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第1篇 了解财务知识，看清企业兴衰 2

1“财”眼看世界：财务人眼里的企业 2

1.1企业的日常 2

1.1.1企业的经营流程 2

1.1.2制造业是一切企业的蓝本 3

1.1.3企业经营三件事 5

1.2日常业务背后的财务实质 5

1.2.1战略选择是对环境的应对措施 5

1.2.2执行能力决定了战略选择的结果 6

小结 7

第2篇 认清行业大势，把脉客户关系 10

2最爱的人伤我最深：“唯利是图”的客户 10

2.1卖什么 10

2.2卖给谁 11

2.3怎么卖，如何收款 11

2.3.1一手交钱，一手交货 11

2.3.2先付款，再发货 11

2.3.3先发货，再付款 12

2.3.4分期付款 13

小结 14

3火眼金睛识对手：竞争对手 15

3.1谁是竞争对手 15

3.2竞争的影响 16

3.2.1对价格的冲击 16

3.2.2毛利率可以反映竞争的激烈程度 16

3.2.3产能过剩与客户议价能力的提升 18

3.3应对竞争 19

3.3.1两大战略类型 19

3.3.2战略举措 20

3.4从财务视角看竞争战略 22

3.4.1效益与效率 22

3.4.2两大战略的制胜法宝 23

小结 24

4谁动了我的奶酪：应收账款 26

4.1如何管好应收账款 26

4.1.1从应收账款看销售业务 26

4.1.2从应收账款看客户价值 28

4.1.3用财务手段盘活应收账款 28

4.2钱收不回来怎么办 30

4.2.1如何确定坏账 30

4.2.2坏账的影响 31

4.2.3计提的坏账又收回来了 31

4.3应收账款背后的秘密 32

4.3.1用坏账操纵利润 32

4.3.2其他应收款：一个箩筐，什么都往里装 33

小结 34

第3篇 洞察产业链条，挖掘采购潜力 36

5买的没有卖的精：“欺软怕硬”的供应商 36

5.1采购业务及其财务表现 36

5.1.1无处不在的采购业务 36

5.1.2采购业务的财务表现 37

5.2供应商的谈判能力 41

5.2.1供应商谈判能力的影响因素 42

5.2.2供应商谈判能力的财务影响 42

5.3行业环境的分析框架：五力图 44

5.3.1五力图 44

5.3.2两个行业的对比举例 45

5.3.3从财务数据看行业格局 46

小结 47

思考题 48

6不当家不知柴米贵：其他采购活动 49

6.1其他物品的采购 49

6.1.1低值易耗品 49

6.1.2生物资产 50

6.2销售费用 51

6.2.1什么是销售费用 51

6.2.2销售费用分析 53

6.3管理费用 55

6.3.1什么是管理费用 55

6.3.2管理费用分析 56

小结 58

思考题 59

第4篇 打磨生产流程，构筑竞争优势 62

7成本的前世今生：财务中的“成本” 62

7.1生产过程 62

7.2生产成本 63

7.2.1生产成本结构 63

7.2.2变动成本与固定成本 64

7.3营业成本 65

7.3.1生产成本与营业成本的关系 65

7.3.2毛利率不完全代表企业的盈利水平 67

7.4存货的计价 69

7.4.1存货计价方法 70

7.4.2计价方法对营业成本的影响 70

小结 72

思考题 73

8小项目里有大乾坤：“有用”的存货 74

8.1存货的跌价 74

8.1.1什么是存货跌价 74

8.1.2原材料跌价 75

8.1.3在产品和产成品跌价 75

8.1.4存货跌价准备的计提特点 75

8.2存货的周转率 77

8.2.1什么是周转率 77

8.2.2存货周转率的经济含义 78

8.3存货周转率反映的管理信息 80

8.3.1存货周转的三个阶段 80

8.3.2存货周转率的分解 83

小结 84

思考题 85

第5篇 统筹薪酬激励，凝聚团队力量 88

9每个员工都是“供应商”：职工薪酬 88

9.1薪酬的项目 88

9.2薪酬的记录 89

9.2.1何时记 89

9.2.2如何记 90

9.3复式记账法 90

9.4权责发生制 91

9.5从“人”的角度评价公司的效率 92

9.6应付职工薪酬反映的管理信息 92

9.6.1浦发银行的应付职工薪酬 92

9.6.2哈药集团的应付职工薪酬 93

9.6.3用应付职工薪酬调整利润 94

小结 95

思考题 96

10 给员工戴上“金手铐”：股权激励 97

10.1认识股权激励 97

10.1.1股权激励的形式 97

10.1.2用作激励的股票来源 100

10.1.3股权激励在中国的使用现状 101

10.2股权激励的实施 102

10.2.1以岭药业的股权激励 102

10.2.2华为公司的股权激励 104

10.3股权激励的会计和税务问题 105

10.3.1会计记录 105

10.3.2企业所得税 108

10.3.3个人所得税 108

小结 109

思考题 110

第6篇 弄潮资本市场，助你如虎添翼 112

11 企业不可承受之“重”：固定资产 112

11.1企业的投资 112

11.1.1投资的类型 112

11.1.2流动资产和长期资产 115

11.2固定资产 116

11.2.1什么是固定资产 116

11.2.2重资产对企业的影响 118

11.2.3固定资产投资的决策机制 119

11.3将重资产变轻 121

11.3.1租赁与购买的区别 121

11.3.2租赁是否比购买更合算 123

思考题 124

11.4初识折旧 125

11.4.1什么是折旧 125

11.4.2哪些固定资产要计提折旧 125

11.4.3折旧计提的时点 126

11.5折旧的年限和折旧的计提方法 127

11.5.1直线法 127

11.5.2折旧年限 127

11.5.3加速折旧法和工作量法 130

11.6固定资产持有期间的问题 131

11.6.1固定资产减值 131

11.6.2固定资产的改造、修理 132

11.6.3固定资产的处置 133

小结 135

思考题 136

12 我的不是我的，你的才是我的：无形资产 137

12.1认识无形资产 137

12.1.1什么是无形资产 137

12.1.2无形资产的行业特征 138

12.2无形资产的取得 140

12.2.1外购无形资产 140

12.2.2自建无形资产 141

12.2.3创建品牌或商标 144

12.2.4商誉 144

12.3无形资产的一些特殊问题 145

12.3.1隐性的无形资产 145

12.3.2无形资产的摊销 146

12.3.3无形资产减值 146

12.3.4无形资产的转出 147

小结 148

思考题 149

13 六月的天气，孩子的脸：金融资产 150

13.1认识金融资产 150

13.1.1金融工具的类型 151

13.1.2与金融资产相关的三个概念 152

13.2金融资产的三种类别 154

13.2.1获得金融资产时 154

13.2.2金融资产持有期间 156

13.3金融资产对财务数据的影响 158

13.3.1以摊余成本计量的金融资产会计处理 158

13.3.2以公允价值计量的金融资产会计处理 159

小结 162

思考题 162

14 股权投资要讲感情：股权投资 164

14.1认识长期股权投资 164

14.1.1长期股权投资的概念 164

14.1.2长期股权投资的分类 164

14.2成本法和权益法 167

14.2.1成本法 167

14.2.2权益法 168

14.2.3成本法与权益法的差异 168

14.3合并报表 170

14.3.1什么是合并报表 170

14.3.2个体报表与合并报表的关系 173

小结 174

思考题 175

15 带上你的嫁妆跟我走：兼并收购 177

15.1认识兼并收购 177

15.1.1什么是兼并收购 177

15.1.2反向收购 178

15.1.3企业并购的过程 179

15.2兼并收购的决策机制 180

15.2.1美国的五次并购热潮 180

15.2.2企业的并购动机 181

15.3购受日的会计问题 183

15.3.1 AT＆T公司的收购案例 183

15.3.2购买法和权益联合法 184

小结 188

思考题 189

16 “有借有还，再借不难”与“空手套白狼”：融资之道 191

16.1融资决策的基本依据 191

16.1.1优先使用自有资金 191

16.1.2债务融资成本 192

16.1.3股权融资成本 192

16.2融资方式 194

16.2.1股权融资方式 195

16.2.2债务融资方式 198

小结 206

思考题 206

第7篇 鸟瞰财务报表，掌控企业大局 210

17 为你的家底拍张照：资产负债表 210

17.1认识资产 211

17.1.1什么是资产 211

17.1.2流动资产与非流动资产 212

17.1.3资产在资产负债表中的排列 212

17.2资产一览 213

17.2.1流动资产 215

17.2.2非流动资产 217

17.3资产的分析 219

17.3.1资产的结构 219

17.3.2资产的周转情况 221

思考题 223

17.4负债一览 225

17.4.1流动负债 226

17.4.2非流动负债 229

17.5负债的分析 230

17.5.1短期偿债能力 230

17.5.2长期偿债能力 231

17.6所有者权益 232

17.6.1所有者权益一览 233

17.6.2转增资本 237

17.7资产负债表总结 239

小结 240

思考题 241

18 为赚钱的过程拍视频：利润表 242

18.1利润表一览 242

18.1.1营业总收入 243

18.1.2营业总成本 244

18.1.3营业利润 248

18.1.4利润总额、净利润 250

18.2利润表总结 251

18.3利润表的分析 252

18.3.1利润表科目与企业经济活动的关系 252

18.3.2利润表的结构 253

小结 255

思考题 256

19 我的眼里只有钱：现金流量表 257

19.1认识现金流量表 257

19.2现金流量表一览 260

19.2.1经营活动产生的现金流量 260

19.2.2投资活动产生的现金流量 262

19.2.3融资活动产生的现金流量 264

19.2.4现金流量表的作用 266

19.2.5三张财务报表的关系 267

19.3现金流量表的分析 268

思考题 274

19.4利润和现金流的差异 274

19.4.1 W.T.Grant公司的腾飞与陨落 274

19.4.2为何利润和现金流会产生差异 276

19.5利润和现金流，孰轻孰重 278

19.6利润和现金流差异的分析 281

19.6.1利润好、现金流差的原因 281

19.6.2现金流好、利润差的五种原因 282

19.6.3郑百文的巨额财富和隐亏 283

小结 285

思考题 286

第8篇 构建财务思维，实现价值提升 288

20人人都需要财务思维 288

20.1企业开张三件事 288

20.2经营活动：一个从现金到现金的循环 289

20.3经济活动的驱动力：行业、战略选择和战略执行 291

20.4报表解读：听数字说话 293

附录A 资产负债表 296

附录B 利润表 298

附录C 现金流量表 300