税捐行政法 纳税人基本权视野下之税稽征法PDF电子书下载

第一章 总则 1

第一节 税捐稽征法之基本概念——国家课税权之基础规范 1

一、税捐稽征法即税法总则 1

二、纳税人权利保护——宪法之具体化 5

三、税捐债务法基本理念 7

四、税捐行政法基本理念 16

五、结论 25

第二节 人性尊严、人格发展——赋税人权之底线 26

一、问题概说 26

二、人性尊严与税法 27

三、人格发展与宪法 31

四、结论 40

第三节 裁罚参考表与行政法院裁判——“税捐稽征法”第1条之1第4项之增订 41

一、问题概说 41

二、参考表之合宪性与合法性 43

三、参考表之变更 46

四、参考表之尊重与司法审查 50

五、须先缴纳并承认违章行为后始能从轻处罚 53

六、税捐稽征法第1条之1第4项增订 56

七、结论 58

第四节 纳税人之程序基本权 59

一、问题概说 59

二、稽征程序与纳税人基本权 61

三、行政程序法在稽征程序之适用 71

四、结论与建议 72

第五节 论公法上金钱给付义务之法律性质 73

一、争议问题 73

二、提要 73

三、讨论解说 74

第六节 金钱给付及其协力义务不履行与制裁 109

一、争议问题 109

二、提要 110

三、讨论解说 110

第七节 管制诱导性租税与违宪审查 123

一、问题概说 123

二、管制诱导性租税是否为“宪法”上租税 124

三、管制诱导性租税与量能原则 128

四、管制诱导性租税之正当合理性 136

五、管制诱导性租税之违宪审查 138

六、结论 142

第八节 私法规定在行政法上的适用——释字第474号解释评释 142

一、争议问题（释字第474号解释） 142

二、提要 143

三、讨论解说 144

四、行政法与私法竞合问题 160

五、结论 161

第九节 纳税人权利保护立法及检讨——“税捐稽征法”第一章之一评析 161

一、问题概说 161

二、形式意义纳税人权利保护立法 162

三、实质意义之纳税人权利保护立法 182

四、纳税人权利保护立法之展望 187

第十节 纳税者权利之立法与司法保障 190

一、纳税者权利立法 190

二、纳税者人权之司法保障 194

三、结论 207

第二章 纳税义务（税捐债务法） 208

第十一节 纳税人财产权保障 208

一、问题概说 208

二、大法官相关解释 209

三、德国联邦宪法法院判决 216

四、结论 224

第十二节 实质课税与纳税人权利保障 224

一、问题概说 224

二、税捐稽征法第12条之1 227

三、实质课税不得违反量能原则 230

四、实质课税不处罚原则 238

五、结论 243

第十三节 信托课税之难题与突破 245

一、问题概说 245

二、税捐客体之归属 246

三、实质课税原则 249

四、信托课税与租税优惠 252

五、脱法避税与信托行为 255

六、结论 257

第三章 稽征（税捐行政法） 258

第十四节 核课（行政）处分之法律性质 258

一、核课处分与税务救济 258

二、税捐行政处分 260

三、核课处分 263

四、核课处分所涉“宪法”问题 267

五、结论 270

第十五节 税捐文书之送达——正当法律程序之法治国要求 270

一、问题概说 271

二、税捐文书送达之法律性质 271

三、税捐文书送达之“宪法”意义 280

四、结论 287

第十六节 可归责于政府机关错误之溢缴税款——“税捐稽征法”第28条第2项 288

一、问题概说 289

二、已确定案件有无该项适用余地 290

三、其他实务争议问题 296

四、民法、公法及税法不当得利返还 302

五、结论 305

第十七节 税务调（检）查权行使及其宪法界限 306

一、税务调查与税捐稽征法改革 307

二、税务调查权之“宪法”争议 307

三、税务调查之类型与法律性质 311

四、税务调查与信息隐私权 315

五、结论 323

第十八节 协力义务与纳税人基本权 324

一、问题概说 324

二、纳税人协力义务之法律性质 326

三、协力义务与推计课税之合宪性 330

四、协力义务推估课税之界限 331

五、结论 336

第十九节 稽征程序之证据评价与证明程度 337

一、证据评价 337

二、客观的举证责任 344

三、结论 346

第四章 行政救济 348

第二十节 税捐权利救济之法治国要求 348

一、问题概说 348

二、法治国原则 352

三、阐释法律之司法保障 355

四、诉讼基本权保障 358

五、权利之实时防卫 359

六、结论 360

第二十一节 违宪限期失效法规与依法审判 361

一、问题概说 361

二、限期失效法规与依法审判 363

三、法规限期失效前之裁罚 364

四、限期失效法规，在补税与处罚有无不同 364

五、形式法治国与实质法治国 365

六、法规限期失效宣告对声请人效力 366

七、结论 368

第二十二节 税务诉讼事件十年来行政法院见解之研析 369

一、问题概说 369

二、税捐债务法 371

三、税捐行政法 377

四、税捐处罚法 398

五、结论 400

第二十三节 论税务案件的和解 401

一、前言 401

二、税务行政程序上的和解契约 403

三、税捐稽征实务上的和解 413

四、税务诉讼上的和解契约 423

五、结论——建立税务和解契约制度以减少税捐讼源 426

第二十四节 法定空地所有权抛弃与权利滥用——台北“高等行政法院”2000年诉字第3380号判决评释 427

一、本案争点 427

二、“高等行政法院”判决要旨 428

三、干预禁止与法律保留 429

四、一般法律原则与法律保留 432

五、所有权抛弃与权利滥用 434

六、结论 438

第五章 强制执行 439

第二十五节 暂时权利保护与税法 439

一、问题概说 439

二、“行政法院”裁判相关案例 441

三、税法上暂时权利保护 445

四、结论 451

第六章 罚则 453

第二十六节 税捐罚与宪法解释 453

一、问题概说 453

二、税捐罚之违宪审查 455

三、有助于厘清税捐罚之宪法解释 468

四、有争议之税捐罚“宪法”解释 472

五、税捐罚宪法解释展望 476

第二十七节 漏税罚之所漏税额可否推估——“最高行政法院”2009年8月第二次庭长法官联席会议决议评析 479

一、前言 479

二、法律问题 479

三、决议要旨 480

四、简评 480

五、结论 485

第七章 附则 486

第二十八节 扣缴义务人及其处罚之违宪审查——释字第673号解释评释 486

一、事实摘要 486

二、争点 487

三、释字第673号解释要旨 487

四、简评 488