记账 查账 调账实务操作全书PDF电子书下载

第一编 记 账 3

第一章 记账的规则与方法 3

第一节 复式记账法 3

一、单式记账法与复式记账法 3

二、复式记账法的特点 4

三、复式记账法与借贷记账法 4

第二节 借贷记账法的具体规定 5

一、借贷记账法记账符号与账户结构 5

二、借贷记账法的记账规则 7

三、会计分录 9

四、借贷记账法的试算平衡 13

五、总分类账户与明细分类账户的平行登记 14

第二章 会计凭证的编制 15

第一节 认识会计凭证 15

一、会计凭证的概念及意义 15

二、会计凭证的分类 16

三、会计凭证的书写要求 16

第二节 原始凭证 18

一、原始凭征的类别 18

二、原始凭证的填制内容 20

三、原始凭证的填制 21

四、原始凭证的审核 22

五、几种常用原始凭证填制举例 23

第三节 记账凭证 28

一、记账凭证必备的内容 28

二、记账凭证的类别 29

三、填制记账凭证的要求 30

四、记账凭证的审核 32

五、常用记账凭证填制举例 33

第四节 会计凭证的保管 37

一、会计凭证的传递 37

二、会计凭证的保管 38

第三章 会计账簿的登录 40

第一节 会计账簿的设置 40

一、会计账簿的基本构成 40

二、总账的设置 41

三、日记账的设置 42

四、明细分类账簿的设置 45

五、会计账簿的启用 47

第二节 会计账簿的登记 49

一、登记会计账簿的要求 49

二、总账的登记 51

三、明细账的登记 55

四、日记账的登记 55

第三节 对账和结账 56

一、对账 56

二、结账 58

第四节 登记错误的更正 60

一、会计记录错误 60

二、会计记录错误查找的方法 60

三、会计记录错误的更正方法 64

第四章 资产类业务的账务处理 68

第一节 货币资金业务的账务处理 69

一、库存现金的账务处理 69

二、银行存款的账务处理 72

三、其他货币资金的账务处理 74

第二节 应收账款的账务处理 79

一、应收账款价值的确定 79

二、应收账款的账务处理 79

三、坏账损失的账务处理 80

第三节 应收票据的账务处理 83

一、应收票据的含义与内容 83

二、应收票据的初始计量 83

三、商业汇票的利息计算 83

四、应收票据的账务处理 84

第四节 其他应收款的账务处理 87

一、其他应收款的内容 87

二、其他应收款的账务处理 88

第五节 交易性金融资产的账务处理 89

一、交易性金融资产账务处理的相关科目 90

二、取得交易性金融资产的账务处理 90

三、交易性金融资产的现金股利和利息的账务处理 91

四、交易性金融资产的期末计量的账务处理 92

五、处置交易性金融资产的账务处理 93

第六节 存货业务的账务处理 94

一、存货的种类 94

二、存货的确认条件与范围 95

三、存货的计价方法 95

四、原材料相关业务的账务处理 98

五、存货清查的账务处理 106

第七节 长期股权投资的账务处理 108

一、长期股权投资的账务处理方法 109

二、采用成本法核算的长期股权投资 109

三、采用权益法核算的长期股权投资 113

四、长期股权投资减值的账务处理 116

第八节 固定资产的账务处理 116

一、固定资产的分类 117

二、固定资产的初始计量 117

三、取得固定资产的账务处理 118

四、固定资产折旧的账务处理 121

五、固定资产的处置 126

六、固定资产的后续支出 130

第九节 无形资产相关业务的账务处理 132

一、无形资产的概念和特征 132

二、无形资产的确认 133

三、无形资产的构成 133

四、无形资产的账务处理 135

五、其他资产业务的账务处理 139

第五章 负债类业务的账务处理 140

第一节 应付账款的账务处理 140

一、应付账款的确认与计量 140

二、应付账款的账务处理 141

第二节 应付票据的账务处理 142

一、应付票据的概念 142

二、应付票据的账务处理 143

第三节 其他应付款的账务处理 144

一、其他应付款的概念 144

二、其他应付款的账务处理 145

第四节 应付职工薪酬的账务处理 145

一、企业职工薪酬的确认与计量原则 146

二、应付职工薪酬的账务处理 147

第五节 短期借款的账务处理 150

一、账户的设置 150

二、利息的处理 151

第六节 应交税费的账务处理 152

一、应交增值税 152

二、应交消费税 160

三、其他应交税费 163

第七节 长期借款的账务处理 167

一、长期借款的账户设置 167

二、借款费用的处理 168

三、账务处理 169

第六章 所有者权益类业务的账务处理 170

第一节 所有者权益概述 170

一、所有者权益含义 171

二、所有者权益和负债的联系和区别 171

第二节 实收资本的账务处理 172

一、接受现金资产投资 172

二、接受非现金资产投资 173

三、实收资本（或股本）的增减变动 176

第三节 资本公积的账务处理 179

一、资本溢价（或股本溢价）的核算 180

二、其他资本公积的核算 181

三、资本公积转增资本的核算 182

第四节 留存收益的账务处理 183

一、利润分配 183

二、盈余公积 184

第七章 收入、费用和利润业务的账务处理 187

第一节 收入的账务处理 187

一、收入的特点与分类 187

二、收入的确认与计量 189

三、账户设置 191

四、销售商品收入的账务处理 192

五、其他业务收入的账务处理 195

第二节 费用的账务处理 196

一、费用的特征和分类 196

二、费用的确认 197

三、期间费用的账务处理 198

第三节 政府补助的账务处理 200

一、政府补助的概念和特征 200

二、政府补助的主要形式 200

三、与资产相关的政府补助 201

四、与收益相关的政府补助 203

五、与资产和收益均相关的政府补助 205

第四节 利润的账务处理 207

一、利润的构成 207

二、账户设置 208

三、营业外收入和营业外支出的账务处理 209

四、所得税费用的账务处理 210

五、本年利润的账务处理 211

第五节 利润分配的账务处理 213

一、利润分配的内容 213

二、利润分配的账务处理方法 213

第二编 查 账 217

第八章 查账基础理论 217

第一节 何为查账 217

第二节 查账的意义 218

一、对审计人员的意义 218

二、对企业管理人员的意义 218

三、对全体社会的意义 218

第三节 查账的操作流程 219

一、查账的基本工作流程 219

二、查账时检查的主要对象 220

三、查账的基本方法 222

第九章 资产核算的假账检查 225

第一节 货币资金 225

一、库存现金 225

二、银行存款 231

三、其他货币资金 237

第二节 交易性金融资产 241

一、概念 241

二、账务处理 241

三、违规操作检查 242

四、参考案例 242

第三节 应收票据 244

一、概念 244

二、账务处理 244

三、违规操作检查 245

四、参考案例 247

第四节 应收账款 248

一、应收账款 248

二、坏账准备 252

第五节 预付账款 255

一、概念 255

二、账务处理 255

三、违规操作检查 255

四、参考案例 256

第六节 应收利息 257

一、概念 257

二、账务处理 257

三、违规操作检查 258

四、参考案例 258

第七节 应收股利 259

一、概念 259

二、账务处理 259

三、违规操作检查 260

四、参考案例 260

第八节 其他应收款 261

一、概念 261

二、账务处理 261

三、违规操作检查 262

四、参考案例 262

第九节 存货 264

一、原材料、在途物资、材料采购、材料成本差异 264

二、自制半成品、委托加工物资 271

三、周转材料 274

四、库存商品 277

五、存货跌价准备 280

第十节 可供出售金融资产 281

一、概念 281

二、账务处理 281

三、违规操作检查 282

四、参考案例 282

第十一节 持有至到期投资 283

一、概念 283

二、账务处理 284

三、违规操作检查 284

四、参考案例 285

第十二节 应收款项 286

一、应收账款 286

二、应收票据 289

三、其他应收款 290

第十三节 长期股权投资 292

一、概念 292

二、账务处理 292

三、违规操作检查 295

四、参考案例 295

第十四节 投资性房地产 298

一、概念 298

二、账务处理 298

三、违规操作检查 301

四、参考案例 301

第十五节 固定资产 304

一、固定资产 304

二、累计折旧 310

三、固定资产减值准备 313

四、固定资产清理 315

第十六节 无形资产 318

一、概念 318

二、账务处理 318

三、违规操作检查 320

四、参考案例 321

第十章 负债核算的假账甄别 323

第一节 短期借款 323

一、概念 323

二、账务处理 324

三、违规操作检查 324

四、参考案例 325

第二节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 326

一、概念 326

二、账务处理 327

三、违规操作检查 329

四、参考案例 329

第三节 应付票据 330

一、概念 330

二、账务处理 330

三、违规操作检查 331

四、参考案例 331

第四节 应付账款 332

一、概念 332

二、账务处理 333

三、违规操作检查 333

四、参考案例 335

第五节 预收账款 337

一、概念 337

二、账务处理 337

三、违规操作检查 338

四、参考案例 338

第六节 应付职工薪酬 339

一、概念 339

二、账务处理 339

三、违规操作检查 341

四、参考案例 342

第七节 应交税费 343

一、概念 343

二、账务处理 343

三、违规操作检查 349

四、参考案例 350

第八节 应付利息 351

一、概念 351

二、账务处理 351

三、违规操作检查 352

四、参考案例 352

第九节 应付股利 353

一、概念 353

二、账务处理 353

三、违规操作检查 354

四、参考案例 354

第十节 其他应付款 355

一、概念 355

二、账务处理 355

三、违规操作检查 355

四、参考案例 356

第十一节 长期借款 357

一、概念 357

二、账务处理 358

三、违规操作检查 358

四、参考案例 359

第十二节 应付债券 359

一、概念 359

二、账务处理 360

三、违规操作检查 360

四、参考案例 361

第十三节 长期应付款 362

一、概念 362

二、账务处理 362

三、违规操作检查 363

四、参考案例 364

第十四节 预计负债 364

一、概念 364

二、账务处理 365

三、违规操作检查 366

四、参考案例 366

第十五节 递延所得税负债 367

一、概念 367

二、账务处理 367

三、违规操作检查 367

四、参考案例 368

第十一章 所有者权益核算的假账甄查 369

第一节 实收资本 369

一、概念 369

二、账务处理 369

三、违规操作检查 370

四、参考案例 371

第二节 资本公积 373

一、概念 373

二、账务处理 373

三、违规操作检查 374

四、参考案例 375

第三节 盈余公积 376

一、概念 376

二、账务处理 376

三、违规操作检查 377

四、参考案例 377

第四节 本年利润 378

一、概念 378

二、账务处理 378

三、违规操作检查 379

四、参考案例 379

第五节 利润分配 380

一、概念 380

二、账务处理 380

三、违规操作检查 381

四、参考案例 382

第十二章 成本核算的假账甄别 384

第一节 生产成本 384

一、概念 384

二、账务处理 384

三、违规操作检查 385

四、参考案例 386

第二节 制造费用 388

一、概念 388

二、账务处理 389

三、违规操作检查 389

四、参考案例 390

第十三章 损益核算的假账检查 391

第一节 营业收入 391

一、主营业务收入 391

二、其他业务收入 395

第二节 营业成本 398

一、主营业务成本 398

二、其他业务成本 400

第三节 营业税金及附加 402

一、概念 402

二、账务处理 402

三、违规操作检查 402

四、参考案例 402

第四节 销售费用 403

一、概念 403

二、账务处理 404

三、违规操作检查 404

四、参考案例 404

第五节 管理费用 405

一、概念 405

二、账务处理 405

三、违规操作检查 406

四、参考案例 406

第六节 财务费用 407

一、概念 407

二、账务处理 407

三、违规操作检查 407

四、参考案例 408

第七节 资产减值损失 409

一、概念 409

二、账务处理 409

三、违规操作检查 409

四、参考案例 410

第八节 公允价值变动损益 411

一、概念 411

二、账务处理 411

三、违规操作检查 411

四、参考案例 412

第九节 投资收益 413

一、概念 413

二、账务处理 413

三、违规操作检查 413

四、参考案例 414

第十节 营业外收入 415

一、概念 415

二、账务处理 415

三、违规操作检查 415

四、参考案例 416

第十一节 营业外支出 417

一、概念 417

二、账务处理 417

三、违规操作检查 417

四、参考案例 417

第十二节 所得税费用 418

一、概念 418

二、账务处理 419

三、违规操作检查 419

四、参考案例 419

第十四章 分析财务报表查找错弊 421

第一节 财务报表分析的目的及方法 421

一、财务报表分析的目的 421

二、财务报表分析的方法 422

第二节 资产负债表分析 423

一、对企业偿债能力的分析 423

二、对资产盈利能力的分析 425

三、对资产运营能力的分析 426

第三节 利润表分析 428

一、销售毛利率 428

二、净利润率 429

三、营业收入增长率 429

四、营业利润增长率 429

五、三年利润平均增长率 430

六、利息保障倍数 430

第四节 现金流量表分析 430

一、获利能力指标分析 431

二、偿债能力分析 431

三、盈利质量指标分析 432

第五节 财务报表分析参考案例 433

第三编 调 账 441

第十五章 期末账项调整 441

第一节 怎样理解期末账项调整 441

一、期末账项调整的定义 441

二、期末账项调整的原因 441

第二节 怎样处理期末账项调整 442

一、应计收入的账项调整 442

二、预收收入的账项调整 443

三、应计费用的账项调整 444

四、预付费用的账项调整 445

第十六章 会计政策变更调整 447

第一节 如何理解会计政策变更 447

一、会计政策概述 447

二、会计政策变更 449

第二节 如何处理会计政策变更调整 451

一、会计政策变更的处理方法 451

二、参考案例 454

第十七章 会计估计变更调账 460

第一节 怎样理解会计估计变更 460

一、会计估计概述 460

二、会计估计变更 462

三、区分会计估计变更与会计政策变更 463

第二节 如何处理会计估计变更调账 465

一、会计估计变更的会计处理 465

二、会计估计变更调整举例 466

第十八章 或有事项的调账 467

第一节 怎样理解或有事项 467

一、或有事项的概念与特征 467

二、或有事项的确认 469

三、或有事项的计量 470

四、或有事项的披露 473

第二节 怎样处理或有事项 475

一、或有事项的处理方法 475

二、或有事项调整举例 480

第十九章 资产负债表日后事项调账 483

第一节 怎样理解资产负债表日后事项 483

一、资产负债表日后事项的定义 483

二、资产负债表日后事项涵盖的期间 484

三、资产负债表日后事项的内容 485

第二节 怎样处理资产负债表日后事项调账 487

一、资产负债表日后事项的处理方法 487

二、资产负债表日后事项调账举例 491

第二十章 企业资产类业务的会计错弊调账 496

第一节 怎样理解资产类业务 496

一、资产类业务概述 496

二、资产类业务易错弊点 496

第二节 怎样处理资产类业务的会计错弊 496

一、货币资金业务的会计错弊调账 496

二、应收与预付账款的会计错弊调整 510

三、存货业务的会计错弊调账 517

四、固定资产业务的会计错弊调账 530

五、无形资产及其他资产业务的会计错弊调账 537

第二十一章 企业负债类业务的会计错弊调账 544

第一节 怎样理解负债类业务 544

一、负债类业务概述 544

二、负债类业务易错弊点 544

第二节 怎样处理负债类业务的会计错弊 544

一、短期借款的会计错弊调账 544

二、应付账款的会计错弊调账 546

三、应付票据的会计错弊调账 550

四、应付职工薪酬的会计错弊调账 551

五、应交税费的会计错弊调账 553

六、其他应付款的会计错弊调账 555

七、长期负债的会计错弊调账 557

八、应付债券的会计错弊调账 558

九、长期应付款的会计错弊调账 560

第二十二章 所有者权益业务的会计错弊调账 562

第一节 怎样理解所有者权益类业务 562

一、所有者权益类科目概述 562

二、所有者权益类业务易错点 562

第二节 怎样处理所有者权益类业务的会计错弊 563

一、实收资本业务的会计错弊调账 563

二、资本公积业务的会计错弊调账 567

三、盈余公积业务的会计错弊调账 569

四、利润分配业务的会计错弊调账 571

第二十三章 损益类业务的会计错弊调账 574

第一节 怎样理解损益类业务 574

一、损益类科目概述 574

二、损益类业务易错点 574

第二节 怎样处理损益类业务的会计错弊 574

一、主营业务收入业务的会计错弊调账 574

二、其他业务收入业务的会计错弊调账 578

三、营业外收入业务的会计错弊调账 581

四、损益成本和费用业务的会计错弊调账 583

第二十四章 税务稽查相关账务的错弊调整 589

第一节 怎样理解税务稽查相关账务 589

一、税务稽查相关账务概述 589

二、税务稽查相关账务易错点 590

第二节 怎样处理税务稽查相关账户的会计错弊 590

一、企业所得税的会计错弊调账 590

二、增值税的会计错弊调账 592

三、消费税的会计错弊调账 593

四、营业税的会计错弊调账 595