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第五集 1

第十二篇 银行会计事务之实务解说 1

第一章 会计浅说 2

第一节 专务会计事务中之初步统计事务 3

第二节 专务会计事务中之初步稽核事务 4

第三节 专务统计事务中之专务会计事务 5

第四节 专务稽核事务中之专务会计事务 5

第二章 银行会计之总要事项 6

第一节 银行会计之统计方法 6

第二节 银行会计之稽核方法 7

第三章 银行会计之主计方法 8

第一节 设立日记帐与总帐之银行会计 9

第一目 日记帐 12

第一项 可以勉为取用日记帐之银行会计 15

第二项 不宜取用日记帐之银行会计 16

第二目 依据日记帐而登记之总帐 20

第二节 废除日记帐而迳用总帐之银行会计 24

第一目 凭合计表过总帐 25

第二目 凭传票过记于总帐 26

第三节 设立货币分类总帐与总括总帐之银行会计 27

第一目 货币分类总帐 27

第二目 总括总帐 29

第四节 适用银行会计法之专讨 29

第一目 (特载一)我国银行会计法簿记规模取择之我见 29

民国十四年三月十七日著者厉鼎模发刊于上海银行周报三九○号 29

第二目 (特载二)银行会计组织制度之研究 33

民国十五年九月十六日及十月一日著者厉鼎模发刊于汉口银行杂志第三卷 33

第二十二号及第二十三号中 33

第四章 银行会计之预算方法 51

第一节 匡计营务资金处理转贴现及借入款与预算应收付未收付之利息及各项开支 52

第一目 营务金之匡计 53

第三目 借入款 57

第二目 转贴现之请求 57

第四目 至决算时对于应收付未收付利息之预算 58

第五目 各项开支之预算 61

第二节 匡计损益 63

第一目 改用各种定期存款明细帐为分户明细帐并增订应付未付利息专项之记录 64

第二目 改用各种定期放款明细帐为分户明细帐并增订应收未收利息专项之记录 69

第三目 增订定期存放款项甲乙丙种匡计表 75

第四目 规定各种活期存放之求计利息方法并各种活期存放款项丁戌两种匡计表 78

第五目 厘定预收付损益科目帐簿及其转帐办法 89

第六目 估价损益之匡计 91

第七目 摊提损益之匡计 92

第八目 已结损益之匡计 92

第一项 属于资本资金者 95

第三项 属于利用资金者 98

第二项 属于运用资金者 98

第四项 属于兼营业务者 100

第五项 属于各项开支者 101

第九目 匡计资本资金之共值及其收付损益之均率 102

第十目 匡计运用资金之共值及其收付损益之均率 106

第一项 求知各种定期存款之共值与均率 108

第二项 求知各种活期存款之共值与均率 110

第三项 求知各种定期放款之共值与均率 111

第四项 求知各种活期放款之共值与均率 112

第五项 求知表结各种存放款项之总共值及均率与存或缺额之共值与均率 113

第十一目 匡计利用资金之共值及其收付损益之均率 116

第一项 求知「汇兑及代理收付」「押汇与贴现」「联行与同业」之利用 121

第二项 求知「动产购置」之利用 126

第三项 求知「国币兑换」之利用及各种货币损益之匡计 130

第四项 求知「暂记款项」与「损益帐余额」及「现金」之利用 133

第十二目 匡计各项开支已未支付之概算 134

第十三目 匡计损益之总算与均率 135

第三节 求知成本 137

第一目 求知各种业务所应均摊之费用 140

第一项 直接费 140

第二项 间接费 142

第三项 费用均摊之记录方法 145

第二目 分别求知「确可运用」「确已运用」「确可利用」「确已利用」「供求资金之差额」 150

等种资金收付损益之成本汇制求知成本总算表 150

第三目 对于各种业务逐户费用之均计分别求知各户交易计摊之成本据以厘定对付 156

各户交易之办法 156

第一项 对于各种业务逐户费用之均计 160

第二项 分别求知各户交易计摊之成本 164

第三项 厘定对付各户交易之办法 168

第一节 日结 170

第五章 银行会计之结算方法 170

第二节 月结 176

第一目 月结主要总帐填制月计表之处理方法 177

第二目 各种分类月报之填制方法 179

第三节 期结 183

第一目 期结应结未结之诸种损益 185

第二目 期结各种帐目提出现状转入次期 188

第三目 补记未达帐结算未达损益 191

第四节 年结 192

第六章 银行会计之决算方法 192

第一节 决算正表 194

第一目 营业实际总报告 195

第二目 资产负债总表 197

第三目 损益总表 198

第四目 资产负债目录 198

第五目 损益目录 200

第二节 决算附表 202

第一目 资产明细报告表及负债明细报告表 204

第二目 损益明细报告书 204

第三目 未收付利息表 206

第三节 分行增制管辖内合并表 207

第四节 总行总制决算总表 208

第一目 汇制每期全体总括表 208

第二目 总制全年全体损益表 209

第三目 总制全年全体业务损益总括表 211

第四目 编造纯益分配表 211

第七章 银行会计之对照 213

第一节 银行会计之对照的手续 214

第一目 对照各部分录帐结余额及出纳部制库存簿及库存表 214

第二目 对照主要帐结余额之总分实况 214

第八章 银行会计之检核 215

第二节 银行会计之对照的任务 215

第一节 银行会计之事后检核 216

第二节 银行会计之事先检核 217

第九章 银行会计之检查 218

第一节 银行会计设备实况之便检 218

第一目 直接帐户便检录 219

第一项 领用提阅与缴藏各种帐簿通知书及回单 220

第二项 收藏各种帐簿标签 221

第三项 调阅帐簿提还备忘录 221

第二目 间接帐户便检录 222

第二节 银行会计处理实件之检查 224

第十章 银行会计之审核 225

第一节 经营业务之审查 225

第二节 存放款项之审查 226

第三节 开支之审核 227

第四节 一切表报之审核 228