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第一章 集团公司理财的特殊问题 1

第一节 集团公司概述 1

一、企业集团 1

二、集团公司 3

三、控股公司 4

第二节 企业集团的成因和类型 6

一、企业集团产生的原因 6

二、企业集团母公司与各个成员公司间的利益关系 7

三、集团公司组织体系的特征 9

四、集团公司的基本组织结构模式 9

第三节 集团公司财务管理的特征 12

一、企业经营业务的分类 12

二、集团公司经营业务方面的基本特征 14

三、对企业集团内部各子公司财务管理的特征 15

四、资本经营的财务管理特征 16

第四节 集团公司财务管理模式 18

一、集团公司财务管理的基本模式 18

二、集团公司财务管理模式选择应该考虑的因素 21

三、集团公司财务机构的设置 24

案例与资料 24

习题 32

第二章 集团公司筹资 33

第一节 集团公司筹资应考虑的主要因素 33

一、集团公司的风险水平 33

二、集团公司整体风险水平的计算例解 34

三、集团公司风险水平对集团公司资金结构和资金成本的影响 37

第二节 集团公司筹资的特殊问题 38

一、集团公司集中筹集资金 38

二、设立集团公司财务公司 40

第三节 集团公司外部筹资 43

一、集中对外筹集资金的优点 43

二、集中对外筹集资金的利益计算 44

第四节 集团公司的内部筹资 48

一、集团公司内部筹资的基本概念 48

二、集团公司内部筹资效果分析 48

第五节 集团公司整合内部资源的对外筹资 51

一、整合内部资源的对外筹资 51

二、整合内部资源对外筹资的效果分析 53

案例与资料 57

习题 59

第三章 集团公司投资 65

第一节 集团公司投资应该考虑的主要因素 65

一、投资的集权和分权 66

二、集中管理和使用资金 67

第二节 流动资产投资管理 69

一、集中管理现金 69

二、综合清算内部应收应付款项 70

三、集中管理存货 72

第三节 长期股权投资管理 75

一、长期投资分类 76

二、长期股权投资管理 76

第四节 固定资产投资管理 81

一、集团公司管理固定资产的特殊问题 81

二、集团公司固定资产的日常管理 85

第五节 无形资产投资 87

一、财务与会计在无形资产方面的认识差异 88

二、集团公司无形资产投资的特殊性 88

三、集团公司无形资产投资策略 89

案例与资料 93

习题 99

第四章 集团公司内部转移价格 103

第一节 转移价格制定的理论分析 103

一、转移价格产生的基本原因 103

二、转移价格制定的基本目的 104

第二节 转移价格制定应考虑的基本因素和原则 107

一、制定转移价格应考虑的基本因素 107

二、制定转移价格应考虑的基本原则 110

三、转移价格的管理权限 111

第三节 转移价格的设计 112

一、以市场价格为基础的转移价格 112

二、以成本为基础的转移价格 117

三、双重转移价格 124

四、转移价格基础的评价 126

案例与资料 128

习题 129

第五章 集团公司内部业绩评价 132

第一节 集团公司内部业绩评价的基本理论 132

一、财务业绩还原评价理论 133

二、预算任务完成情况评价理论 134

三、非财务业绩评价理论 135

第二节 财务业绩还原评价方法 136

一、收人、成本还原调整方法 136

二、资产、负债还原调整方法 141

三、财务业绩调整应该关注的主要问题 144

第三节 预算任务完成情况评价方法 145

一、预算与预算执行结果的可比性 145

二、建立便于考核预算执行结果的责任信息系统 147

三、使用科学的责任分析方法 149

第四节非财务业绩评价方法——平衡记分卡 150

一、平衡记分卡的基本概念 150

二、平衡记分卡的优缺点 152

三、非财务业绩评价方法与财务业绩评价方法的结合问题 153

案例与资料 155

习题 160

第六章 国际理财的基本特征与国际金融市场 164

第一节 企业国际化经营的环境分析 164

一、跨国公司 164

二、企业国际化经营的环境分析 165

三、国际经营应该考虑的特殊因素 166

第二节 国际理财的特征 167

一、国际经营所特有的理财问题 167

二、国际理财学的特征 168

第三节 国际金融市场概述 170

一、国际金融市场的产生 170

二、国际金融资产 171

三、国际金融市场分类 172

四、国际货币制度的变迁以及对国际理财的影响 172

第四节 外汇市场 174

一、外汇市场的基本职能 174

二、外汇汇率的标价方式 175

三、即期汇率和远期汇率交易 176

第五节国际信贷市场 7

一、国际短期信贷市场 177

二、国际中长期信贷市场 178

三、国际信贷市场中的融资方式 179

第六节 国际股票市场 181

一、国际股票市场的形成 181

二、国际股票市场上股票的交易方式 182

三、国际股票市场上股票的种类 183

第七节 国际债券市场 184

一、国际债券市场概述 184

二、国际债券市场上债券的分类 184

三、国际债券市场上债券的发行方式 185

第八节 金融衍生工具交易 185

一、金融衍生工具 186

二、金融期货交易 188

三、期货交易与远期交易的异同 192

四、期权交易 193

五、掉期交易 196

六、外汇按金交易 197

案例与资料 198

习题 200

第七章 外汇风险与管理 202

第一节 外汇风险及其分类 202

一、外汇风险 202

二、外汇受险 203

三、外汇风险分类 206

第二节 外汇汇率预测的基本理论 210

一、完全外汇市场条件下的汇率预侧 211

二、非完全外汇市场条件下的汇率预侧 218

第三节 会计折算风险管理 220

一、外汇折算方法 220

二、外汇折算方法例解 222

三、会计折算风险管理 223

第四节 交易风险管理 225

一、交易风险产生的原因 225

二、交易风险管理 228

第五节经济风险管理 235

一、经济风险产生的原因 235

二、控制经济风险的方法 239

案例与资料 240

习题 244

第八章 资金跨国流动的管理 249

第一节 跨国公司资金流动的特征和管理思路 249

一、跨国公司资金流动的特殊性 249

二、跨国公司资金管理的基本思路 251

第二节 资金跨国流动的管理机构设置 253

一、交易性资金跨国流动的管理机构—再开票公司 253

二、资金跨国流动的综合管理机构 254

第三节 跨国公司资金流动的调度方法 256

一、设立资金库 256

二、降低资金调拨成本和回避资金管制的方法 257

三、优化公司资金头寸调度方法 258

四、外汇管制下的其他资金调度方法 260

第四节 重要跨国流动资金项目的管理 261

一、现金管理（261）二、应收账款管理 269

三、跨国公司的存货管理 272

第五节 转移价格与资金跨国流动管理 274

一、跨国公司转移价格的动机 274

二、跨国公司制定转移价格的侧约因素 276

习题 278

第九章 集团公司股权结构设计 282

第一节 公司持股分类 282

一、单向垂直持股 282

二、交叉持股 285

第二节 公司交叉持股动因 289

一、公司交叉持股的经济动因 289

二、公司交叉持股的法律动因 292

三、公司交叉持股的会计动因 293

四、公司交叉持股的市场动因 294

第三节 公司交叉持股弊端 295

一、危及资本的充实性和真实性原则 295

二、危及实际投资人的权益 296

三、妨碍证券市场正常交易秩序 297

四、引发企业间反竟争行为 297

第四节 公司交叉持股法律规范 298

一、公司交叉持股法律规范的价值取向 298

二、英美法系典型国家对公司交叉持股的法律规范 298

三、大陆法系典型国家对公司交叉持股的法律规范 298

四、我国对公司之间交叉持股的法律规范 300

第五节集团公司股权投资间题研究 301

一、影响集团公司对子公司持股形式的主要因素 301

二、单向持股形式选择 304

三、公司交叉持股形式的选择 308

习题 310

第十章 企业收购与合并 311

第一节企业收购 311

一、企业收购的含义 311

二、企业收购分类 312

第二节 企业合并 319

一、企业合并的分类 319

二、企业合并的法规 321

三、企业购并史 328

第三节 企业合并的动机和分类 330

一、企业合并的主要理论 330

二、企业合并的动机 332

三、合并的分类 335

第四节 企业购并的法律制约和一般程序 337

一、企业购并的法律制约 337

二、企业购并的一般程序 341

案例与资料 344

习题 360

第十一章 企业合并的财务问题 363

第一节 被合并企业的价值特征及其意义 363

一、被合并企业的价值特征 363

二、认识被合并企业双重价值的意义 364

第二节 被合并企业的价值分析 365

一、预测被合并企业未来现金净流入量 365

二、确定适用折现率 369

三、确定折现期间 372

四、对被合并企业估价例解 373

第三节 收购方式与收购价格制定的财务分析 377

一、非上市公司收购及其收购价格的制定 377

二、上市公司收购及其收购价格的制定 379

三、合并双方在合并过程中产生盈亏的根本原因 384

四、制定股票调换率的协同经济效益因素 387

第四节 合并的会计处理及其影响 390

一、不同会计处理方法对资产负债表的影响 390

二、不同会计处理方法对会计利润的影响 391

案例与资料 393

习题 412

第十二章 控股公司的财务问题 418

第一节 合并与控股的关系 418

一、企业合并与股权收购的区别 418

二、股权收购的优点 420

三、股权收购的缺点 421

第二节 控股公司 421

一、控股公司体系 421

二、控股公司形成和在经营方面的特点 422

三、控股公司的优点 423

四、控股公司的缺点 425

第三节 公司购并策略 429

一、购并目标企业选择策略 429

二、收购时机和方式的选择策略 430

三、合并或控股选择的策略 431

四、选择支付方式的策略 432

五、选择承担债务或不承担债务的策略 434

案例与资料 435

习题 442

第十三章 公司分立的财务问题 446

第一节 公司分立 446

一、公司分立 446

二、公司分立的分类 449

第二节 股权分立与持股分立的财务影响 451

一、股权分立 451

二、持股分立 454

第三节 公司分立的财务分析 456

一、公司分立的直接动因 457

二、公司分立对企业价值的影响 459

三、公司分立的财务策略 462

案例与资料 466

习题 471

第十四章 公司出售的财务问题 476

第一节公司出售 476

一、公司出售的含义 476

二、公司出售的分类 477

三、公司分立与公司出售的区别和联系 481

第二节 公司出售的直接动因和会计规则 482

一、公司出售的直接动因 482

二、公司出售实例 483

三、公司出售的会计规则 486

第三节 出售企业或业务估价 487

一、被出售企业估价应该考虑的基本因素 487

二、拟出售企业或业务估价的实例 488

第四节 分立与出售的策略 490

一、公司分立的策略 490

二、公司出售的策略 492

三、公司先分立后出售与直接出售的策略 492

案例与资料 493

习题 497

第十五章 公司股权内部重组的财务问题 500

第一节 上市公司转变为非上市公司的财务间题 500

一、公司由上市公司转变为非上市公司的法律规定 500

二、公司由上市公司转变为非上市公司的原因和方式 501

三、上市公司转变为非上市公司对不同股东利益的影响 502

第二节 公司向控股股东定向增发股份的财务问题 506

一、定向增发股份的基本目的 506

二、定向增发股份的法律规范 508

三、上市公司定向增发股份对不同股东利益的影响 510

第三节 管理层收购 511

一、管理层收购的含义 511

二、管理层收购的基本理论 514

三、管理层收购的操作流程 517

四、管理层收购的财务分析 520

第四节 员工收购 521

一、美国的员工持股计划 522

二、我国员工持股计划 524

案例与资料 528

习题 535

第十六章 战略联盟、托管经营、租赁经营 538

第一节 战略联盟 538

一、战略联盟的基本概念 538

二、企业成长的三种基本方式与战略联盟的兴起 541

三、战略联盟的相关理论 543

四、战略联盟的优缺点与适用范围 545

五、战略联盟建立的策略 548

六、战略联盟的财务问题 553

第二节 托管经营 558

一、托管经营概述 558

二、托管经营的特征 560

三、企业托管的适用范围 561

第三节 租赁经营 565

一、企业租赁与承包经营概述 565

二、企业租赁经营的基本内容 566

三、企业租赁经营的主要程序 567

四、企业租赁经营的有关税收问题 569

五、租赁经营的基本特征及适用范围 569

案例与资料 570

习题 571

第十七章 公司清算与财务重组 573

第一节公司的解散与清算 573

一、公司解散 573

二、公司清算的分类 575

第二节 企业失败 575

一、经济性失败和财务失败 576

二、公司破产的直接原因 576

三、财务失败的补救措施 577

第三节 破产清算 577

一、破产申请和受理 578

二、管理人 579

三、债务人财产 580

四、破产费用和共益债务 581

五、债权申报 582

六、债权人会议 583

七、破产清算 584

第四节 财务重组 588

一、公司重整的基本原因 588

二、公司重整的法律规定 589

三、公司财务重组 591

第五节 公司和解 595

一、公司和解的法律规定 595

二、公司和解的财务问题 596

案例与资料 601

习题 608

参考文献 611