四）（纳税人整体转让在建工程适用） 378

5.土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用） 381

6.土地增值税纳税申报表（六）（非从事房地产开发的纳税人核定征收适用） 383

6.耕地占用税 385

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 385

中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则 385

国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关问题的通知 387

7.印花税 387

中华人民共和国印花税暂行条例 387

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 390

财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知 391

财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知 392

财政部、国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知 392

文书范本 393

印花税纳税申报（报告）表 393

8.契税 394

中华人民共和国契税暂行条例 394

中华人民共和国契税暂行条例细则 394

国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告 396

财政部、国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知 396

财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知 396

文书范本 397

契税纳税申报表 397

9.资源税 398

中华人民共和国资源税暂行条例 398

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 399

中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法 419

资源税若干问题的规定 420

财政部、国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知 422

煤炭资源税征收管理办法（试行） 423

10.其他 424

中华人民共和国环境保护税法 424

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 432

征收教育费附加的暂行规定 432

四、税收征管 433

（一）征收管理 433

中华人民共和国税收征收管理法 433

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 439

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知 446

深化国税、地税征管体制改革方案 447

委托代征管理办法 450

税收票证管理办法 453

税务登记管理办法 457

纳税担保试行办法 461

特别纳税调整实施办法（试行） 464

（二）税务管理 475

纳税评估管理办法（试行） 475

纳税信用管理办法（试行） 477

税款缴库退库工作规程 480

纳税人涉税保密信息管理暂行办法 483

（三）税收违法行为及处理 485

欠税公告办法（试行） 485

欠缴税金核算管理暂行办法 486

税收违法案件发票协查管理办法（试行） 488

税务稽查工作规程 490

重大税务案件审理办法 497

税务行政复议规则 511

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法 518

税收违法行为检举管理办法 520

纳税服务投诉管理办法 522

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》的通知 524

国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》的通知 525

税收执法过错责任追究办法 527

税收执法督察规则 530

国家税务总局关于印发《系统督查管理办法》的通知 533

偷税案件行政处罚标准（试行） 535

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释 536

（四）税收协定 537

国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告 537

（五）其他 539

国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告 539

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 541

财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知 543

抵税财物拍卖、变卖试行办法 543

个体工商户建账管理暂行办法 549

个体工商户税收定期定额征收管理办法 550

文书范本 552

1.税务登记表（适用于单位纳税人） 552

2.税务登记表（适用于个体经营者） 556

3.强制执行申请书 560

4.税务行政处罚决定书 561

5.税务行政复议决定书 562

五、税收优惠 563

全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释 563

耕地占用税契税减免管理办法 563

税收减免管理办法 564

财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 565

出口货物退（免）税管理办法（试行） 567

出口退（免）税企业分类管理办法 569

境外旅客购物离境退税管理办法（试行） 572

财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知 574

促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法 575

营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行） 576

财政部、国家税务总局关于邮政普遍服务和特殊服务免征营业税的通知 579

财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知 579

科技开发用品免征进口税收暂行规定 580

科学研究和教学用品免征进口税收规定 581

关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 581

国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告 583

启运港退（免）税管理办法 583

财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知 584

适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法 585

关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告 588

企业所得税优惠政策事项办理办法 590

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 591

国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知 594

国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 594

财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 595

国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知 595

财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 596

财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知 597

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告 597

财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知 598

国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知 598

高新技术企业认定管理办法 599

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释 601