税法与税务会计PDF电子书下载

第1章 概述 1

1.1税法基本理论概述 2

税法的含义及作用 2

税法与其他法律的关系 4

税法的构成要素 5

我国现行税法体系 9

1.2税收基本理论概述 11

税收的概念及特征 11

税收的原则 13

税收分类 14

税收基本程序 14

1.3税务会计概述 16

税务会计的概念 16

税务会计的目标 16

税务会计与财务会计的关系 17

税务会计的职能与核算对象 18

税务会计的基本前提和应遵循的基本制度 20

税务会计的核算方法 21

本章小结 22

技能训练题 23

第2章 增值税及其会计核算 26

2.1增值税概述 27

增值税的含义及其类型 27

纳税人 29

征税范围及税率、征收率 33

税收优惠 37

2.2增值税的计算 39

增值税的计税依据 39

增值税的计算方法 42

一般纳税人应纳税额的计算 43

小规模纳税人应纳税额的计算 47

进口货物应纳税额的计算 47

2.3增值税的会计处理 48

账户设置 48

增值税销项税额的会计处理 52

增值税进项税额的会计处理 65

进项税额转出的会计处理 71

增值税减免及上缴的会计处理 72

小规模纳税人的核算 73

双币增值税业务的核算 75

2.4增值税纳税申报及专用发票的使用与管理 81

增值税的纳税申报 81

增值税专用发票的使用及管理 95

本章小结 100

技能训练题 102

第3章 消费税及其会计核算 111

3.1消费税概述 112

消费税的概念及特点 112

纳税人 113

征税范围和税率 113

3.2消费税的计算 119

消费税的计税依据 119

消费税应纳税额的计算 125

3.3消费税的会计处理 128

账户设置 128

生产销售应税消费品的会计处理 128

自产自用应税消费品的会计处理 129

包装物缴纳消费税的会计处理 131

委托加工应税消费品的会计处理 134

进口应税消费品的会计处理 136

金银首饰零售业务的会计处理 137

以生产应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理 138

以生产应税消费品进行投资的会计处理 139

3.4消费税的纳税申报 139

纳税义务发生时间 139

纳税期限 140

纳税地点 140

纳税申报 140

本章小结 142

技能训练题 144

第4章 出口货物退（免）税及其会计核算 149

4.1出口货物退（免）税概述 150

出口货物退（免）税的概念及特点 150

出口货物退（免）税的适用范围 151

出口货物退（免）税的基本政策 151

出口货物的退税率 154

出口货物退（免）税管理 155

4.2出口货物退（免）税的计算 157

出口货物增值税的退（免）税计算 157

出口货物消费税退（免）税计算 161

4.3出口货物退（免）税的会计处理 161

会计账户设置 161

出口货物增值税退（免）税的会计处理 162

出口货物消费税退（免）税的会计处理 166

4.4出口货物退（免）税的纳税申报 167

出口货物退（免）增值税的纳税申报 167

出口货物退（免）消费税的纳税申报 168

本章小结 168

技能训练题 170

第5章 营业税及其会计核算 173

5.1营业税概述 174

营业税的概念及特点 174

营业税的纳税人及扣缴义务人 175

营业税的征税范围及税率 176

营业税的优惠政策 182

5.2营业税的计算 184

营业税计税依据 184

营业税应纳税额的计算 189

几种经营行为营业税额的计算 192

5.3营业税的会计处理 195

营业税会计账户的设置 195

一般营业税的会计处理 196

某些特殊业务应缴营业税的会计处理 200

减免营业税的会计处理 201

5.4营业税的纳税申报 202

纳税义务发生时间 202

纳税期限 203

纳税地点 203

纳税申报 204

本章小结 206

技能训练题 207

第6章 关税及其会计核算 213

6.1关税概述 214

关税的概念及特点 214

关税的分类 215

征税对象及纳税人 215

关税税则和税率 215

原产地规定 219

关税减免 219

6.2关税的计算 222

关税的计税依据 222

关税应纳税额的计算 227

6.3关税的会计处理 231

进口关税的会计处理 231

出口关税的会计处理 233

6.4关税的纳税申报 234

关税的申报时间 234

申报项目 234

税款缴纳 234

关税退还 235

本章小结 235

技能训练题 236

第7章 企业所得税及其会计核算 240

7.1企业所得税概述 242

企业所得税的概念及特点 242

企业所得税的纳税人 243

企业所得税的纳税对象 243

企业所得税的税率 243

7.2企业应纳税所得额的确定 244

企业应纳税收入额的确定 244

企业所得税的扣除项目 249

税收优惠 259

应纳税所得 263

7.3企业所得税中资产的税务处理 269

固定资产的税务处理 269

生物资产的税务处理 271

无形资产的税务处理 272

递延资产的税务处理 273

流动资产的税务处理 274

资产重组的税务处理 275

7.4应纳税额的确定 277

预缴及汇算清缴所得税额的计算方法 277

核定征税方法 279

境外所得税抵免和应纳税额的计算方法 280

从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算 282

清算所得应纳税额的计算 283

7.5企业所得税的会计处理 283

所得税会计差异 283

所得税会计账户的基本处理方法 289

所得税会计处理的资产负债表债务法 290

所得税差异的处理 292

减免所得税的会计处理 298

年终汇算清缴的纳税调整 299

预提所得税代扣代缴的会计处理 301

7.6企业所得税的纳税申报与缴纳 301

企业所得税的纳税期限 301

企业所得税的纳税方法 302

企业所得税的纳税地点 305

企业所得税申报表体系 306

核定征收企业所得税的申报 308

查账征收企业所得税的季度（月）申报与预缴 309

查账征收企业所得税的年度纳税申报 311

本章小结 339

技能训练题 342

第8章 个人所得税及其会计核算 348

8.1个人所得税概述 349

个人所得税的概念及特点 349

纳税义务人 350

征税对象 351

税率 354

税收优惠 356

8.2个人所得税的计算 357

个人所得税的计税依据 357

个人所得税应纳税额的计算 360

8.3个人所得税的会计处理 367

个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税的会计处理 367

代扣代缴个人所得税的会计处理 367

单位或他人为纳税人代付税款的业务处理 369

8.4个人所得税的纳税申报 369

自行申报纳税 369

代扣代缴税款 371

本章小结 373

技能训练题 374

第9章 其他各税及其会计核算 378

9.1城市维护建设税及其会计核算 379

城市维护建设税概述 379

城市维护建设税的计算 380

城市维护建设税的会计处理 380

城市维护建设税的纳税申报 381

9.2资源税及其会计核算 381

资源税概述 381

资源税的计算 384

资源税的会计处理 385

资源税的纳税申报 387

9.3土地增值税及其会计核算 387

土地增值税概述 387

土地增值税的计算 390

土地增值税的会计处理 392

土地增值税的纳税申报 394

9.4烟叶税及其会计核算 394

烟叶税概述 394

烟叶税的计算 395

烟叶税的会计处理 396

烟叶税的纳税申报 396

9.5教育费附加及其会计核算 396

教育费附加概述 396

教育费附加的会计处理 397

教育费附加的纳税申报 397

9.6房产税及其会计核算 398

房产税概述 398

房产税的计算 399

房产税的会计处理 400

房产税的纳税申报 400

9.7印花税及其会计核算 401

印花税概述 401

印花税的计算 405

印花税的会计处理 406

印花税的纳税申报 407

9.8城镇土地使用税及其会计核算 407

城镇土地使用税概述 407

城镇土地使用税的计算 409

城镇土地使用税的会计处理 410

城镇土地使用税的纳税申报 410

9.9车船税及其会计核算 411

车船税概述 411

车船税的计算 413

车船税的会计处理 413

车船税的纳税申报 414

9.10契税及其会计核算 415

契税概述 415

契税的计算 417

契税的会计处理 418

契税的纳税申报 419

9.11耕地占用税及其会计核算 419

耕地占用税概述 419

耕地占用税的计算 421

耕地占用税的会计处理 422

耕地占用税的纳税申报 422

9.12车辆购置税及其会计核算 422

车辆购置税概述 422

车辆购置税的计算 424

车辆购置税的会计处理 425

车辆购置税的纳税申报 426

本章小结 427

技能训练题 428

参考答案 433

参考文献 473