中小会计师事务所质量控制制度指引 2013PDF电子书下载

第一章 总则 1

第二章 对业务质量承担的领导责任 3

第三章 相关职业道德要求 6

第四章 客户关系和具体业务的接受与保持 9

第五章 人力资源 15

第六章 业务执行 21

第七章 监控 43

第八章 附则 49

附件 50

附件1 组织结构图 50

附件2 质量与风险管理控制结构图 51

附件3 技术与风险管理委员会会议记录 52

附件4 职业道德守则承诺函 53

附件5 遵守独立性政策和程序的声明 55

附件6 项目组全体成员独立性声明书 57

附件7 业务承接评价表 59

附件8 业务保持评价表 64

附件9 项目管理表 69

附件10 面试评价表 70

附件11 ××年度重大项目负责人调派审批表 73

附件12 项目工时记录表 74

附件13 业务人员项目考核表 75

附件14 业务人员年度考核表 77

附件15 总体审计策略提示 88

附件16 审计小结提示 92

附件17 项目复核核对表 95

附件18 项目发文控制表 98

附件19 业务咨询情况表 99

附件20 专业意见分歧解决表 100

附件21 项目质量控制复核核对表 102

附件22 业务工作底稿修改审批表 103

附件23 业务底稿交接记录 104

附件24 业务档案内部借阅审批单 105

附件25 业务档案外部借阅审批单 106

案例 107

案例1 以财务报表审计业务为主的中小事务所的质量控制制度建设和执行情况分析评价 107

案例2 以咨询业务为主的中小事务所的质量控制制度建设和执行情况分析评价 118

案例3 涉及总分部管理的中小事务所的质量控制制度建设和执行情况分析评价 137

附录 148

附录1 质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制（2010年11月1日修订） 148

附录2 中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制（2010年11月1日修订） 163

附录3 中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则 171