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第1章 审计概述 1

1.1 审计的需求 1

1.2 审计的定义 3

1.3 审计的功能 6

1.4 审计业务的拓展 7

1.5 人们对审计的期望与审计的局限性及职业界的努力和反应 10

第2章 审计主体与职业组织 14

2.1 审计职业提供的服务类型 14

2.2 审计及审计主体的类别 18

2.3 会计师事务所 21

2.4 审计职业组织 24

2.5 职业资格的认定与取得 27

第3章 审计职业规范 30

3.1 作为一种职业的审计 30

3.2 审计执业准则 32

3.3 职业行为规范 48

3.4 会计师事务所质量控制准则 58

第4章 审计职业责任与审计人员的法律责任 66

4.1 社会公众对审计的期望及审计职业界的回应 66

4.2 审计人员的职业责任 68

4.3 审计人员的法律责任概述 75

4.4 审计人员法律责任的种类 79

4.5 审计人员法律责任的规避 85

第5章 审计目标及其实现 88

5.1 审计目标 88

5.2 审计目标的具体化 89

5.3 审计目标实现的过程 93

5.4 审计证据 95

5.5 审计工作底稿 101

第6章 计划审计工作 108

6.1 初步业务活动 108

6.2 审计业务约定书 111

6.3 初步计划 116

6.4 审计重要性 121

6.5 审计风险 129

第7章 风险评估 131

7.1 内部控制发展沿革 131

7.2 企业风险管理——整体框架 134

7.3 风险评估程序 147

7.4 了解被审计单位及其环境 150

7.5 了解和评价内部控制系统 154

7.6 重大错报风险评估 166

第8章 风险应对 170

8.1 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 170

8.2 认定层次重大错报风险的应对 172

8.3 控制测试 175

8.4 实质性程序 181

8.5 审计证据的充分性和适当性 185

第9章 审计抽样的运用 187

9.1 审计抽样 187

9.2 样本的选取 189

9.3 控制测试：属性抽样 193

9.4 实质性测试的审计抽样 203

第10章 销售与收款循环审计 207

10.1 销售与收款循环业务流程与活动 208

10.2 销售与收款循环交易和账户 210

10.3 销售与收款循环的重大错报风险征兆 212

10.4 进一步审计程序：控制测试 216

10.5 进一步审计程序：实质性程序 219

第11章 采购与付款循环审计 238

11.1 采购与付款循环业务流程与活动 238

11.2 采购与付款循环账户和交易 240

11.3 采购与付款循环的重大错报风险征兆 242

11.4 进一步审计程序：控制测试 244

11.5 进一步审计程序：实质性程序 247

第12章 存货与仓储循环审计 256

12.1 存货与仓储循环业务流程与活动 256

12.2 存货与仓储循环账户和交易 258

12.3 存货与仓储循环的重大错报风险征兆 259

12.4 进一步审计程序：控制测试 261

12.5 进一步审计程序：实质性程序 264

第13章 筹资与投资循环审计 272

13.1 筹资与投资循环业务流程与活动 272

13.2 筹资与投资循环交易和账户 274

13.3 投资与筹资循环的重大错报风险征兆 276

13.4 进一步审计程序：控制测试 277

13.5 进一步测试：实质性程序 280

第14章 终结审计工作 288

14.1 汇总错报并评价审计发现 288

14.2 对审计记录进行复核 293

14.3 期后事项 295

14.4 与管理层和治理层沟通 299

14.5 取得管理层声明书 304

第15章 审计报告 307

15.1 审计报告概述 307

15.2 标准审计报告 309

15.3 非标准审计意见报告 313

15.4 非无保留意见的审计报告 316

15.5 特殊情形下的审计报告 322

主要参考文献 329