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第一章 出纳概述 1

一、出纳的定义 1

二、出纳人员的工作范围 1

三、出纳人员的上岗要求 2

四、出纳业务关系 3

五、出纳的工作流程 4

六、出纳的工作原则 6

七、出纳工作的对象 7

八、出纳的工作职能 8

九、出纳人员应具备的技能 9

第二章 出纳业务术语 11

一、货币资金 11

二、库存现金及使用范围 11

三、银行存款 12

四、其他货币资金 12

五、日清月结 13

六、备用金 14

七、未达账项 15

八、开户银行 15

九、预留印鉴 16

十、坐支 16

十一、白条 16

十二、库存现金限额 16

十三、空头支票 17

十四、背书 17

十五、贴现 17

十六、银钱收据 18

十七、对账单 18

十八、银行存款余额调节表 18

十九、送款簿 19

二十、结算方法 19

第三章 出纳资料的填制与归档 20

一、原始凭证的填制及审核 20

二、记账凭证的填制 22

三、记账凭证的审核 25

四、填制会计凭证的书写要求 26

五、出纳报告的填制说明 28

六、会计凭证的保管 29

七、会计档案的保管 31

第四章 出纳账簿的填制与审核 33

一、现金日记账的启用 33

二、现金日记账的格式 33

三、现金日记账的填制 35

四、银行存款日记账的启用 35

五、银行存款日记账的格式 36

六、银行存款日记账的填制 36

七、对账和结账 37

八、错账的查找与更正 39

第五章 票据的管理 42

一、空白收据的管理 42

二、空白支票的管理 43

三、一般支票的填制与管理 43

四、发票的填制与管理 45

五、有价证券的保管 46

六、印章和印鉴的管理 48

第六章 现金管理的基本要求 49

一、现金管理范围 49

二、现金管理“八不准” 50

三、现金的保管 50

四、现金收付业务规定 51

五、现金送存程序 52

六、送存现金时应注意的问题 53

七、库存现金的管理 53

八、备用金的管理 54

九、职务分离制度 55

十、假币的识别 55

十一、假币的处理 56

十二、残币的挑剔标准 57

第七章 现金收付业务 60

一、现金收人的范围 60

二、现金收人的处理程序 60

三、现金收款凭证的复核 61

四、现金收人核算 61

五、现金支出的范围 63

六、现金支出程序 64

七、现金付款凭证的复核 65

八、现金支付核算 65

九、现金短缺或溢余的核算 67

第八章 银行账户管理 69

一、银行账户的分类 69

二、银行账户的使用 70

三、申请基本存款账户的条件 71

四、申请基本存款账户所需提供的文件 72

五、开设基本存款账户的程序 73

六、其他银行账户的开立 74

七、账户名称的变更 75

八、银行账户的合并、撤销 75

九、违反账户使用规定的处罚 75

第九章 银行存款业务 77

一、银行结算方式概述 77

二、支票结算方式 77

三、银行本票的结算方式 83

四、银行汇票的结算方式 86

五、商业汇票的结算方式 93

六、汇兑结算方式 103

七、委托收款的结算方式 108

八、托收承付的结算方式 114

九、信用卡的结算方式 118

第十章 出纳岗位核算 121

一、岗位职责 121

二、岗位核算程序 121

三、岗位操作内容与要求 122

四、岗位操作实务 123

第十一章 出纳交接 142

一、出纳交接概述 142

二、出纳移交范围 143

三、出纳工作的交接程序 143

四、出纳移交表 145

五、出纳交接应注意的事项 149

第十二章 财经法规与会计职业道德 150

一、会计法律制度 150

二、会计工作的主管部门 150

三、对有关会计年度的规定 150

四、对记账本位币的规定 151

五、对会计记录文字的规定 11

六、对会计主管人员的任职资格的规定 151

七、对会计人员继续教育的规定 152

八、违反会计制度规定应承担法律责任的违法行为 152

九、伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的法律责任 154