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问答题检索目录 1

第一编 征收管理程序及税收法律责任 1

目录 1

1．税收征收管理及征收范围是如何划分的？ 1

第一编 征收管理程序及税收法律责任 1

3．如何办理开业税务登记？ 2

2．什么是税务登记？ 2

4．如何变更税务登记？ 4

5．如何办理注销税务登记？ 6

7．纳税人怎样办理增值税一般纳税人认定登记？ 8

6．什么是外出经营报验登记？ 8

8．征管法及实施细则对税务登记证件的管理有哪些规定？ 10

9．什么是帐簿、凭证管理？征管法及实施细则对纳税人帐簿、凭证管理是如何要求的？ 10

10．发票管理权限是如何划分的？ 11

11．发票的种类与使用范围有哪些？ 12

12．税法规定的发票领购管理程序是什么？ 13

13．自印发票审批程序是如何规定的？ 14

14．统印发票领购程序是如何规定的？ 15

15．发票真伪鉴别方法有哪些？ 15

16．发票管理办法及实施细则对开具发票都有哪些规定？ 16

17．纳税人违反发票管理法规的行为主要表现在哪些方面？ 17

18．怎样对发票违法行为进行处罚？ 19

20．纳税申报有哪几种方式？ 21

19．什么是纳税申报？税法规定申报内容主要包括哪些？ 21

21．电子纳税申报增值税有哪些形式？如何操作？ 22

22．税务机关税款征收的方式有哪些？ 23

23．税款征收措施有哪些？ 24

24．什么是滞纳金的加收？滞纳金加收应遵循哪些程序？ 25

25．什么是税务检查，税务检查内容包括哪些？ 26

26．在征收管理过程中，税务机关的权利、义务是什么？ 27

27．在征收管理过程中，税务人员的法律责任有哪些？ 28

28．在纳税过程中，纳税人的权利、义务是什么？ 29

29．纳税人的税收法律责任是什么？ 31

30．什么是涉税文书，它具有哪些特点？ 33

31．涉税文书种类，适用范围是什么？ 34

第二编 税务行政复议 69

32．什么是税务行政复议？ 69

33．税务行政复议受案范围是什么？ 69

第二编 税务行政复议 69

34．什么是税务行政复议的受案管辖？ 71

35．什么是税务行政复议机关？什么是税务行政复议机构？其机构履行哪些职责？ 71

36．税务行政复议都有哪些参加人？ 72

37．什么是必经复议？包括哪些内容？ 74

38．什么是选择复议？包括哪些内容？ 75

39．申请人申请复议必须具备的法定条件以及申请方式是什么？ 76

40．在何情况下可以延长复议申请？ 77

41．什么是税务行政复议的受理？ 77

42．税务行政复议如何审理？ 79

43．什么是税务行政复议决定？ 81

44．复议决定后怎样制作复议决定书？ 83

45．怎样理解复议决定的法律效力？ 83

46．妨害行政复议的行为主要有几种表现？如何采取强制措施？ 84

第三编 税务代理 87

47．什么是税务代理？税务代理在税收征纳关系中具有哪些作用？ 87

第三编 税务代理 87

48．如何取得注册税务师资格？ 88

49．具有何种条件才能申请登记注册税务师？ 90

50．纳税人委托代理业务的范围包括哪些内容？ 91

51．注册税务师从事税务代理的禁区有哪几个方面？ 91

52．纳税人怎样办理委托代理业务手续？ 92

54．注册税务师有哪些义务？ 94

53．注册税务师具有哪些权利？ 94

55．税务代理具有哪些法律责任？ 95

第四编 增值税政策与实务 99

56．什么是增值税？ 99

第四编 增值税政策与实务 99

57．哪些单位和个人属于增值税的纳税人？ 100

58．增值税的纳税人分为哪两类？各类的标准是什么？ 101

60．新办企业、企业性单位怎样办理认定？ 102

61．增值税的征收范围包括哪些？ 102

59．小规模纳税人会计核算健全的基本标准有哪些？ 102

62．什么是混合销售行为，如何确定？ 103

63．纳税人兼营非应税劳务如何纳税？ 103

64．增值税的税率有几种，是如何确定的？ 104

65．什么是增值税的计税依据？ 116

66．增值税纳税人如何计算应纳税金？ 119

67．什么是增值税销项税额？ 120

68．什么是增值税进项税额，哪些进项税额不能抵扣？ 120

69．增值税的纳税环节及纳税义务发生时间怎样划分？ 126

70．增值税条例对纳税地点是如何规定的？ 126

71．增值税的纳税期限怎样确定的？ 127

72．增值税的征收方法有几种？ 127

73．电力企业的征税规定有哪些？ 128

74．增值税出口退税都有哪些具体规定？ 131

75．一般纳税人如何进行纳税申报？ 135

76．小规模纳税人如何进行申报纳税？ 135

77．哪些货物不征收增值税？ 135

78．代购货物同时具备哪些条件时不征收增值税？ 136

79．增值税有哪些减免税优惠政策？ 136

80．什么是增值税起征点？ 138

81．对福利企业有哪些征免税规定？ 138

82．对校办企业有哪些征免税规定？ 140

83．增值税的会计处理有哪些规定？ 142

第五编 增值税专用发票使用和管理 151

84．增值税专用发票的作用有哪些？ 151

85．增值税专用发票在版式种类有哪些？票面内容上有何特征？ 151

第五编 增值税专用发票使用和管理 151

86．增值税专用发票的防伪标记如何确认？ 152

87．领购增值税专用发票所需要携带哪些证件？ 153

88．一般纳税人什么情况下不能领购使用增值税专用发票？ 154

89．手工专用发票加盖印章和戳记有什么具体要求？ 154

90．增值税专用发票的保管有什么要求？ 155

91．固定业户临时外出经营，增值税专用发票如何使用？ 156

92．一般纳税人开具增值税专用发票有什么要求？ 156

93．专用发票的开具时限是如何规定的？ 157

94．一般纳税人什么情况下不能开具增值税专用发票？ 157

95．增值税专用发票有关栏目如何填写？ 158

96．如何汇总开具增值税专用发票？ 160

97．价外费用如何填写？ 162

98．发生退货、销售折让后如何开具专用发票？ 163

99．填开增值税专用发票时，由含税价换算成不含税价出现误差应如何处理？ 165

100．商业零售企业开具增值税专用发票有何规定？ 165

101．为小规模纳税人代开增值税专用发票有什么要求？ 166

102．什么是增值税专用发票防伪税控系统，防伪税控系统具有哪些特点？ 167

103．什么企业需要上防伪税控系统，办理程序有哪些？ 167

104．纳税人取得的增值税专用发票符合什么条件才能抵扣？ 169

105．增值税专用发票违章如何处罚？ 170

106．取得虚开的增值税专用发票应如何处理？ 171

107．被盗、丢失增值税专用发票如何处理？ 172

108．虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪应负哪些法律责任？ 173

第六编 消费税政策与实务 177

第六编 消费税政策与实务 177

109．什么是消费税？怎样确定消费税的纳税义务人？ 177

110．消费税对纳税义务人的特殊规定有哪些？ 177

111．消费税的征税范围是怎样确定的？ 179

112．消费税的征税范围有哪些具体规定？ 180

113．消费税的税率是怎样规定的？ 182

114．消费税的纳税环节是怎样具体规定的？ 184

115．消费税的计税依据分哪两种类型？ 186

116．实行从价定率计征办法的应税消费品的计税依据怎样确定？ 187

117．消费税的计税依据有哪些特殊规定？ 190

118．为什么对酒类产品不能扣除包装征税？ 191

119．为什么规定对列举的八项应税消费品可以扣除买价或已缴税款计征消费税？ 192

120．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售是否征收消费税？为什么？ 192

122．怎样确定从量定额征收消费品的计税依据和应纳税额？ 193

121．怎样划分金银首饰应税与免税的界限？ 193

123．怎样确定消费税纳税义务发生时间及地点？ 194

124．消费税税款的缴纳时限是怎样规定的？ 196

125．出口应税消费品退、免税有哪些规定？ 196

126．怎样办理应税消费品出口退税或免税手续？ 198

127．自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，怎样计算应纳消费税额，并作出会计处理？ 200

128．纳税人以自产应税消费品，用于换取生产原材料，怎样计算应纳消费税税额并作出会计处理？ 201

129．纳税人通过自设的非独立核算门市部销售自产应税消费品，怎样计算应纳税额？ 202

130．委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品价格的，怎样计算应纳消费税税额并作出会计处理？ 202

131．销售带包装物的应税消费品，怎样计算应纳税额？ 203

第七编 金融保险业营业税政策 205

132．国家税务总局对金融保险业征收营业税有什么新规定？ 205

133．金融业征收营业税的范围包括哪些业务？ 205

第七编 金融保险业营业税政策 205

134．怎样确定保险业的征税范围？ 209

135．怎样确定金融业的计税依据？ 211

136．怎样确定保险业的计税依据？ 213

137．金融保险业营业税减免政策是怎样规定的？ 214

第八编 企业所得税政策与实务 217

138．什么是企业所得税？ 217

139．什么是纳税义务人？企业所得税纳税义务人有哪些？ 217

第八编 企业所得税政策与实务 217

141．企业所得税的计税依据是什么？如何确定？ 218

140．企业所得税的征税对象是什么？具体范围有哪些？ 218

142．纳税人的收入总额的具体内容有哪些？如何认定？ 218

143．准予扣除的项目有哪些？如何认定？ 219

144．纳税人应纳税所得额的计算原则是什么？ 220

145．纳税人的纳税年度如何确定？ 220

147．查出以前年度所得和弥补亏损后有所得的如何确定适用税率？ 221

146．企业所得税的税率是如何规定的？如何计算应纳税额？ 221

148．什么是企业所得税的税额扣除？ 221

149．纳税人从境外取得的所得如何计算税额扣除？ 221

150．联营企业所得税额的扣除如何计算？ 222

151．税制改革后，原税收优惠政策中可以继续执行的有哪些？ 223

152．企业所得税的纳税期限和报缴期限是如何规定的？ 225

153．企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 225

154．企业所得税的纳税办法是如何规定的？ 226

155．如何将会计利润调整为应纳税所得额？ 226

156．借款利息支出的扣除有哪些规定？ 227

157．纳税人支付给职工的工资应如何计算扣除？ 227

158．职工福利费、工会经费、教育经费是如何计算扣除的？ 228

159．公益性、救济性捐赠应如何计算及扣除？ 228

160．各种保险基金和保险费如何扣除？ 229

161．固定资产租赁及转让支出应如何扣除？ 229

162．坏帐准备金和呆帐准备金等应如何计提和扣除？ 229

163．业务招待费应如何计算与扣除？ 231

164．企业上交的管理费、会员费应如何扣除？ 232

165．汇兑损益的计算原则及扣除有哪些规定？ 233

166．税收法规规定的其他扣除项目有哪些？ 233

167．资产的税务处理与应纳税所得额的关系是怎样的？ 235

168．资产的税务处理包括哪些范围？ 235

169．固定资产的税务处理有哪些规定？ 237

170．无形资产的税务处理有哪些规定？ 239

171．递延资产的税务处理有哪些规定？ 240

172．流动资产的税务处理有哪些规定？ 241

173．确定应纳税所得额的，不允许扣除项目的规定有哪些？ 241

174．弥补亏损的扣除是如何规定的？ 242

175．如何计算企业弥补亏损？ 243

176．如何计算应纳税所得额？ 246

177．投资方从联营企业分回利润，补亏后有盈余的应补税，按什么税率计补所得税？ 258

178．纳税人在纳税年度中少提或漏提的费用能否在以后年度补提？ 259

179．企业财会制度与税收法规不一致时，在财税方面应如何处理？ 259

180．正确计算应纳所得税额需掌握的有关内容及它们的相互关系是怎样的？ 260

181．如何计算预缴企业所得税？ 261

182．年终汇算清缴时应纳所得税额如何计算？ 263

183．如何计算境外所得税额的扣除？ 265

184．如何计算联营企业所得税额的扣除？ 266

185．企业减免所得税的计算是怎样的？ 267

186．企业清算时，应纳所得税额如何计算？ 269

187．企业所得税纳税申报是如何规定的？ 269

188．企业所得税纳税申报表与企业会计报表的关系是怎样的？ 270

189．企业所得税纳税申报表的适用范围是什么？ 270

190．如何填写企业所得税纳税申报表？ 271

191．如何填写企业所得税纳税调整项目表？ 272

192．如何填写企业减免项目表？ 274

193．如何填写联营企业分利股息收入纳税表？ 276

194．大型企业集团如何办理纳税申报？ 279

195．汇总纳税企业的纳税申报是如何规定的？ 279

附录一 重要法规选编 283

中华人民共和国税收征收管理法 283

附录一 重要法规选编 283

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 297

中华人民共和国发票管理办法 311

《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 318

国家税务总局关于印发《税务登记管理办法》的通知 329

中华人民共和国增值税暂行条例 340

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 346

中华人民共和国消费税暂行条例 354

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 359

中华人民共和国营业税暂行条例 365

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 369

中华人民共和国企业所得税暂行条例 377

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 381

第一章 税务管理习题及答案 397

附录二 习题选编 397

附录二 习题选编 397

第二章 税务行政复议习题及答案 401

第三章 税务代理习题及答案 405

第四章 增值税习题及答案 409

第五章 消费税习题及答案 436

第六章 企业所得税习题及答案 443