新税收政策与会计操作实务 上PDF电子书下载

第一部分 流传税 3

第一章 增值税 3

第一节 纳税义务人和扣缴义务人 3

第二节 纳税人的认定 5

第三节 征税范围 11

第四节 税率和征收率 55

第五节 销项税额 65

第六节 进项税额 69

第七节 应纳税额计算 107

第八节 纳税地点 112

第九节 纳税义务发生时间及纳税时限 113

第十节 增值税管理与发票 116

第十一节 出口退税 163

第十二节 税收优惠政策 211

第十三节 会计处理 261

附件一：中华人民共和国增值税暂行条例 283

附件二：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 286

第二章 消费税 290

第一节 纳税人、代收代缴义务人 290

第二节 征税范围 291

第三节 计税依据 320

第四节 税目、税率 330

第五节 纳税环节 337

第六节 纳税义务发生时间 340

第七节 纳税地点 340

第八节 税收优惠 343

第九节 会计处理 350

附件一：中华人民共和国消费税暂行条例 357

附件二：中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 359

第三章 营业税 362

第一节 纳税义务人和扣缴义务人 362

第二节 征税范围 366

第三节 税目、税率 376

第四节 纳税地点 381

第五节 营业额 385

第六节 外商投资企业政策 478

第七节 税额计算 492

第八节 纳税义务发生时间 498

第九节 减免税和起征点 501

第十节 会计处理 532

附件一：中华人民共和国营业税暂行条例 542

附件二：中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 544

第二部分 资源、财产税 551

第四章 资源税 551

第一节 纳税人、扣缴义务人 551

第二节 征税范围 552

第三节 计税依据 556

第四节 税额 557

第五节 应纳税额计算 559

第六节 纳税地点和期限 561

第七节 征税、减税、免税规定 562

第八节 会计处理 566

附件一：中华人民共和国资源税暂行条例 568

附件二：中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 569

第五章 城镇土地使用税 589

第一节 纳税人 589

第二节 征税范围 590

第三节 计税依据 591

第四节 定额税率和土地等级 593

第五节 纳税期限与纳税地点 594

第六节 应纳税额计算 597

第六节 征税、免税规定 598

第七节 会计处理 617

附件：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 618

第六章 房产税 620

第一节 纳税义务人 620

第二节 征税范围 620

第三节 计税依据 625

第四节 房产税的税率 628

第五节 应纳税额的计算 629

第六节 纳税期限 631

第七节 纳税地点 631

第八节 免税规定 632

第九节 会计处理 644

附件一：中华人民共和国房产税暂行条例 645

附件二：国家税务总局关于印发《全国税务机关文件材料归档范围和文书档案保管期限规定》的通知 646

第一部分 流转税 3

第一章 增值税 3

第一节 纳税义务人和扣缴义务人 3

《增值税暂行条例》对纳税义务人是如何规定的？ 3

如何确定承租和承包经营纳税人？ 4

增值税扣缴义务人是如何规定的？ 4

加油站一律按照增值税一般纳税人征税政策是如何规定的？ 4

第二节 纳税人的认定 5

小规模纳税人征收管理办法是如何规定的？ 5

哪些一般纳税人可按简易办法征收？ 6

一般纳税人的认定标准是如何规定的？ 6

如何申请认定一般纳税人？ 7

申请认定一般纳税人应向税务机关提供哪些资料和证件？ 8

对一般纳税人的年审政策是如何规定的？ 8

符合一般纳税人条件的未申请办理一般纳税人认定手续如何纳税？ 9

增值税一般纳税人是否可以申请划转为小规模纳税人？ 10

增值税纳税人放弃免税权政策是如何规定的？ 10

第三节 征税范围 11

单位和个人哪些行为属于视同销售？ 11

《上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法》是如何规定的？ 12

工业企业销售并安装通讯、电信的铁塔如何征税？ 13

生产销售并安装护栏、隔离栅如何征税？ 14

货物移库是否为视同销售？ 14

对商业企业规定批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税？ 15

纳税人加工和销售珠宝玉石征收增值税政策是如何规定的？ 15

货物期货和银行销售金银业务是否征收增值税？ 15

纳税人采取以旧换新方式销售货物如何征收增值税？ 15

因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务是否征收增值税？ 16

供应或开采未经加工的天然水是否征收增值税？ 16

对预制构件产品征税是如何规定的？ 16

对“三包”收入如何征收增值税？ 16

企业在“三包”期间按“三包”承诺条款发生的“三包”用零配件，是否征收增值税？ 16

纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物是否还要征收增值税？ 16

延期付款利息要缴税吗？ 17

企业从事防腐、保温作业应缴纳何种税？ 17

如何理解境内提供加工、修理修配劳务？ 17

建安企业对销售后的电梯进行保养、维修应缴纳什么税？ 17

企业以自产产品抵交承包费是否缴纳增值税？ 18

混合销售如何计税？ 18

对典当业务征税是如何规定的？ 19

兼营销售如何计税？ 19

商品陈列服务费应缴何种税？ 20

企业申请注销前货物转移（偿还债务、投资等）是否缴纳增值税？ 20

运输和装卸费等应如何缴纳增值税？ 21

粮油加工企业生产销售馒头应缴纳什么税？ 21

企业抵车行为是否缴纳增值税？ 21

商场制售卤熟食品应缴什么税？ 21

宾馆、酒店附设商场、小卖部能否随同主业缴纳营业税？ 22

商场负责安装已销售的空调应缴什么税？ 22

非正常损失的进项税额是否可以抵扣？ 22

企业作为削价处理的损失是否作为进项税转出？ 23

将自产的货物对外出租应缴纳营业税还是增值税？ 23

税法有无“低于平均税负必须预缴增值税税款”的规定？ 23

支付的代销手续费可以冲减收入吗？ 24

平销或返还利润行为应如何缴纳增值税？ 24

纳税人停业期间如发生经营行为是否要纳税？ 25

“来料加工”与“进料加工”的增值税政策有何不同？ 25

期货交易如何征收增值税？ 25

怎样理解税法中的代购、代销及代理业务？ 26

“买一赠一”是否要缴纳税款？ 26

收取抵债的货物是否缴纳增值税？ 27

企业所属机构间移送货物是否征收增值税？ 27

总机构与分支机构业务往来如何进行税务处理？ 27

销售折扣是否按返利资金处理？ 27

从销售方返还的宣传费用能否冲减产品销售费用？ 28

实物折扣的增值税如何处理？ 28

销售建筑材料过程中征收增值税应注意哪些问题？ 29

寄售物品和死当物品如何征收增值税？ 29

转让未使用的设备如何缴纳增值税？ 29

对农村电力资产维护费如何征税？ 29

医院销售自制药品是否应纳税？ 29

“捐赠”业务为何补缴增值税？ 30

资产设备与他人合作经营如何纳税？ 30

对电力产品如何征收增值税？ 31

电力企业收取的电表初装费、赔表费如何征收增值税？ 33

农电管理站收取的电工经费是否征收增值税？ 33

单位和个体经营者销售自己使用过的固定资产如何缴纳增值税？ 33

对于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税政策是如何规定的？ 34

一般纳税人期货交易增值税政策是如何规定的？ 34

出口铝矾土有关税收政策是如何规定的？ 35

商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税政策是如何规定的？ 35

取消包装物押金逾期期限审批后政策是如何规定的？ 36

电力公司过网费收入征收增值税政策是如何规定的？ 36

对企业收取经营保证金征收增值税政策是如何规定的？ 36

对部分资源综合利用产品增值税政策是如何规定的？ 36

对征税范围应注意哪些方面的问题？ 37

新华通讯社系统新闻产品征收流转税问题是如何规定的？ 39

一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率如何确定？ 39

宠物饲料如何征收增值税？ 39

出口菠萝渣有关退税政策是如何规定的？ 39

替有关部门销售罚没物资是否缴纳增值税？ 39

连锁经营企业有关税收政策是如何规定的？ 40

外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务如何征收增值税？ 40

合并定价的货物如何计算销项税额？ 41

被执法部门检查没收的违法销售额是否可剔除？ 41

罚没物品征免增值税政策是如何规定的？ 41

矿采选过程中的低品位矿石是否属于废旧物资征收增值税？ 42

纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低又无正当理由的，以及企业发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关如何确定其销售额？ 42

随同产品销售而收取的包装物押金如何征收增值税？ 42

金银首饰以旧换新业务如何缴纳增值税？ 43

农户手工编织的竹制和竹芒藤柳坯具如何征收增值税？ 43

代办保险费、车辆购置税、牌照费是否征收增值税？ 43

对从事公用事业的纳税人收取的一次性费用是否征收增值税？ 43

青海省黄河尼那水电站整体资产出售行为征收流转税政策是如何规定的？ 43

纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税政策是如何规定的？ 44

粉煤灰（渣）征收增值税政策是如何规定的？ 45

中国石油化工集团公司油气田企业提供生产性劳务增值税政策是如何规定的？ 45

商品混凝土征收增值税政策是如何规定的？ 45

加快煤气抽采有关税收政策是如何规定的？ 46

资源综合利用建材产品和废渣范围是如何界定的？ 47

转让企业全部产权不征收增值税政策是如何规定的？ 47

纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税政策是如何规定的？ 47

燃油电厂取得发电补贴增值税政策政策是如何规定的？ 47

水洗猪鬃征收增值税政策是如何规定的？ 48

《钻石交易增值税征收管理办法》是如何规定的？ 48

嵌入式软件增值税政策是如何规定的？ 49

增值税专用发票抵扣联信息扫描器具等设备有关税收政策是如何规定的？ 49

保税物流中心（B型）扩大试点期间适用税收政策是如何规定的？ 49

中国网络通信集团公司及其分公司和中国网通（集团）有限公司及其分公司业务销售附带赠送行为征收流转税政策是如何规定的？ 50

林木销售和管护征收流转税政策是如何规定的？ 50

经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革增值税政策是如何规定的？ 51

出境口岸免税店增值税政策是如何规定的？ 51

黄金期货交易税收政策是如何规定的？ 52

水利工程水费征收流转税政策是如何规定的？ 52

《成品油零售加油站增值税征收管理办法》是如何规定的？ 52

个体工商户销售农产品有关税收政策是如何规定的？ 54

饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策是如何规定的？ 54

中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税政策是如何规定的？ 55

矿物质微量元素舔砖免征进口环节增值税政策是如何规定的？ 55

第四节 税率和征收率 55

税法规定实行13％税率的项目有哪些？ 55

由石油伴生气加工压缩成的石油液化气适用增值税税率是如何规定的？ 56

税法规定征收增值税适用17％税率的项目有哪些？ 56

按简易办法征收增值税货物有哪些？ 56

按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率是如何规定的？ 57

调整农业产品增值税税率政策是如何规定的？ 57

硫黄适用税率政策是如何规定的？ 58

提高农产品进项税抵扣率政策是如何规定的？ 58

日用“卫生用药”的适用税率是如何规定的？ 58

增值税征收率由6％调为4％的项目有哪些？ 58

对增值税一般纳税人能否实行定率征收增值税？ 59

对薄荷油、拖拉机底盘适用什么税率？ 59

茴油、毛椰子油适用什么增值税税率？ 59

营养强化奶适用增值税税率是如何规定的？ 59

对旧货和旧机动车增值税政策是如何规定的？ 59

出口豆腐皮等产品适用征、退税率是如何规定的？ 60

对融资租赁业务如何进行税务处理？ 60

血液制品增值税政策是如何规定的？ 60

天然二氧化碳适用增值税税率政策是如何规定的？ 61

水煤浆产品适用增值税税率政策是如何规定的？ 61

不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车适用13％税率执行时间是如何规定的？ 61

中小学课本配套产品适用增值税税率是如何规定的？ 61

生皮和生毛皮进口环节增值税税率政策是如何规定的？ 61

硝酸铵适用增值税税率是如何规定的？ 63

对盐征收增值税税率是如何调整的？ 63

音像制品和电子出版物进口环节增值税税率是如何调整的？ 63

洋山保税港区等海关监管特殊区税收政策是如何规定的？ 64

第五节 销项税额 65

价外费用应如何计提销项税额？ 65

向客户收取的技术指导费如何征税？ 65

一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额如何处理？ 66

购买商品送礼品为什么按“视同销售”处理？ 66

对商业企业出售购物卡纳税环节如何确定？ 67

处理销项税额一般方式销售货物时企业应注意哪些问题？ 67

企业对视同销售应注意哪些问题？ 67

企业对以物易物、以物抵债、以物易劳务，应注意哪些问题？ 68

企业对价格费用方面，应注意哪些问题？ 68

第六节 进项税额 69

一般纳税人购进货物进项税额不能抵扣的范围有哪些？ 69

对未按规定取得、保管扣税凭证或扣税凭证不符合规定购进的货物或应税劳务项目有哪些？ 70

不得从销项税额中抵扣进项税额特殊规定有哪些？ 70

所支付款项的单位和开具专用发票的销货单位不一致，进项税额能否抵扣？ 71

酒类产品包装物的征税政策是如何规定的？ 71

企业在销项税额中抵扣进项税额时最容易出现哪些问题？ 71

将应付账款支付给第三方是否符合规定？ 73

准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 73

对铁路运费进项税额抵扣问题有何补充规定？ 74

加强农产品增值税抵扣管理具体规定有哪些？ 75

农产品和废旧物资发生非正常损失如何计算进项税转出？ 75

这笔损失是否需要转出进项税额？ 76

企业在生产经营过程中检验发现的不良成品是否属于“非正常损失”？ 76

以物抵债的货物，进项税额是否可以抵扣？ 76

消防设施维护费能否抵扣进项税额？ 77

运单加盖发票专用章能否作为运输发票抵扣进项税额？ 77

购进农产品取得的普通发票能否抵扣？ 77

购进工作服的进项税额是否可以抵扣？ 77

如何确定增值税一般纳税人进项税额抵扣的时间？ 78

从一般纳税人划转为小规模纳税人已抵扣的进项税如何处理？ 78

增值税一般纳税人进行破产清算时，其账面上的留抵税额是否能予以退回？ 79

接受投资的存货能否抵扣进项税额？ 79

办公用品、汽油、汽车等能否抵扣进项税额？ 79

购进免税农产品如何抵扣进项税额？ 80

从经营单位购进农业产品没有进项发票能否进行抵扣？ 80

“商品差价”能否抵扣进项税额？ 80

邮寄费是否可以抵扣进项税额？ 80

税法对“高进低出”有无限制？ 80

增值税一般纳税人取得的账外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额能否抵扣？ 81

小规模纳税人被原税务机关认定为一般纳税人之前取得的进项税额能否抵扣？ 81

运输发票填写项目不全能否抵扣税款？ 81

“以货易货”如何抵扣进项税额？ 82

不同的发放职工福利列支渠道其增值税进项税额的抵扣有何不同？ 82

供电企业收取的免税农村电网维护费进项税如何处理？ 82

货物低价损失是否要转出进项税额？ 82

停止抵扣期间的进项税能否再恢复抵扣？ 83

增值税应纳税额计算中出现不足抵扣现象应如何处理？ 83

增值税专用发票“发票联”、“抵扣联”遗失后进项税额能否抵扣？ 83

出版广告收入如何抵扣？ 83

利用图书、报刊等形式为客户做广告，取得收入按规定征收营业税，因此，为制作印刷广告所用的购进货物不得计入增值税进项税额抵扣，其进项税额转出应如何掌握？ 83

加油站自有车辆用油如何进行税务处理？ 84

增值税进项留抵税额抵减增值税欠税政策是如何规定的？ 84

增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额政策是如何规定的？ 84

增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题政策是如何规定的？ 85

试点物流企业有关税收政策是如何规定的？ 85

发生非正常损失进项税额转出如何处理？ 86

计算进项税额转出应注意哪些问题？ 86

模具的进项税额能否抵扣？ 86

增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额是如何规定的？ 87

增值税一般纳税人取得的账外经营部分防伪税控增值税专用发票进项税额抵扣政策是如何规定的？ 87

增值税一般纳税人转为小规模纳税人有何新规定？ 87

一般纳税人注销时存货及留抵税额如何处理？ 87

运输发票抵扣有何最新规定？ 88

纳税人代行政部门收取的费用是否征收增值税？ 88

代办保险费、车辆购置税、牌照费是否征收增值税？ 88

计算机软件产品如何征收增值税？ 88

印刷企业自己购买纸张，接受出版单位委托，印刷报纸书刊等印刷品是否征税？ 89

会员费收入是否征收增值税？ 89

东北地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额是如何规定的？ 89

东北地区扩大增值税抵扣范围政策是如何规定的？ 89

东北地区军品和高新技术产品生产企业实施扩大增值税抵扣范围政策是如何规定的？ 90

进一步落实东北地区扩大增值税抵扣范围政策是如何规定的？ 91

加强东北地区扩大增值税抵扣范围增值税管理政策是如何规定的？ 91

《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的内容包括哪些？ 92

东北地区扩大增值税抵扣范围是如何规定的？ 93

扩大增值税抵扣的具体行业范围包括哪些？ 94

开展扩大增值税抵扣范围企业认定工作政策是如何规定的？ 95

东北地区八个行业的具体范围是如何规定的？ 95

增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣有何新的规定？ 96

个别货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税税率执行不一致进项税额如何抵扣？ 97

运输发票抵扣增值税应注意哪些事项？ 97

不得抵扣增值税进项税额的计算如何划分？ 98

《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》具体政策是如何规定的？ 98

《内蒙古东部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》是如何规定的？ 102

购进烟叶的增值税抵扣政策是如何规定的？ 106

旧版货运发票抵扣增值税进项税额税收政策是如何规定的？ 106

纳税人进口货物增值税进项税额抵扣政策是如何规定的？ 106

增值税一般纳税人抗震救灾期间增值税扣税凭证认证稽核政策是如何规定的？ 107

第七节 应纳税额计算 107

一般纳税人同时生产征税和免税产品如何计算增值税？ 107

企业分期收款销售商品如何计算缴纳增值税？ 107

纳税人未持外出经营活动税收管理证明在外地发生的应税行为如何征税？ 108

进口货物应如何计算应纳税额？ 108

可抵扣进项物耗率如何计算？ 108

计算增值税进项税额应注意哪些问题？ 109

电脑软件的摊销期是如何规定的？ 110

计算增值税销项税额应注意哪些问题？ 110

第八节 纳税地点 112

销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税，纳税义务发生时间如何确定？ 112

固定业户纳税地点是如何确定的？ 112

固定业户到外县（市）销售货物应如何征收增值税？ 112

非固定业户纳税地点是如何规定的？ 113

进口货物的纳税地点是如何确定的？ 113

企业所属机构间移送货物纳税地点是如何确定的？ 113

纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点政策是如何规定的？ 113

第九节 纳税义务发生时间及纳税时限 113

增值税纳税义务发生时间是如何确定的？ 113

销售自产、委托、代销货物增值税纳税义务发生时间是如何规定的？ 114

销售货物或应税劳务的纳税期限是如何规定的？ 115

进口货物纳税期限是如何规定的？ 115

纳税人办理纳税申报时，应当报送哪些证件、资料？ 115

纳税人延期缴纳税款的范围有哪些？ 115

纳税人纳税申报资料包括哪些内容？ 116

第十节 增值税管理与发票 116

增值税专用发票如何填写？ 116

价外费用如何在增值税专用发票上填开？ 117

办理退货或销售折让后如何处理增值税专用发票？ 117

购物券是提货单还是收款收据？ 117

销售折扣、销售退回与折让的税务处理是如何规定的？ 118

低价销售使用过的固定资产是否需要缴纳增值税？ 119

纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票政策是如何规定的？ 120

为小规模纳税人代开发票及税款征收政策是如何规定的？ 120

哪些情形属于虚开增值税专用发票？ 121

纳税人取得虚开增值税专用发票如何处理？ 122

如何理解纳税人善意取得虚开的增值税专用发票？ 122

纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金政策是如何规定的？ 123

增值税专用发票的开具时间是如何确定的？ 124

发生销售折让时如何出具原始凭证？ 124

开具增值税专用发票时购销双方单位名称是否可以简写？ 124

对出版企业取得的增值税专用发票，如何确定进项税额中抵扣时间？ 124

加强免征增值税货物专用发票管理有哪些规定？ 125

辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税政策是如何规定的？ 125

加强新办商贸企业增值税征收管理有哪些具体规定？ 125

辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理政策是如何规定的？ 132

严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为政策是如何规定的？ 134

发票遗失后，存根联复印件能否入账？ 135

简化纳税人向税务机关提供有关审验证件政策是如何规定的？ 135

进一步明确纳税人识别号有关编码规则要求是什么？ 136

取消小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增值税专用发票审批后有关政策是如何规定的？ 136

加强发票保证金管理的政策是如何规定的？ 137

有限责任税务师事务所设立分所有关问题政策是如何规定的？ 138

《涉外企业联合税务审计工作规程》是如何规定的？ 139

下放增值税专用发票最高开票限额审批权限政策是如何规定的？ 142

《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》是如何规定的？ 142

税务机关代开增值税专用发票管理有何规定？ 144

加强防伪税控以及多票系统开具增值税普通发票管理政策是如何规定的？ 144

销售摩托车增值税小规模纳税人开具机动车销售统一发票政策是如何规定的？ 145

加强增值税其他抵扣凭证数据采集传输管理有关政策是如何规定的？ 146

修订《增值税专用发票使用规定》具体政策是如何规定的？ 146

修订增值税专用发票使用规定的补充规定有哪些？ 150

废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票政策是如何规定的？ 151

纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票政策是如何规定的？ 152

中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务增值税政策是如何规定的？ 153

金税工程增值税征管信息系统发现的涉嫌违规增值税专用发票处理政策是如何规定的？ 153

没有交给购货方且跨月的发票能否作废？ 154

发票核定和最高开票限额审批政策是如何规定的？ 154

边境贸易出口货物退（免）税政策是如何规定的？ 154

外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票有关退税政策是如何规定的？ 155

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法是如何规定的？ 155

《增值税抵扣凭证协查管理办法》政策是如何规定的？ 158

开展水泥生产企业增值税专项纳税评估政策是如何规定的？ 161

失控增值税专用发票处理政策是如何规定的？ 162

第十一节 出口退税 163

调整出口货物退税率政策是如何规定的？ 163

出口货物“免、抵、退”税办法中视同内销征税的货物政策是如何规定的？ 163

出口产品视同自产产品退税的条件是如何规定的？ 165

出口货物实行免、抵、退税办法政策是如何规定的？ 166

税务机关代开增值税专用发票的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理是如何规定的？ 167

钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税政策是如何规定的？ 168

暂停尿素和磷酸氢二铵出口退税的政策是如何规定的？ 168

停止执行加工出口专用钢材有关税收政策是如何规定的？ 168

调整凭普通发票退税政策是如何规定的？ 169

亚麻油等出口货物退税政策是如何规定的？ 170

出口含金成分产品有关税收政策是如何规定的？ 170

调整变更海上石油开采企业名单有哪些？ 171

外商投资企业以包工包料方式委托承建企业购买国产设备退税政策是如何规定的？ 171

出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充规定有哪些？ 172

《海关总署关于恢复对黄金及其饰品签发出口货物报关单证明联有关问题的通知》是如何规定的？ 173

调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商品目录政策是如何规定的？ 173

含金产品出口税收政策是如何规定的？ 174

保税区内出口企业出口退税政策是如何规定的？ 175

出口实木复合地板等有关退税政策是如何规定的？ 175

出口货物退（免）税若干问题政策是如何规定的？ 176

调整钢材出口退税率政策是如何规定的？ 178

2007年调整部分商品进出口暂定税率政策是如何规定的？ 181

外贸企业申报出口退税期限政策是如何规定的？ 182

取消铬盐和松节油及其粗制品出口退税政策是如何规定的？ 182

调整出口退税文库政策是如何规定的？ 183

天津、上海、浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单政策是如何规定的？ 183

《科教用品免税规定》和《科教用品免税暂行规定》办法的主要内容有哪些？ 185

免征磷酸氢二铵进口环节增值税政策是如何规定的？ 187

硝酸铵适用增值税税率政策是如何规定的？ 187

取消小麦等原粮及其制粉出口退税政策是如何规定的？ 187

调低部分商品出口退税率政策是如何规定的？ 190

《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）》是如何规定的？ 191

生产企业正式投产前委托加工收回同类产品出口退税政策是如何规定的？ 194

白银及其制品退税政策是如何规定的？ 194

《旧设备出口退（免）税暂行办法》的具体内容有哪些？ 194

房地产建设进口物资税收政策是如何规定的？ 196

出口企业提供出口收汇核销单期限政策是如何规定的？ 196

取消部分植物油出口退税政策是如何规定的？ 197

海关总署2008年部分商品进出口税率是如何调整的？ 198

四川省遭受地震灾害地区出口货物退（免）税政策是如何规定的？ 199

对进口硫黄进口环节增值税优惠政策是如何规定的？ 200

增加农业部2008年度鱼种（苗）免税进口计划政策是如何规定的？ 200

调整大功率风力发电机组及其关键零部件、原材料进口税收政策是如何规定的？ 200

调整大型精密高速数控设备及其关键零部件进口税收政策是如何规定的？ 203

对国内企业为开发、制造大型、精密、高速数控设备及其功能部件而进口部分关键零部件所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退政策是如何规定的？ 204

《财政部、国家发展改革委、海关总署、国家税务总局关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知》执行有哪些具体规定？ 205

修订和增补加工贸易禁止类目录政策是如何规定的？ 206

调整新型大马力农业装备及其关键零部件进口税收政策是如何规定的？ 206

对化肥类产品及部分原料加征特别出口关税政策是如何规定的？ 209

成品油进口税收政策是如何规定的？ 209

调整大型非公路矿用自卸车及其关键零部件原材料进口税收政策是如何规定的？ 209

第十二节 税收优惠政策 211

增值税有哪些具体税收优惠政策？ 211

促进残疾人就业增值税税收优惠政策是如何规定的？ 212

军队物资供应机构征收增值税政策是如何规定的？ 214

军队、军工系统所属单位征收增值税政策是如何规定的？ 215

国有粮食企业征免增值税政策是如何规定的？ 216

铁路货车修理免征增值税政策是如何规定的？ 217

飞机维修增值税政策是如何规定的？ 217

修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理政策是如何规定的？ 217

对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的政策是如何规定的？ 218

公安、司法部门所属单位征免增值税政策是如何规定的？ 219

退耕还林还草补助粮免征增值税是如何规定的？ 219

加油站安装税控装置有关税收优惠政策是如何规定的？ 219

外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税政策是如何规定的？ 220

外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税有哪些补充规定？ 220

外商投资商业企业出口货物有关退税政策是如何规定的？ 221

对钾肥增值税政策是如何规定的？ 221

平板玻璃不得享受资源利用产品增值税优惠政策是如何规定的？ 221

暂免征收尿素产品增值税是如何规定的？ 221

扶持薄膜晶体管显示器产业发展税收优惠政策是如何规定的？ 221

国家对加强废旧物资增值税管理有哪些具体政策？ 222

自来水行业增值税政策是如何规定的？ 223

黄金税收政策是如何规定的？ 223

《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》是如何规定的？ 224

矿物质微量元素舔砖免征增值税政策是如何规定的？ 226

企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣政策是如何规定的？ 226

中国建银投资有限责任公司税收政策是如何规定的？ 226

对2010年上海世博会有关税收政策是如何规定的？ 226

饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策是如何规定的？ 227

促进农产品连锁经营试点税收优惠政策是如何规定的？ 227

对国内企业为开发、制造大型全断面隧道掘进机而进口的部分关键零部件所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后退政策是如何规定的？ 227

民族贸易企业销售货物增值税优惠政策是如何规定的？ 228

促进残疾人就业税收优惠政策是如何规定的？ 228

延长家禽行业有关税收优惠政策是如何规定的？ 232

数控机床产品增值税先征后退政策是如何规定的？ 232

锻件产品增值税先征后退政策是如何规定的？ 233

模具产品增值税先征后退政策是如何规定的？ 233

中国华粮物流集团公司有关税收政策是如何规定的？ 234

宣传文化增值税和营业税优惠政策是如何规定的？ 235

燃油电厂取得发电补贴增值税政策是如何规定的？ 238

继续执行供热企业相关税收优惠政策是如何规定的？ 238

以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税即征即退政策是如何规定的？ 239

部分国家储备商品有关税收政策是如何规定的？ 240

继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策是如何规定的？ 241

继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策是如何规定的？ 241

以外购木片为原料生产的产品享受增值税优惠政策是如何规定的？ 242

对滴灌带和滴灌管产品增值税免征政策是如何规定的？ 242

第一批国家鼓励的集成电路企业有哪些？ 243

执行《科技开发用品免征进口税收暂行规定》转制科研机构包括哪些？ 246

加强民族贸易企业增值税管理政策是如何规定的？ 252

若干农业生产资料征免增值税政策是如何规定的？ 253

污水处理费有关增值税政策是如何规定的？ 254

矿物质微量元素舔砖免征增值税政策是如何规定的？ 254

认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策是如何规定的？ 254

有机肥产品免征增值税政策是如何规定的？ 254

利用废液（渣）生产白银增值税政策是如何规定的？ 255

免征磷酸二铵增值税政策是如何规定的？ 255

中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务中有关税收政策是如何规定的？ 255

饲用鱼油产品免征增值税政策是如何规定的？ 256

对利用废渣生产的水泥熟料享受资源综合利用产品增值税政策是如何规定的？ 256

建材产品征收增值税政策是如何规定的？ 256

核电行业税收政策是如何规定的？ 256

农民专业合作社有关税收政策是如何规定的？ 257

国务院第四批取消和调整行政审批项目后涉及简并纳税人涉税资料业务操作处理办法政策是如何规定的？ 258

国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建税收政策措施是如何规定的？ 259

第十三节 会计处理 261

小规模纳税人销货退回如何进行账务处理？ 261

企业变卖边角料和废旧物资如何进行账务处理？ 261

企业研发部门领用本企业自己生产的完工产品进行破坏性实验，如何进行账务处理？是否缴纳增值税？ 261

对生产性企业一般纳税人材料按实际价格核算如何进行会计处理？ 261

增值税一般纳税人材料按计划价格核算如何进行会计处理？ 264

增值税一般纳税人委托加工材料核算如何进行会计处理？ 265

增值税一般纳税人自制半成品核算如何进行会计处理？ 266

增值税一般纳税人购进材料发生短少或非正常损失后如何进行会计处理？ 266

对增值税一般纳税人材料发出如何进行会计处理？ 267

增值税一般纳税人产品销售如何进行会计处理？ 269

对商品流通一般纳税人如何进行会计核算？ 272

加工、修理修配业务如何进行会计处理？ 275

上缴与减免增值税如何进行会计处理？ 276

自产设备对外出租如何进行税务处理？ 277

“纳税人资格”划转，增值税如何结算？ 277

商业企业从厂家取得的维修费、安装费等如何进行会计和税务处理？ 278

外商投资企业采购国产设备退税如何进行会计处理？ 278

《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》政策是如何规定的？ 278

增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税如何进行会计处理？ 281

《欠税公告办法》政策是如何规定的？ 282

第二章 消费税 290

第一节 纳税人、代收代缴义务人 290

税法对消费税的纳税人是如何规定的？ 290

金银首饰消费税的纳税人是如何规定的？ 291

税法对代收代缴义务人是如何规定的？ 291

第二节 征税范围 291

消费税的征税范围的基本原则是什么？ 291

烟类消费税征收范围包括哪些？ 292

酒及酒精类消费税征税范围包括哪些？ 292

外购的酒精原料生产的白酒征税范围是如何规定的？ 294

化妆品类消费税征收范围包括哪些？ 294

新增和调整化妆品税目征收范围是如何规定的？ 295

贵重首饰及珠宝玉石类消费税征税范围包括哪些？ 295

锻压金首饰在零售环节征收消费税政策是如何规定的？ 298

“金刚石”和“宝石坯”是否征收消费税？ 298

改为零售环节征收消费税的金银首饰范围是如何规定的？ 298

金银首饰业务应税与非应税如何划分？ 298

鞭炮、焰火消费税征税范围包括哪些？ 299

汽车轮胎消费税征税范围包括哪些？ 299

摩托车消费税征税范围包括哪些？ 299

两轮驱动的吉普型车是否属于越野车的征税范围？ 300

发动机汽缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车是否征收消费税？ 300

酒类产品包装物押金征税政策是如何规定的？ 301

用购进已税烟丝生产的出口卷烟，能否扣除外购已税烟丝的已纳税款？ 301

出国人员免税商店销售的金银首饰是否征收消费税？ 301

对啤酒源和菠萝啤酒是否征收消费税？ 301

配制酒、泡制酒如何征税？ 302

饮食业、商业、娱乐业生产啤酒是否征税？ 302

工业企业从事应税消费品购销的征税政策是如何规定的？ 302

新增和调整小汽车税目征收范围是如何规定的？ 302

高尔夫球及球具税目征收范围是如何规定的？ 303

高档手表税目征收范围是如何规定的？ 303

游艇税目征收范围是如何规定的？ 303

木制一次性筷子税目征收范围是如何规定的？ 303

实木地板税目征收范围是如何规定的？ 304

调整部分成品油消费税政策是如何规定的？ 304

调整成品油税目征收范围是如何规定的？ 304

依据柴油质量标准认定消费税征税范围政策是如何规定的？ 305

汽油、柴油消费税征税范围是如何规定的？ 305

白酒生产企业的品牌使用费如何征税？ 306

高耗能消费品的小汽车、摩托车包括哪些范围？ 306

《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的主要内容有哪些？ 306

购进整车改装汽车征收消费税政策是如何规定的？ 308

购进乙醇生产销售无水乙醇征收消费税政策是如何规定的？ 308

油品的征税范围是如何规定的？ 308

改装改制车辆如何界定？ 309

实木复合地板如何界定？ 309

对外购润滑油大包装改小包装、贴标等简单加工的征税政策是如何规定的？ 309

进口环节消费税有关政策是如何规定的？ 309

《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》包括哪些内容？ 316

应税消费品销售额如何确定？ 319

中轻型商用客车的征税范围是如何确定的？ 319

生物柴油征收消费税政策是如何规定的？ 319

上海赛孚燃油发展有限公司生产的甲醇汽油征收消费税政策是如何规定的？ 319

第三节 计税依据 320

卷烟分类计税标准是如何规定的？ 320

普通发票不含增值税销售额如何换算？ 320

应税消费品计税依据政策是如何规定的？ 321

用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税政策是如何规定的？ 323

实木复合地板征税的计税依据是如何规定的？ 323

调整烟类产品消费税政策政策是如何规定的？ 324

核定酒类产品应纳税所得额消费税政策是如何规定的？ 325

啤酒包装物押金消费税政策是如何规定的？ 325

部分成品油消费税政策是如何调整的？ 325

组成套装销售的计税依据是如何规定的？ 326

已纳税款的扣除政策是如何规定的？ 326

新增和调整税目的全国平均成本利润率政策是如何规定的？ 326

当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分如何处理？ 327

啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税政策是如何规定的？ 327

果啤是否征收消费税？ 327

企业自产自用应税消费品计税依据如何确定？ 327

委托加工应税消费品计税依据如何确定？ 328

当期准予扣除的以委托加工收回的应税消费品原料已纳税款如何计算？ 328

粮食白酒、薯类白酒的计税依据是如何规定的？ 328

委托加工出口货物消费税退税政策是如何规定的？ 328

外购石脑油为原料在同一生产过程中既生产应税消费品又同时生产非应税消费品的，外购石脑油已缴纳的消费税税款抵扣额如何计算？ 329

实行从量定额计征办法的应税消费品的计税依据如何确定？ 329

外购应税消费品税款抵扣政策是如何规定的？ 329

可不计入消费税税基的价外收费有哪些？ 329

进口应税消费品计税依据如何确定？ 330

第四节 税目、税率 330

消费税税率是如何确定的？ 330

新增和取消的消费税税目有哪些？ 331

粮食白酒、薯类白酒消费税税率是如何规定的？ 334

酒类产品消费税政策是如何调整的？ 334

调整卷烟消费税税率政策是如何规定的？ 335

调整进口卷烟消费税税率政策是如何规定的？ 336

成品油进口环节消费税税目税率是如何规定的？ 336

调整含铅汽油消费税税率政策是如何规定的？ 337

第五节 纳税环节 337

消费税的纳税环节是如何确定的？ 337

不属于在销售环节纳税的行为有哪些？ 337

金银首饰的纳税环节是如何规定的？ 338

调整金银首饰消费税纳税环节是如何规定的？ 338

铂金及其制品消费税征收环节政策是如何规定的？ 338

委托加工及外购货物如何征收消费税？ 338

外商投资企业出口货物应注意的消费税问题有哪些？ 339

汽车制造厂将自产汽车轮胎安装在自产汽车上是否缴纳消费税？ 339

第六节 纳税义务发生时间 340

销售应税消费品的纳税义务发生时间是如何规定的？ 340

销售金银首饰的纳税义务发生时间是如何规定的？ 340

纳税人自产自用、委托加工、进出口应税消费品的纳税义务发生时间是如何规定的？ 340

第七节 纳税地点 340

总机构与分支机构不在同一省（自治区、直辖市）、总机构与分支机构在同一省（自治区、直辖市）内，而不在同一县（市）的，纳税地点如何确定？ 340

委托加工纳税地点是如何确定的？ 341

进口应税消费品的纳税地点是如何规定的？ 341

金银首饰的经营单位纳税地点是如何规定的？ 341

消费税纳税期限是如何规定的？ 341

消费税纳税申报及税款抵扣管理有哪些规定？ 341

第八节 税收优惠 343

子粉、爽身粉不征消费税政策是如何规定的？ 343

甲类卷烟暂给予减征消费税照顾政策是如何规定的？ 343

金银首饰消费税减按5％征收政策是如何规定的？ 343

对低污染排放小汽车减征消费税政策是如何规定的？ 343

债转股企业有关税收政策是如何规定的？ 345

变性燃料乙醇定点生产企业税收政策是如何规定的？ 345

《科技开发用品免征进口税收暂行规定》包括哪些内容？ 345

《科学研究和教学用品免征进口税收规定》包括哪些内容？ 346

沙滩车等车辆征收消费税政策是如何规定的？ 348

对石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油以及子午线轮胎征免税政策是如何规定的？ 348

对2010年上海世博会消费税政策是如何规定的？ 348

《石脑油消费税免税管理办法》是如何规定的？ 348

第九节 会计处理 350

财政部对消费税会计处理是如何规定的？ 350

财政部对消费税会计处理办法是如何规定的？ 351

销售应税消费品如何进行核算？ 353

以生产的应税消费品作为投资如何进行会计处理？ 353

以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务、支付代购手续费等如何进行会计处理？ 354

自产自用消费品如何进行会计处理？ 354

随同产品销售包装物单独计价如何进行会计处理？ 354

出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金如何进行会计处理？ 355

委托加工应税消费品收回直接用于销售的如何进行会计处理？ 355

进口应税消费品如何进行会计处理？ 356

委托外贸企业代理出口应税消费品如何进行会计核算？ 356

自购自销金银首饰零售业务如何进行会计处理？ 356

第三章 营业税 362

第一节 纳税义务人和扣缴义务人 362

营业税对纳税义务人是如何规定的？ 362

交通运输业的纳税人是如何规定的？ 363

建筑业的纳税人是如何规定的？ 363

如何认定建筑业营业税的纳税义务人？ 363

金融保险业的纳税人是如何规定的？ 364

邮电通信业的纳税人是如何规定的？ 364

文化体育业的纳税人是如何规定的？ 364

娱乐业的纳税人是如何规定的？ 364

服务业的纳税人是如何规定的？ 365

转让无形资产的纳税人是如何规定的？ 365

销售不动产的纳税人是如何规定的？ 365

如何确定非房地产企业委托代建房地产项目的纳税义务人？ 365

营业税的扣缴义务人是如何确定的？ 365

外国公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或者邮件出境的，其纳税人是如何规定的？ 366

第二节 征税范围 366

营业税的征税范围如何划分境内境外？ 366

如何认定在境内未设立机构、场所？ 367

营业税应税行为是如何规定的？ 367

营业税应税行为的内容是什么？ 367

如何理解“有偿”行为？ 368

营业税与增值税征税范围如何划分？ 368

混合销售行为的标准是如何规定的？ 368

混合销售行为的划分原则是如何规定的？ 368

混合销售行为与兼营行为的主要区别是什么？ 368

兼营行为的划分原则是什么？ 369

交通运输业的征税范围有哪些？ 369

怎样理解《营业税暂行条例实施细则》中“从事运输业务并计算盈亏的单位”？ 370

建筑业的征税范围有哪些？ 370

自建自售建筑物如何纳税？ 371

金融保险业的征税范围有哪些？ 371

邮电通信业的征税范围有哪些？ 371

文化体育业的征税范围有哪些？ 372

娱乐业的征税范围有哪些？ 373

服务业的征税范围有哪些？ 373

燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供应税劳务时代有关部门收取的费用如何征税？ 374

如何确定其他代理业的征税范围？ 374

转让无形资产征税范围有哪些？ 374

纳税人“以地换房”如何征税？ 375

销售不动产的征税范围有哪些？ 375

第三节 税目、税率 376

营业税的税率是如何规定的？ 376

“娱乐业”的税率是如何规定的？ 376

娱乐业的税率是如何调整的？ 377

航空运输企业包机业务和运营收入如何划分税目？ 377

证券交易所应税业务如何划分税目？ 377

转租业务按什么税目征税？ 377

清洗公司的清洗业务适用什么税目税率？ 377

电力调整试验收入适用什么税目税率？ 377

汽车销售公司收取的佣金收入按什么税目征税？ 378

代销彩票按什么税目征税？ 378

绿化工程应按什么税目征税？ 378

工程承包公司承包的建筑安装工程按什么税目征税？ 378

交通部门转让公路桥梁收费权按什么税目征税？ 378

影视制作社销售电视剧播放权按什么税目征税？ 379

从事租赁业务取得的赔偿金按什么税目征税？ 379

新闻产品按什么税目征税？ 379

电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权转让给电影放映单位的行为适用什么税目征税？ 379

单位和个人从事快递业务适用什么税目征税？ 379

单位和个人在旅游景点经营索道收入适用什么税目征税？ 379

单位和个人开办网吧适用什么税目征税？ 380

电信单位提供的电信业务适用什么税目征税？ 380

开办电信咨询业务适用什么税目征税？ 380

电话机的安装费（初装费）按什么税目征税？ 380

双方签订承包、租赁合同，将企业或企业部分资产出包、租赁并向承包、承租者收取承包、租赁费适用什么税目征税？ 380

单位和个人转让在建项目适用什么税目征税？ 381

土地整理储备供应中心（包括土地交易中心）转让土地使用权取得的收入适用什么税目征税？ 381

公路经营企业车辆通行费收入执行税率是多少？ 381

卫星电视节目收转费收入税收政策是如何规定的？ 381

第四节 纳税地点 381

营业税的纳税地点是如何规定的？ 381

航空运输业营业税纳税地点是如何规定的？ 382

建筑业的纳税地点是如何规定的？ 382

如何理解建筑业营业税的纳税地点中的“跨省工程”？ 382

疏浚业务的纳税地点是如何规定的？ 383

金融保险业的纳税地点是如何规定的？ 383

在中国境内的电信单位提供电信业务纳税地点是如何规定的？ 383

单位和个人出租土地使用权、不动产，出租物品、设备等动产的营业税纳税地点是如何规定的？ 383

在中国境内的单位提供的设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务纳税地点是如何规定的？ 383

在中国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务纳税地点是如何规定的？ 384

设计单位在项目所在地和机构所在地发生的劳务量难以划分的情况下，纳税地点是如何规定的？ 384

转让无形资产的纳税地点是如何规定的？ 384

中国银联股份有限公司提供跨行信息转接服务营业税纳税地点是如何规定的？ 385

第五节 营业额 385

营业税的计税营业额是如何规定的？ 385

营业税计税依据是否等于发票金额？ 385

劳务公司如何征收营业税？ 387

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关如何核定营业额？ 387

税务机关是否可以采取核定税额方法征收营业税？ 387

准许从营业税计税营业额中予以扣除的规定有哪些？ 388

营业额减除项目凭证如何确定？ 391

交通运输业营业额如何确定？ 391

不拥有运输车辆等基本运输能力的物流企业，是否可以购领交通运输业发票并按“交通运输业”税目征收营业税？ 392

怎样理解“与运营业务有关的各项劳务活动”？ 392

外国籍轮船运输收入如何征税？ 392

航空公司用飞机开展洒农药业务是否征收营业税？ 394

航空运输企业包机业务如何征收营业税？ 394

起运地在国外的运输业务如何征收营业税？ 395

境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用是否征收营业税？ 395

交通运输企业（远洋运输业）租赁业务如何征收营业税？ 395

试点物流企业税收政策问题是如何规定的？ 395

承运单位不能提供发票能否抵减营业额？ 396

进一步加强公路、内河货物运输业税收征收管理政策是如何规定的？ 397

建筑安装工程营业税计税营业额如何确定？ 398

养路所得工程款是否征收营业税？ 400

搬家业务如何征税？ 400

在计算建筑安装工程计税营业额时，允许扣除哪些设备的价值？ 400

建筑业营业额如何确定？ 400

企业自建自售建筑物、修缮房屋如何征收营业税？ 401

建筑安装企业由于工程质量问题或延误工期而发生的向建设单位支付的罚款和损失费，是否可从营业额中扣除？ 401

施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖以及提前竣工奖是否征收营业税？ 401

工程材料价差是否并入施工企业营业额征收营业税？ 401

建筑安装施工企业包工包料、包工不包料应如何征收营业税？ 401

设备安装工程营业额如何确定？ 402

承包铺设管道安装工程收入营业额如何确定？ 402

“安装”、“校表”收入如何纳税？ 402

长距离输送管道工程如何缴纳营业税？ 403

建筑业实行分包转包形式的，如何计算营业额？ 403

出租或投资入股的自建建筑物是否缴纳营业税？ 403

境外承包工程收入如何征收营业税？ 403

石材加工企业承包建筑装饰工程如何征收营业税？ 403

施工企业收到预付备料款和预付工程款时纳税义务是否发生？ 404

代建房屋行为如何征收营业税？ 404

电梯保养维修收入如何征收营业税？ 404

既生产设备又负责安装如何征税？ 404

施工企业附设车间生产的水泥预制构件等用于建筑工程是否征收营业税？ 405

生产企业取得的检测费如何征税？ 405

拆除建筑物收入是否征收营业税？ 405

企业之间自行改变了纳税义务人是否合法？ 405

承包以工代赈工程是否征收营业税？ 406

公路局下属施工单位具备法人资格的承建本公路局道路修建是否征收营业税？ 406

交通部门所属施工队对交通设施的养护取得的收入是否征收营业税？ 406

交通部门在修筑公路桥涵的投资拨款计划中均不含税，是否征收营业税？ 406

工程未收材料款是否征税？ 406

纳税人提供泥浆工程劳务如何征税？ 407

建设单位提供原材料是否缴纳营业税？ 407

工业企业为用户安装自产产品是否征收营业税？ 407

包工不包料工程按劳务金额出具发票是否违法？ 408

取得工程施工奖是否征收营业税？ 408

招标、投标工程的营业额如何确定？ 409

勘察设计劳务征收营业税政策是如何规定的？ 409

《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》是如何规定的？ 409

纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税政策是如何规定的？ 411

金融保险业的营业额如何确定？ 412

中国建设银行“大委托”贷款业务应收未收利息如何征收营业税？ 412

中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务如何征收营业税？ 412

金融保险业以外汇折合人民币如何计算营业额？ 412

金融机构之间的相互往来利息是否征税？ 412

银行的结算罚款收入和各银行之间相互调拨资金取得的收入是否征收营业税？ 413

银行及其他金融单位代发行国家债券的手续费是否征收营业税？ 413

贷款业务如何征收营业税？ 413

财政资金增值收入如何征收营业税？ 413

金融企业应收未收利息如何征收营业税？ 414

保险企业取得的追偿款如何征税？ 414

中国移动通信有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税政策是如何规定的？ 415

环境保护投资公司的专项环保贷款业务如何征收营业税？ 415

如何确定快递业务的营业额？ 415

邮政汇兑资金利息是否征收营业税？ 415

利差补贴和出纳长款是否征税？ 416

经营租赁与融资租赁在计征营业税时有何区别？ 416

无船承运业务营业税政策是如何规定的？ 416

储金业务是否征收营业税？ 416

电力建设资金有偿使用利息是否征收营业税？ 417

典当业如何征税？ 417

转贷外汇业务与一般贷款业务如何征税？ 417

证券交易所、证券公司、期货交易所等单位收取的席位费、过户费、手续费等如何征收营业税？ 417

非金融机构和个人买卖金融商品是否征收营业税？ 418

金融机构互相提供服务及代发行国债手续费收入如何征收营业税？ 418

非金融机构统借统还业务如何征收营业税？ 419

担保公司的担保业务如何征收营业税？ 419

银行评定信用等级所取得的收入如何征收营业税？ 419

企业间的延期付款利息如何征税？ 419

养老保险基金营运收益是否征收营业税？ 420

金融企业外汇转贷中发生掉期业务如何征收营业税？ 420

保险公司的投资收益是否征收营业税？ 420

委托贷款业务如何代扣代缴营业税？ 420

集团公司转贷利息是否征收营业税？ 420

金融机构的出纳长款、结算罚款是否征收营业税？ 421

贴现、押汇业务如何征收营业税？ 421

金融机构收取的账单费、凭证费、邮电费等费用如何征收营业税？ 421

证券投资基金是否征收营业税？ 421

融资租赁业营业额如何确定？ 422

中石化集团资产租赁收入营业税政策是如何规定的？ 422

外资金融机构离岸银行业务如何征税？ 422

外资银行将自有资本金存入境外银行再拆借能否按转贷外汇业务征税？ 423

保险公司开展无偿奖励业务，对部分投保人以较高的返还率返还现金，如何确定营业额？ 423

保险公司收取的摊回分保费用是否征税？ 423

金融商品转让业务如何确定营业额？ 423

金融商品转让发生了负差是否可与正差相抵？ 424

奥伊尔投资管理有限责任公司从事金融资产处置业务营业税政策是如何规定的？ 424

证券投资者保护基金有关营业税政策是如何规定的？ 425

银行代收