第1章 概述 1
1.1税法基本理论概述 2
税法的含义及作用 2
税法与其他法律的关系 4
税法的构成要素 5
我国现行税法体系 9
1.2税收基本理论概述 11
税收的概念及特征 11
税收的原则 13
税收分类 14
税收基本程序 14
1.3税务会计概述 16
税务会计的概念 16
税务会计的目标 16
税务会计与财务会计的关系 17
税务会计的职能与核算对象 18
税务会计的基本前提和应遵循的基本制度 20
税务会计的核算方法 21
本章小结 22
技能训练题 23
第2章 增值税及其会计核算 26
2.1增值税概述 27
增值税的含义及其类型 27
纳税人 29
征税范围及税率、征收率 33
税收优惠 37
2.2增值税的计算 39
增值税的计税依据 39
增值税的计算方法 42
一般纳税人应纳税额的计算 43
小规模纳税人应纳税额的计算 47
进口货物应纳税额的计算 47
2.3增值税的会计处理 48
账户设置 48
增值税销项税额的会计处理 52
增值税进项税额的会计处理 65
进项税额转出的会计处理 71
增值税减免及上缴的会计处理 72
小规模纳税人的核算 73
双币增值税业务的核算 75
2.4增值税纳税申报及专用发票的使用与管理 81
增值税的纳税申报 81
增值税专用发票的使用及管理 95
本章小结 100
技能训练题 102
第3章 消费税及其会计核算 111
3.1消费税概述 112
消费税的概念及特点 112
纳税人 113
征税范围和税率 113
3.2消费税的计算 119
消费税的计税依据 119
消费税应纳税额的计算 125
3.3消费税的会计处理 128
账户设置 128
生产销售应税消费品的会计处理 128
自产自用应税消费品的会计处理 129
包装物缴纳消费税的会计处理 131
委托加工应税消费品的会计处理 134
进口应税消费品的会计处理 136
金银首饰零售业务的会计处理 137
以生产应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理 138
以生产应税消费品进行投资的会计处理 139
3.4消费税的纳税申报 139
纳税义务发生时间 139
纳税期限 140
纳税地点 140
纳税申报 140
本章小结 142
技能训练题 144
第4章 出口货物退（免）税及其会计核算 149
4.1出口货物退（免）税概述 150
出口货物退（免）税的概念及特点 150
出口货物退（免）税的适用范围 151
出口货物退（免）税的基本政策 151
出口货物的退税率 154
出口货物退（免）税管理 155
4.2出口货物退（免）税的计算 157
出口货物增值税的退（免）税计算 157
出口货物消费税退（免）税计算 161
4.3出口货物退（免）税的会计处理 161
会计账户设置 161
出口货物增值税退（免）税的会计处理 162
出口货物消费税退（免）税的会计处理 166
4.4出口货物退（免）税的纳税申报 167
出口货物退（免）增值税的纳税申报 167
出口货物退（免）消费税的纳税申报 168
本章小结 168
技能训练题 170
第5章 营业税及其会计核算 173
5.1营业税概述 174
营业税的概念及特点 174
营业税的纳税人及扣缴义务人 175
营业税的征税范围及税率 176
营业税的优惠政策 182
5.2营业税的计算 184
营业税计税依据 184
营业税应纳税额的计算 189
几种经营行为营业税额的计算 192
5.3营业税的会计处理 195
营业税会计账户的设置 195
一般营业税的会计处理 196
某些特殊业务应缴营业税的会计处理 200
减免营业税的会计处理 201
5.4营业税的纳税申报 202
纳税义务发生时间 202
纳税期限 203
纳税地点 203
纳税申报 204
本章小结 206
技能训练题 207
第6章 关税及其会计核算 213
6.1关税概述 214
关税的概念及特点 214
关税的分类 215
征税对象及纳税人 215
关税税则和税率 215
原产地规定 219
关税减免 219
6.2关税的计算 222
关税的计税依据 222
关税应纳税额的计算 227
6.3关税的会计处理 231
进口关税的会计处理 231
出口关税的会计处理 233
6.4关税的纳税申报 234
关税的申报时间 234
申报项目 234
税款缴纳 234
关税退还 235
本章小结 235
技能训练题 236
第7章 企业所得税及其会计核算 240
7.1企业所得税概述 242
企业所得税的概念及特点 242
企业所得税的纳税人 243
企业所得税的纳税对象 243
企业所得税的税率 243
7.2企业应纳税所得额的确定 244
企业应纳税收入额的确定 244
企业所得税的扣除项目 249
税收优惠 259
应纳税所得 263
7.3企业所得税中资产的税务处理 269
固定资产的税务处理 269
生物资产的税务处理 271
无形资产的税务处理 272
递延资产的税务处理 273
流动资产的税务处理 274
资产重组的税务处理 275
7.4应纳税额的确定 277
预缴及汇算清缴所得税额的计算方法 277
核定征税方法 279
境外所得税抵免和应纳税额的计算方法 280
从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算 282
清算所得应纳税额的计算 283
7.5企业所得税的会计处理 283
所得税会计差异 283
所得税会计账户的基本处理方法 289
所得税会计处理的资产负债表债务法 290
所得税差异的处理 292
减免所得税的会计处理 298
年终汇算清缴的纳税调整 299
预提所得税代扣代缴的会计处理 301
7.6企业所得税的纳税申报与缴纳 301
企业所得税的纳税期限 301
企业所得税的纳税方法 302
企业所得税的纳税地点 305
企业所得税申报表体系 306
核定征收企业所得税的申报 308
查账征收企业所得税的季度（月）申报与预缴 309
查账征收企业所得税的年度纳税申报 311
本章小结 339
技能训练题 342
第8章 个人所得税及其会计核算 348
8.1个人所得税概述 349
个人所得税的概念及特点 349
纳税义务人 350
征税对象 351
税率 354
税收优惠 356
8.2个人所得税的计算 357
个人所得税的计税依据 357
个人所得税应纳税额的计算 360
8.3个人所得税的会计处理 367
个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税的会计处理 367
代扣代缴个人所得税的会计处理 367
单位或他人为纳税人代付税款的业务处理 369
8.4个人所得税的纳税申报 369
自行申报纳税 369
代扣代缴税款 371
本章小结 373
技能训练题 374
第9章 其他各税及其会计核算 378
9.1城市维护建设税及其会计核算 379
城市维护建设税概述 379
城市维护建设税的计算 380
城市维护建设税的会计处理 380
城市维护建设税的纳税申报 381
9.2资源税及其会计核算 381
资源税概述 381
资源税的计算 384
资源税的会计处理 385
资源税的纳税申报 387
9.3土地增值税及其会计核算 387
土地增值税概述 387
土地增值税的计算 390
土地增值税的会计处理 392
土地增值税的纳税申报 394
9.4烟叶税及其会计核算 394
烟叶税概述 394
烟叶税的计算 395
烟叶税的会计处理 396
烟叶税的纳税申报 396
9.5教育费附加及其会计核算 396
教育费附加概述 396
教育费附加的会计处理 397
教育费附加的纳税申报 397
9.6房产税及其会计核算 398
房产税概述 398
房产税的计算 399
房产税的会计处理 400
房产税的纳税申报 400
9.7印花税及其会计核算 401
印花税概述 401
印花税的计算 405
印花税的会计处理 406
印花税的纳税申报 407
9.8城镇土地使用税及其会计核算 407
城镇土地使用税概述 407
城镇土地使用税的计算 409
城镇土地使用税的会计处理 410
城镇土地使用税的纳税申报 410
9.9车船税及其会计核算 411
车船税概述 411
车船税的计算 413
车船税的会计处理 413
车船税的纳税申报 414
9.10契税及其会计核算 415
契税概述 415
契税的计算 417
契税的会计处理 418
契税的纳税申报 419
9.11耕地占用税及其会计核算 419
耕地占用税概述 419
耕地占用税的计算 421
耕地占用税的会计处理 422
耕地占用税的纳税申报 422
9.12车辆购置税及其会计核算 422
车辆购置税概述 422
车辆购置税的计算 424
车辆购置税的会计处理 425
车辆购置税的纳税申报 426
本章小结 427
技能训练题 428
参考答案 433
参考文献 473