企业财务审计PDF电子书下载

第1章 审计学总论 1

1.1 审计的基本概念 1

1.1.1 审计的产生与发展 1

1.1.2 审计的定义及其特征 4

1.1.3 审计的职能与作用 7

1.2 审计的分类体系 9

1.2.1 按审计主体分类 9

1.2.2 按审计内容和目的分类 10

1.2.3 按审计实施时间分类 11

1.2.4 按审计审查的范围分类 12

1.2.5 审计的其他分类 12

1.3 审计的组织体系 14

1.3.1 国家审计机关与审计人员 14

1.3.2 内部审计机构与审计人员 16

1.3.3 民间审计组织与注册会计师 18

1.4 我国的审计准则体系 20

1.4.1 审计准则概述 20

1.4.2 我国的国家审计准则 22

1.4.3 我国的内部审计准则 23

1.4.4 中国注册会计师审计准则 25

1.4.5 审计人员的法律责任 28

思考题 30

练习题 30

第2章 财务审计基础知识 34

2.1 企业财务审计概述 34

2.1.1 企业财务审计的定义 34

2.1.2 企业财务审计的内容 34

2.1.3 企业财务审计的目标 35

2.2 审计证据与审计工作底稿 38

2.2.1 审计证据 38

2.2.2 审计工作底稿 40

2.3 财务审计程序 43

2.3.1 接受业务委托 43

2.3.2 计划审计工作 44

2.3.3 实施风险评估程序 48

2.3.4 实施控制测试和实质性程序 49

2.3.5 完成审计工作和编制审计报告 49

2.4 财务审计的方法 49

2.4.1 审计方法的演变 49

2.4.2 审计的一般方法 50

2.4.3 审计的技术方法 53

2.5 内部控制及控制测试 55

2.5.1 内部控制概述 55

2.5.2 了解和记录内部控制 57

2.5.3 控制测试 61

2.5.4 管理建议书 63

思考题 64

练习题 64

第3章 资产审计 69

3.1 货币资金审计 69

3.1.1 货币资金的控制测试与审计目标 69

3.1.2 货币资金的实质性程序 72

3.2 应收款项审计 77

3.2.1 内部控制测试和审计目标 77

3.2.2 应收账款审计 78

3.2.3 应收票据审计 85

3.2.4 预付账款审计 87

3.3 存货审计 88

3.3.1 存货审计概述 88

3.3.2 存货内部控制测试和审计目标 89

3.3.3 存货的实质性程序 90

3.4 固定资产审计 96

3.4.1 固定资产的内部控制测试和审计目标 96

3.4.2 固定资产的实质性程序 98

3.5 投资业务审计 103

3.5.1 投资业务内部控制测试和审计目标 103

3.5.2 长期股权投资的实质性程序 104

3.5.3 金融资产投资的实质性程序 107

3.6 无形资产审计 111

3.6.1 无形资产的审计目标 111

3.6.2 无形资产的实质性程序 111

思考题 113

练习题 113

第4章 负债审计 121

4.1 流动负债审计 121

4.1.1 应付账款审计 121

4.1.2 短期借款审计 125

4.1.3 应付票据审计 126

4.1.4 预收账款审计 127

4.1.5 应付职工薪酬审计 128

4.1.6 应交税费审计 130

4.2 非流动负债审计 131

4.2.1 应付债券审计 131

4.2.2 长期借款审计 134

4.2.3 长期应付款审计 136

思考题 137

练习题 137

第5章 所有者权益审计 142

5.1 所有者权益的控制测试和审计目标 142

5.1.1 所有者权益的控制测试 142

5.1.2 所有者权益的审计目标 143

5.2 所有者权益的实质性程序 144

5.2.1 实收资本（股本）的实质性程序 144

5.2.2 资本公积的实质性程序 147

5.2.3 盈余公积的实质性程序 149

5.2.4 未分配利润的实质性程序 150

思考题 152

练习题 152

第6章 收入审计 156

6.1 控制测试与审计目标 156

6.1.1 销售交易的控制测试 156

6.1.2 营业收入的审计目标 158

6.2 营业收入的实质性程序 158

6.2.1 主营业务收入的实质性程序 158

6.2.2 其他业务收入的实质性程序 165

思考题 165

练习题 166

第7章 费用审计 171

7.1 控制测试与审计目标 171

7.1.1 成本费用的控制测试 171

7.1.2 审计目标 172

7.2 产品成本的审计 173

7.2.1 成本项目的审查 173

7.2.2 在产品和产成品成本的审查 176

7.3 营业成本的审计 178

7.3.1 主营业务成本的审计 178

7.3.2 其他业务成本的审计 180

7.4 营业税金及附加的审计 181

7.5 期间费用的审计 181

7.5.1 销售费用的审计 182

7.5.2 管理费用的审计 183

7.5.3 财务费用的审计 183

思考题 184

练习题 184

第8章 利润审计 188

8.1 利润形成的审计 188

8.1.1 营业利润的审计 188

8.1.2 利润总额的审计 191

8.1.3 所得税费用的审计 192

8.2 利润分配的审计 196

8.2.1 利润分配程序的审查 196

8.2.2 利润分配账务处理的审查 196

思考题 198

练习题 198

第9章 财务报表审计 201

9.1 财务报表审计概述 201

9.1.1 财务报表审计的意义 201

9.1.2 财务报表审计的目标 202

9.1.3 财务报表舞弊信号的识别 202

9.2 财务报表内部控制的测试 203

9.2.1 财务报表内部控制 203

9.2.2 财务报表内部控制的测试 204

9.3 资产负债表的审计 205

9.3.1 资产负债表编制的正确性、合规性审查 205

9.3.2 资产负债表项目的合法性、公允性审查 206

9.4 利润表的审计 209

9.4.1 利润表编制的正确性、合规性审查 209

9.4.2 利润表项目的合法性、公允性审查 210

9.5 现金流量表的审计 210

9.5.1 现金流量表编制的正确性、合规性审查 211

9.5.2 现金流量表项目的合法性、公允性审查 213

思考题 213

练习题 214

第10章 审计报告 218

10.1 审计报告概述 218

10.1.1 审计报告的含义和作用 218

10.1.2 审计意见的形成和审计报告的类型 219

10.2 审计报告的基本内容 221

10.3 非标准审计报告 225

10.3.1 审计报告的强调事项段和其他事项段 225

10.3.2 非无保留意见的审计报告 227

思考题 232

练习题 232

参考文献 236