内部控制信息披露基本理论问题研究PDF电子书下载

导论 1

一、选题背景与研究意义 1

（一）内部控制信息披露已进入强制性披露时代 1

（二）内部控制信息披露的理论纷争仍谜团重重 4

（三）研究意义 5

二、国内外研究动态与评价 6

（一）国外研究动态 6

（二）国内研究动态 17

（三）对国内外研究动态的评价 25

三、研究思路与研究方法 28

（一）研究思路 28

（二）研究方法 29

四、内部控制信息披露的概念界定与理论基础 29

（一）概念界定 29

（二）理论基础 30

第一章 资本市场信息披露监管的理论分析 32

一、经济危机与资本市场信息披露监管演进的关系分析 32

（一）经济危机与资本市场信息披露监管的历史渊源 32

（二）经济危机在信息披露监管演进中的影响分析 35

（三）分析结论与政策启示 39

二、认知偏差与资本市场有效性分析 42

（一）认知偏差对信息供给和信息使用的影响 43

（二）认知偏差对市场有效性的质疑 48

（三）认知偏差对资本市场信息披露改进的启示 49

三、信息披露制度监管有效性的影响因素分析 52

（一）影响信息使用方的主要因素 52

（二）影响信息披露方的主要因素 55

（三）信息特征对披露制度目标实现的影响 58

第二章 内部控制本质与内部控制信息特征 61

一、内部控制的本质属性分析 62

（一）现有研究的代表性观点 62

（二）对内部控制本质属性的几点思考 72

二、内部控制信息特征分析 84

（一）内部控制信息特征的六个维度 84

（二）内部控制信息特征分析的启示 88

第三章 内部控制信息强制性披露的产生动因与监管特征分析 91

一、内部控制信息强制性披露的产生动因分析——基于制度变迁视角 92

（一）资本市场信息披露制度理念的内在缺陷 92

（二）资本市场信息披露制度因制度环境变化的供给不足 97

（三）经济全球化背景下资本市场制度的国际竞争与制度移植 104

（四）分析结论与启示 105

二、内部控制信息披露制度的管制特征与目标实现路径 106

第四章 内部控制信息披露制度目标分析 110

一、资本市场信息披露制度目标综述 110

（一）投资者保护观 111

（二）促进市场效率观 113

（三）促进公司治理观 116

（四）集团利益观 117

二、资本市场信息披露制度目标的效率与公平视角分析 118

（一）制度的效率与公平关系简析 119

（二）资本市场信息披露制度的效率与公平目标的内在一致性 121

三、内部控制信息披露制度的目标定位 125

（一）促进市场治理效率是内部控制信息披露制度的基本目标 125

（二）内部控制信息披露治理效率目标的具体内容 127

（三）内部控制信息披露目标与内部控制目标关系辨析 128

（四）内部控制信息披露目标分析的启示 129

第五章 内部控制信息披露内容的确定分析 132

一、企业内部控制信息类型分析 132

（一）内部控制要素结构与信息分类 133

（二）内部控制信息的收集、加工传递过程与信息分类 134

（三）内部控制信息的需求主体与信息分类 140

（四）内部控制信息的可核性程度与信息分类 142

（五）内部控制信息的其他分类 143

二、确定内部控制信息披露内容需要协调好的几个关系 144

（一）与披露目标相协调 144

（二）与外部环境相协调 145

（三）与企业内部控制的内生性特征相协调 148

（四）与内部控制本质属性相协调 149

（五）与信息特征质量要求相协调 151

三、我国内部控制信息披露的主要问题 152

（一）披露内容受制于“有效性结论和揭短”模式，信息含量和质量均不乐观 152

（二）内部控制信息披露规范缺少配套执行机制 154

（三）内部控制审计还是内部控制信息鉴证 156

四、对我国内部控制信息披露内容的改进建议 157

第六章 研究结论与未来研究展望 162

一、研究结论 162

二、本书局限与未来研究展望 165

参考文献 166

索引 180