中国注册会计师执行准则实务问题释疑PDF电子书下载

一、注册会计师鉴证业务基本准则 1

1．中国注册会计师执业准则体系是怎样的？ 1

2．鉴证业务的定义要素是怎样规定的？ 2

3．承接鉴证业务的条件及已承接鉴证业务的变更是怎样的？ 3

4．鉴证业务的三方关系是怎样规定的？ 5

5．鉴证对象与鉴证对象信息的形式是什么？ 7

6．鉴证对象特征是什么？ 8

7．适当的鉴证对象应具备的条件是什么？ 8

8．怎样理解鉴证业务基本准则的地位？ 9

9．怎样理解鉴证业务基本准则的适用范围？ 13

10．怎样理解与鉴证业务相关的职业道德和质量控制要求？ 14

11．鉴证业务基本准则的特点有哪些？ 15

二、中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则 18

1．怎样理解财务报表审计的目标？ 18

2．财务报表审计范围有哪些？ 19

3．注册会计师在财务报表审计中怎样保持应有的职业关注？ 19

4．怎样理解准则“合理保证”的含义？ 20

三、中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书 22

1．审计业务约定书包括哪些内容？ 22

2．集团财务报表审计的业务约定书在签订时应考虑哪些因素？ 23

3．连续审计时审计业务约定书是否需要修改或重签？ 24

4．哪些因素可能导致审计业务的变更？ 24

四、中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制 26

1．为什么项目负责人应对审计业务总体质量负责？ 26

2．项目负责人如何考虑项目组成员是否已遵守职业道德规范？ 26

3．项目组整体应具备怎样的素质和专业胜任能力？ 27

4．项目负责人在历史财务信息审计业务执行中应怎样对项目组成员进行指导？ 28

5．项目负责人对审计业务进行监督应当包括哪些方面？ 29

6．项目负责人应怎样在审计过程中实施复核？ 30

7．审计业务执行过程对咨询的使用应注意哪些问题？ 31

8．项目质量控制复核和项目组内部复核有何不同？ 31

9．会计师事务所怎样进行项目质量控制复核？ 32

五、中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿 34

1．会计师事务所对审计工作底稿控制的目的和要求有哪些？ 34

2．审计工作底稿包括哪些内容？ 35

3．怎样归整和保管审计工作底稿？ 35

4．在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时注册会计师应当考虑哪些因素？ 36

5．注册会计师在审计过程记录时的相关要求是什么？ 38

6．在完成最终审计档案的归整工作后需要修改或增加审计工作底稿记录时有哪些要求？ 40

7．如审计报告日后发现例外情况时，对变动审计工作底稿的具体要求有哪些？ 40

六、中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑 42

1．如何理解舞弊与错误区别？ 42

2．舞弊行为有哪些？ 43

3．舞弊行为可以分解成哪些因素？ 44

4．治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任有何不同？ 45

5．注册会计师按照审计准则规定所实施的审计程序为什么并不能发现舞弊导致的所有重大错报？ 45

6．影响注册会计师发现舞弊导致的重大错报的因素有哪些？ 46

7．审计项目组应当怎样对由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性进行讨论？ 47

8．注册会计师在实施风险评估程序时，怎样获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息？ 48

9．注册会计师对收入确认方面的舞弊风险应考虑哪些？ 51

10．注册会计师怎样应对舞弊导致的重大错报风险？ 51

11．注册会计师怎样针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施相应的审计程序？ 52

12．注册会计师怎样针对管理层凌驾于控制之上的风险实施审计程序？ 53

13．注册会计师应当怎样评价舞弊导致的重大错报风险是适当的？ 55

14．注册会计师怎样就有关舞弊的事项与被审计单位管理层、治理层和监管机构进行沟通？ 56

七、中国注册会计师审计准则第1142号一财务报表审计中对法律法规的考虑 59

1．被审计单位管理层遵守法律法规的责任和注册会计师的审计责任有何不同？ 59

2．注册会计师在财务报表审计中怎样考虑被审计单位遵守法律法规的情况？ 59

3．注册会计师应当关注的、可能表明被审计单位存在违反法规行为的信息，以及针对可能存在的违反法规行为应当实施的程序包括哪些？ 62

4．注册会计师怎样将注意到的被审计单位的违反法规行为与治理层进行沟通？ 64

5．注册会计师怎样考虑注意到的违反法规行为或可能存在的违反法规行为对出具审计报告的影响？ 65

6．注册会计师在什么情况下可以与被审计单位解除业务约定，解除约定后前后任注册会计师怎样沟通？ 66

八、中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通 67

1．注册会计师与治理层沟通的总体要求是什么？ 67

2．注册会计师与治理层沟通的目的是什么？ 67

3．注册会计师在与治理层沟通时应怎样确定适当的沟通对象？ 68

4．注册会计师与治理层的下设组织或个人沟通应考虑哪些因素？ 69

5．注册会计师需要与治理层整体沟通的特殊情形有哪些？ 70

6．注册会计师在集团审计时进行沟通有哪些特殊性？ 71

7．注册会计师应怎样与管理层沟通？ 71

8．注册会计师与治理层沟通的事项包括哪些？ 72

9．在治理层全部参与管理的情形下沟通时需注意什么？ 73

10．注册会计师就自身与治理层沟通的责任与治理层进行沟通的事项包括哪些？ 74

11．注册会计师就计划的审计范围和时间与治理层进行沟通的总体要求和内容是怎样的？ 74

12．注册会计师就审计工作中发现的问题怎样与治理层进行沟通？ 77

13．就注册会计师的独立性进行沟通的内容一般包括哪些？ 80

14．注册会计师要求和商定与治理层或管理层沟通的其他事项主要包括哪些？ 81

15．哪些事项注册会计师应当将其作为补充事项与治理层沟通？ 82

16．注册会计师应怎样确定与治理层沟通的过程？ 83

17．注册会计师怎样确定与治理层沟通的形式？ 84

18．注册会计师怎样对与治理层沟通的内容实施保密原则？ 86

19．注册会计师怎样选择与治理层沟通的时间？ 86

20．注册会计师怎样评价与治理层沟通的有效性？ 87

21．对与治理层沟通的记录应注意哪些问题？ 88

九、中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通 90

1．什么是前任注册会计师？ 90

2．对前后任注册会计师沟通的总体要求有哪些？ 92

3．后任注册会计师在接受业务委托前怎样与前任注册会计师进行沟通？ 93

4．接受委托前，后任注册会计师向前任注册会计师沟通的主要内容是怎样的？ 94

5．在被审计单位允许前任注册会计师对后任注册会计师的询问作出充分答复的情况下，前任注册会计师应怎样作出答复？ 96

6．接受委托后，前后任注册会计师怎样进行沟通？ 97

7．发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时，后任注册会计师应怎样进行处理？ 98

十、中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 99

1．注册会计师在计划审计工作前应该开展哪些初步业务活动？ 99

2．注册会计师如何制定总体审计策略？ 100

3．注册会计师如何制定具体审计计划？ 101

4．审计过程中对计划更改的原因是什么？ 103

5．首次接受审计委托的补充考虑有哪些？ 103

十一、中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 105

1．为什么要了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险？ 105

2．注册会计师了解被审计单位及其环境时如何实施风险评估程序和获取相关信息？ 106

3．项目组内部如何进行讨论？ 107

4．注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？ 108

5．与审计相关的控制包括哪些方面？ 111

6．注册会计师如何确定对内部控制的了解深度？ 112

7．注册会计师应如何识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险？ 113

8．注册会计师如何就内部控制缺陷和重大错报风险的控制与治理层和管理层沟通？ 114

十二、中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑 115

1．注册会计师对被审计单位使用服务机构时应当考虑哪些内容？ 115

2．注册会计师应当如何考虑服务机构的内部控制是否会影响对被审计单位重大错报风险的评估？ 116

3．注册会计师如何针对服务机构的控制实施控制测试？ 117

4．注册会计师如何使用服务机构注册会计师的报告？ 117

5．委托服务机构注册会计师实施实质性程序需注意什么？ 119

6．使用服务机构注册会计师报告对审计报告有何影响？ 120

十三、中国注册会计师审计准则第1221号——重要性 121

1．什么是重要性？ 121

2．重要性和审计风险的关系是什么？ 122

3．注册会计师考虑重要性与审计风险的关系对审计程序有何影响？ 123

4．注册会计师确定计划的重要性水平时需要考虑哪些因素？ 124

5．注册会计师如何从数量方面考虑重要性？ 124

6．注册会计师如何从性质方面考虑重要性？ 126

7．注册会计师如何评价尚未更正的错报的影响？ 127

十四、中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序 130

1．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有哪些？ 130

2．注册会计师如何设计针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序？ 131

3．注册会计师如何确定进一步审计程序的性质？ 132

4．注册会计师如何选择进一步审计程序的时间？ 133

5．注册会计师如何确定进一步审计程序的范围？ 134

6．“控制测试”与“了解内部控制”有何不同？ 135

7．注册会计师在什么情况下需要实施控制测试？ 136

8．注册会计师实施实质性测试的要求是什么？ 137

十五、中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据 139

1．审计证据的概念与来源是什么？ 139

2．审计证据有哪些特性？ 140

3．获取审计证据时如何对认定进行运用？ 142

4．为获取充分适当审计证据应实施哪些审计程序？ 144

十六、中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘 145

1．存货监盘的含义是什么？ 145

2．如何理解存货监盘计划？ 145

3．存货监盘的程序有哪些？ 151

4．在实施存货监盘程序时应特别关注哪些问题？ 151

5．存货监盘时对特殊情况如何处理？ 153

6．新旧准则的差异主要体现在哪些方面？ 154

7．在实务操作中应注意哪些问题？ 155

十七、中国注册会计师审计准则第1312号——函证 157

1．函证决策时应该考虑哪些因素？ 157

2．设计询证函需要考虑哪些因素？ 158

3．应收账款函证无效后，对其存在性认定的替代程序有哪些？ 159

4．如何正确理解积极与消极的函证方式？ 160

5．如何处理不符事项？ 161

6．新旧准则的差异主要体现在哪些方面？ 161

7．在实务操作中应注意哪些问题？ 163

十八、中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序 164

1．怎么理解分析程序的含义？ 164

2．分析程序的性质有哪些？ 165

3．确定实质性分析程序对特定认定的适用性应考虑哪些因素？ 166

4．如何理解数据的可靠性？ 166

5．预期值的准确程度应考虑哪些因素？ 168

十九、中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目的方法 169

1．实施风险评估程序时为什么通常不涉及审计抽样？ 169

2．如何理解抽样风险和非抽样风险问题？ 169

3．如何选取测试项目以获取审计证据？ 171

4．什么是可容忍误差？ 172

5．怎么理解影响样本规模因素及表现形式？ 173

6．在细节测试中推断总体错报有哪些方法？ 173

7．新旧准则的主要差异体现在哪些方面？ 174

8．在实务操作中应注意哪些问题？ 176

二十、中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计 178

1．如何正确理解会计估计的含义？ 178

2．在进行会计估计风险评估程序时应注意哪些问题？ 178

3．如何理解独立估计？ 179

4．评价会计估计应依据哪些数据和假设问题？ 179

5．如何区分两类期后事项？ 181

6．在实务操作中应该注意哪些问题？ 181

二十一、中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计 183

1．公允价值的含义及其如何确定？ 183

2．建立公允价值计量和披露时，被审计单位管理层和注册会计师有哪些责任？ 183

3．评价公允价值计量的适当性和披露的充分性有哪些主要方法？ 184

4．设计、实施与公允价值相关的实质性程序有哪些考虑？ 185

5．如何测试管理层的重大假设？ 186

6．在实务操作中应注意哪些问题？ 187

二十二、中国注册会计师审计准则第1323号——关联方 189

1．如何理解关联方和关联方交易的含义？ 189

2．如何识别关联方的存在？ 190

3．如何识别关联方交易？ 191

4．在关联方交易证据有限时应实施哪些审计程序？ 192

5．如何出具审计结论和报告？ 192

6．在实务操作中应注意哪些问题？ 193

二十三、中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营 195

1．持续经营假设的含义及其审计目标是什么？ 195

2．管理层对持续经营能力作出的评估应具有哪些特征？ 196

3．注册会计师有哪些责任？ 196

4．哪些事项或情况导致对持续经营假设产生重大疑虑？ 196

5．计划审计工作与实施风险评估程序有哪些步骤和内容？ 197

6．如何出具审计结论与报告？ 198

二十四、中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计 200

1．怎么理解首次接受委托和期初余额？ 200

2．期初余额的审计目标是什么？ 201

3．首次接受委托有哪些审计程序？ 201

4．如何出具审计结论和报告？ 203

5．在实务操作中应注意哪些问题？ 204

二十五、中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项 206

1．期后事项的含义是什么？ 206

2．期后事项审计的总体要求是什么？ 207

3．截至审计报告日发生的期后事项应实施哪些审计程序？ 208

4．截至审计报告日发生的期后事项中应询问管理层哪些内容？ 208

5．财务报表报出后知悉第三时段期后事项有哪些考虑？ 209

6．财务报表报出后，管理层修改财务报表时应做哪些处理？ 209

7．公开发行证券时法律法规对期后事项的特殊规定有哪些？ 209

8．在实务操作中应注意哪些问题？ 210

二十六、中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明 212

1．管理层声明的含义是什么？ 212

2．注册会计师向被审计单位获取适当的声明有哪些作用？ 212

3．将管理层声明作为审计证据有哪些特定情形？ 213

4．如何收集审计证据以支持管理层声明？ 214

5．管理层声明书有哪些基本要素？ 215

6．管理层拒绝提供声明时应采取哪些措施？ 216

7．在实务操作中应注意哪些问题？ 217

二十七、中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作 218

1．怎么理解主审注册会计师、其他注册会计师和组成部分？ 218

2．主审注册会计师接受委托有哪些条件？ 219

3．怎么理解主审注册会计师的审计程序？ 220

4．出具审计报告需要考虑哪些内容？ 221

5．主审注册会计师与其他注册会计师审计的对象有什么不同？ 222

6．其他注册会计师的审计意见对主审注册会计师的审计意见有什么影响？ 222

7．怎么理解组成部分重要性水平和集团财务报表重要性水平？ 222

8．在实务操作中有哪些问题值得注意？ 223

二十八、中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作 225

1．怎么理解内部审计的含义？ 225

2．内部审计与注册会计师审计的关系是怎么体现的？ 227

3．内部审计对注册会计师审计有什么作用？ 227

4．注册会计师利用内部审计有哪些责任？ 228

5．注册会计师如何利用内部审计？ 228

6．注册会计师应对内部审计特定工作实施什么审计程序？ 229

7．在实务操作中应注意哪些问题？ 230

二十九、中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 232

1．怎么理解专家的含义？ 232

2．利用专家工作的领域应考虑哪些因素？ 232

3．如何评价专家的专业胜任能力和客观性？ 232

4．对专家的专业胜任能力和客观性存在疑虑时应如何处理？ 233

5．评价专家的工作应考虑哪些因素？ 233

6．审计报告中提及的专家的工作有哪些情形？ 233

7．专家的客观性会受到损害的因素有哪些？ 234

8．利用专家工作时审计范围受到限制的情况体现在哪些方面？ 234

9．注册会计师将利用专家工作时的审计程序有哪些？ 234

10．在实务中应注意哪些问题？ 235

三十、中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告 236

1．国际审计准则对审计报告有哪些影响？ 236

2．评价财务报表的合法性应当考虑哪些因素？ 238

3．评价财务报表公允性应当考虑哪些因素？ 238

4．新审计报告准则内容有哪些主要变化？ 239

三十一、中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告 241

1．强调事项需要注意哪些问题？ 241

2．发表非无保留意见应考虑哪些情形？ 242

3．出具审计报告时需特殊考虑哪些问题？ 243

三十二、中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据 246

1．比较数据实施的审计程序的范围需注意哪些问题？ 246

2．比较数据中存在哪些需注意的重大错报情形？ 246

3．与原准则相比，新准则对比较数据的审计程序主要有哪些变化？ 247

4．新旧准则的主要差异体现在哪些方面？ 248

三十三、中国注册会计师审计准则第1521号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息 251

1．理解“重大不一致”需要注意哪些问题？ 251

2．在处理“重大不一致”时需要注意哪些问题？ 252

3．理解对事实的重大错报时需要注意哪些问题？ 253

4．在处理对事实重大错报时需注意哪些问题？ 254

5．审计报告日后获取的其他信息应当采取什么措施？ 255

三十四、中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告 258

1．什么是特殊目的审计业务？ 258

2．特殊目的审计发表审计意见时有哪些要求？ 258

3．注册会计师在执行特殊目的审计业务时应注意什么？ 259

4．特殊目的审计出具的审计报告有何特殊性？ 259

5．对按照特殊基础编制的财务报表出具审计报告的特殊考虑有哪些？ 260

6．对财务报表组成部分出具审计报告的特殊考虑有哪些？ 260

7．对合同遵守情况出具审计报告的特殊考虑有哪些？ 261

8．对简要财务报表出具审计报告的特殊考虑有哪些？ 261

三十五、中国注册会计师审计准则第1602号——验资 263

1．新《公司法》对验资业务的影响有哪些？ 263

2．在设立验资时需注意哪些问题？ 264

3．在变更验资时需注意哪些问题？ 265

4．在对外商投资企业验资时有哪些特殊考虑？ 266

5．与原实务公告相比，新准则对验资业务的审验程序主要有哪些变化？ 266

三十六、中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 268

1．注册会计师在接受商业银行财务报表审计时，应考虑哪些因素？ 268

2．注册会计师在计划商业银行财务报表总体审计策略时对重要性水平的确定有何特殊考虑？ 269

3．商业银行财务报表的审计风险有何特点？ 270

4．注册会计师应如何关注商业银行的计算机信息系统和电子资金转账系统？ 270

5．如何确定商业银行财务报表审计的重点审计领域？ 271

三十七、中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序 274

1．注册会计师选择确认银行应注意哪些问题？ 274

2．注册会计师应选择哪种函证方式？ 275

3．注册会计师在对询证函的寄发过程中应注意哪些问题？ 275

4．注册会计师在评价回函时应当考虑哪些主要因素？ 275

5．注册会计师对回函结果应如何处理？ 277

三十八、中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系 278

1．本准则的适用范围是什么？ 278

2．注册会计师与银行监管机构共同关心的事项包括哪些？ 278

3．注册会计师应如何与银行监管机构进行沟通？ 279

4．注册会计师可根据银行监管机构的哪些委托出具专项报告？应注意哪些问题？ 281

三十九、中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑 283

1．注册会计师如何确定小型被审计单位？ 283

2．注册会计师在与小型被审计单位签订业务约定书过程中需要特殊考虑哪些问题？ 284

3．注册会计师在对小型被审计单位计划审计工作时有哪些特殊考虑？ 285

4．注册会计师在了解小型被审计单位及其环境并评估重大错报风险时的特殊考虑因素和事项有哪些？ 285

5．注册会计师在对小型被审计单位实施实质性审计程序时应当特别关注哪些情况？ 286

四十、中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑 289

1．本准则适用于什么情况？ 289

2．影响财务报表的环境事项有哪些？ 290

3．注册会计师在对财务报表审计中对环境事项应考虑的相关责任有哪些？ 291

4．注册会计师在实施风险评估程序时如何考虑环境事项？ 292

5．注册会计师在出具审计报告时对环境事项的考虑有哪些？ 294

四十一、中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计 296

1．什么是最终使用者？ 296

2．注册会计师在实施衍生金融工具审计时需要具备哪些特殊的知识和技能？ 296

3．注册会计师需要了解的可能影响衍生活动及其审计的因素有哪些？ 297

4．注册会计师在进行衍生金融工具审计时如何确定重要性水平？ 300

5．注册会计师在衍生金融工具审计设计实质性程序时应当考虑哪些因素？ 300

6．注册会计师在评价衍生金融工具的审计证据时，一般需要运用哪些职业判断？ 301

7．注册会计师对衍生金融工具存在和发生认定实施的实质性程序有哪些？ 302

8．注册会计师对衍生金融工具权利和义务认定实施的实质性程序有哪些？ 302

9．注册会计师对衍生金融工具完整性认定实施的实质性程序有哪些？ 303

10．注册会计师对衍生金融工具计价认定实施的实质性程序有哪些？ 304

11．注册会计师对衍生金融工具列报认定实施的实质性程序有哪些？ 306

12．注册会计师如何对套期活动进行额外考虑？ 307

四十二、中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响 309

1．注册会计师在财务报表审计中对电子商务的考虑需要具备哪些知识和技能？ 309

2．注册会计师在财务报表审计中对电子商务的考虑有哪些要求？ 309

3．为什么在财务报表审计中要考虑电子商务的目的？ 311

4．注册会计师如何识别电子商务中可能导致经营风险的事项、交易和惯例？ 311

5．注册会计师应考虑哪些与电子商务相关的法律法规事项？ 312

6．注册会计师对与电子商务相关的税务事项的考虑有何特殊性？ 313

7．注册会计师在对电子商务环境下被审计单位对内部控制考虑有何特殊要求？ 314

8．注册会计师如何考虑电子记录对审计证据的影响？ 315

四十三、中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅 317

1．财务报表审阅的目标是什么？与审计、商定程序有何不同？ 317

2．注册会计师在执行审阅业务时是否也应保持应有的关注？ 319

3．与审计业务相比，在审阅业务中，注册会计师获取的审阅证据要求是什么？ 319

4．注册会计师在对财务报表审阅时如发现财务报表可能存在重大错报时该如何处理？ 319

5．注册会计师如何确定审阅报告结论段中的结论？ 320

四十四、中国注册会计师其他签证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 321

1．注册会计师执行其他鉴证业务时，如何处理本准则与其他准则的关系？ 321

2．其他鉴证业务的目标是什么？ 321

3．在完成其他鉴证业务之前，如果委托人要求业务变更，注册会计师应注意哪些问题？ 322

4．注册会计师如何评估用于评价或计量鉴证对象的标准的适当性？ 323

5．注册会计师如何处理标准评估结果？ 324

6．注册会计师如何形成鉴证结论？ 324

四十五、中国注册会计师其他签证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核 326

1．编制预测性财务信息所依据的假设有哪些？ 326

2．如何区分预测与规划？ 326

3．注册会计师在预测性财务信息审核业务中对不同事项提供的保证程度有何不同？ 327

4．注册会计师在对预测性财务信息审核时应当了解被审核单位哪些情况？ 328

5．注册会计师应从哪些方面考虑预测性财务信息涵盖期间的合理性？ 329

6．注册会计师如何评估支持管理层作出最佳估计假设的证据的来源和可靠性？ 330

7．注册会计师如何评估推测性假设？ 331

8．注册会计师评价假设时应重点关注的对象有哪些？ 332

9．注册会计师如何关注敏感领域对预测性财务信息的影响？ 332

10．当预测性财务信息包含本期部分历史信息时注册会计师应考虑哪些因素？ 333

11．当假设的有效性取决于信息使用者的行动时注册会计师应考虑哪些因素？ 333

12．注册会计师在评价预测性财务信息列报时应考虑哪些事项？ 334

13．注册会计师对预测性财务信息的列报不恰当时应如何处理？ 334

14．假设不能为预测性财务信息提供合理基础时注册会计师应如何处理？ 335

四十六、中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序 336

1．理解商定程序业务时需要注意哪些问题？ 336

2．审计业务与商定程序业务需注意哪些区别？ 337

3．与原实务公告相比，新准则对执行商定程序业务的程序主要有哪些变化？ 339

4．商定程序业务与鉴证业务有什么异同？ 339

5．新旧准则的差异主要体现在哪些方面？ 339

四十七、中国注册会计师相关服务准则第4111号——代编财务信息 342

1．《代理记账管理办法》对代编财务信息业务的影响有哪些？ 342

2．代编业务与商定程序业务需注意哪些区别？ 343

3．代编业务与鉴证业务有什么区别？ 345

4．出具代编业务报告时需注意哪些问题？ 346

四十八、会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制 347

1．会计师事务所质量控制有哪些方法？ 347

2．怎样理解全面质量控制体系？ 348

3．遵守职业道德具体有哪些措施？ 351

4．在制定指导、监督与复核政策和程序时需考虑哪些问题？ 352

5．业务工作底稿有哪些不需保密的特殊情况？ 352

6．质量控制记录的保存期限有哪些特殊要求？ 352