问答题检索目录 1
第一编 征收管理程序及税收法律责任 1
目录 1
1．税收征收管理及征收范围是如何划分的？ 1
第一编 征收管理程序及税收法律责任 1
3．如何办理开业税务登记？ 2
2．什么是税务登记？ 2
4．如何变更税务登记？ 4
5．如何办理注销税务登记？ 6
7．纳税人怎样办理增值税一般纳税人认定登记？ 8
6．什么是外出经营报验登记？ 8
8．征管法及实施细则对税务登记证件的管理有哪些规定？ 10
9．什么是帐簿、凭证管理？征管法及实施细则对纳税人帐簿、凭证管理是如何要求的？ 10
10．发票管理权限是如何划分的？ 11
11．发票的种类与使用范围有哪些？ 12
12．税法规定的发票领购管理程序是什么？ 13
13．自印发票审批程序是如何规定的？ 14
14．统印发票领购程序是如何规定的？ 15
15．发票真伪鉴别方法有哪些？ 15
16．发票管理办法及实施细则对开具发票都有哪些规定？ 16
17．纳税人违反发票管理法规的行为主要表现在哪些方面？ 17
18．怎样对发票违法行为进行处罚？ 19
20．纳税申报有哪几种方式？ 21
19．什么是纳税申报？税法规定申报内容主要包括哪些？ 21
21．电子纳税申报增值税有哪些形式？如何操作？ 22
22．税务机关税款征收的方式有哪些？ 23
23．税款征收措施有哪些？ 24
24．什么是滞纳金的加收？滞纳金加收应遵循哪些程序？ 25
25．什么是税务检查，税务检查内容包括哪些？ 26
26．在征收管理过程中，税务机关的权利、义务是什么？ 27
27．在征收管理过程中，税务人员的法律责任有哪些？ 28
28．在纳税过程中，纳税人的权利、义务是什么？ 29
29．纳税人的税收法律责任是什么？ 31
30．什么是涉税文书，它具有哪些特点？ 33
31．涉税文书种类，适用范围是什么？ 34
第二编 税务行政复议 69
32．什么是税务行政复议？ 69
33．税务行政复议受案范围是什么？ 69
第二编 税务行政复议 69
34．什么是税务行政复议的受案管辖？ 71
35．什么是税务行政复议机关？什么是税务行政复议机构？其机构履行哪些职责？ 71
36．税务行政复议都有哪些参加人？ 72
37．什么是必经复议？包括哪些内容？ 74
38．什么是选择复议？包括哪些内容？ 75
39．申请人申请复议必须具备的法定条件以及申请方式是什么？ 76
40．在何情况下可以延长复议申请？ 77
41．什么是税务行政复议的受理？ 77
42．税务行政复议如何审理？ 79
43．什么是税务行政复议决定？ 81
44．复议决定后怎样制作复议决定书？ 83
45．怎样理解复议决定的法律效力？ 83
46．妨害行政复议的行为主要有几种表现？如何采取强制措施？ 84
第三编 税务代理 87
47．什么是税务代理？税务代理在税收征纳关系中具有哪些作用？ 87
第三编 税务代理 87
48．如何取得注册税务师资格？ 88
49．具有何种条件才能申请登记注册税务师？ 90
50．纳税人委托代理业务的范围包括哪些内容？ 91
51．注册税务师从事税务代理的禁区有哪几个方面？ 91
52．纳税人怎样办理委托代理业务手续？ 92
54．注册税务师有哪些义务？ 94
53．注册税务师具有哪些权利？ 94
55．税务代理具有哪些法律责任？ 95
第四编 增值税政策与实务 99
56．什么是增值税？ 99
第四编 增值税政策与实务 99
57．哪些单位和个人属于增值税的纳税人？ 100
58．增值税的纳税人分为哪两类？各类的标准是什么？ 101
60．新办企业、企业性单位怎样办理认定？ 102
61．增值税的征收范围包括哪些？ 102
59．小规模纳税人会计核算健全的基本标准有哪些？ 102
62．什么是混合销售行为，如何确定？ 103
63．纳税人兼营非应税劳务如何纳税？ 103
64．增值税的税率有几种，是如何确定的？ 104
65．什么是增值税的计税依据？ 116
66．增值税纳税人如何计算应纳税金？ 119
67．什么是增值税销项税额？ 120
68．什么是增值税进项税额，哪些进项税额不能抵扣？ 120
69．增值税的纳税环节及纳税义务发生时间怎样划分？ 126
70．增值税条例对纳税地点是如何规定的？ 126
71．增值税的纳税期限怎样确定的？ 127
72．增值税的征收方法有几种？ 127
73．电力企业的征税规定有哪些？ 128
74．增值税出口退税都有哪些具体规定？ 131
75．一般纳税人如何进行纳税申报？ 135
76．小规模纳税人如何进行申报纳税？ 135
77．哪些货物不征收增值税？ 135
78．代购货物同时具备哪些条件时不征收增值税？ 136
79．增值税有哪些减免税优惠政策？ 136
80．什么是增值税起征点？ 138
81．对福利企业有哪些征免税规定？ 138
82．对校办企业有哪些征免税规定？ 140
83．增值税的会计处理有哪些规定？ 142
第五编 增值税专用发票使用和管理 151
84．增值税专用发票的作用有哪些？ 151
85．增值税专用发票在版式种类有哪些？票面内容上有何特征？ 151
第五编 增值税专用发票使用和管理 151
86．增值税专用发票的防伪标记如何确认？ 152
87．领购增值税专用发票所需要携带哪些证件？ 153
88．一般纳税人什么情况下不能领购使用增值税专用发票？ 154
89．手工专用发票加盖印章和戳记有什么具体要求？ 154
90．增值税专用发票的保管有什么要求？ 155
91．固定业户临时外出经营，增值税专用发票如何使用？ 156
92．一般纳税人开具增值税专用发票有什么要求？ 156
93．专用发票的开具时限是如何规定的？ 157
94．一般纳税人什么情况下不能开具增值税专用发票？ 157
95．增值税专用发票有关栏目如何填写？ 158
96．如何汇总开具增值税专用发票？ 160
97．价外费用如何填写？ 162
98．发生退货、销售折让后如何开具专用发票？ 163
99．填开增值税专用发票时，由含税价换算成不含税价出现误差应如何处理？ 165
100．商业零售企业开具增值税专用发票有何规定？ 165
101．为小规模纳税人代开增值税专用发票有什么要求？ 166
102．什么是增值税专用发票防伪税控系统，防伪税控系统具有哪些特点？ 167
103．什么企业需要上防伪税控系统，办理程序有哪些？ 167
104．纳税人取得的增值税专用发票符合什么条件才能抵扣？ 169
105．增值税专用发票违章如何处罚？ 170
106．取得虚开的增值税专用发票应如何处理？ 171
107．被盗、丢失增值税专用发票如何处理？ 172
108．虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪应负哪些法律责任？ 173
第六编 消费税政策与实务 177
第六编 消费税政策与实务 177
109．什么是消费税？怎样确定消费税的纳税义务人？ 177
110．消费税对纳税义务人的特殊规定有哪些？ 177
111．消费税的征税范围是怎样确定的？ 179
112．消费税的征税范围有哪些具体规定？ 180
113．消费税的税率是怎样规定的？ 182
114．消费税的纳税环节是怎样具体规定的？ 184
115．消费税的计税依据分哪两种类型？ 186
116．实行从价定率计征办法的应税消费品的计税依据怎样确定？ 187
117．消费税的计税依据有哪些特殊规定？ 190
118．为什么对酒类产品不能扣除包装征税？ 191
119．为什么规定对列举的八项应税消费品可以扣除买价或已缴税款计征消费税？ 192
120．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售是否征收消费税？为什么？ 192
122．怎样确定从量定额征收消费品的计税依据和应纳税额？ 193
121．怎样划分金银首饰应税与免税的界限？ 193
123．怎样确定消费税纳税义务发生时间及地点？ 194
124．消费税税款的缴纳时限是怎样规定的？ 196
125．出口应税消费品退、免税有哪些规定？ 196
126．怎样办理应税消费品出口退税或免税手续？ 198
127．自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，怎样计算应纳消费税额，并作出会计处理？ 200
128．纳税人以自产应税消费品，用于换取生产原材料，怎样计算应纳消费税税额并作出会计处理？ 201
129．纳税人通过自设的非独立核算门市部销售自产应税消费品，怎样计算应纳税额？ 202
130．委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品价格的，怎样计算应纳消费税税额并作出会计处理？ 202
131．销售带包装物的应税消费品，怎样计算应纳税额？ 203
第七编 金融保险业营业税政策 205
132．国家税务总局对金融保险业征收营业税有什么新规定？ 205
133．金融业征收营业税的范围包括哪些业务？ 205
第七编 金融保险业营业税政策 205
134．怎样确定保险业的征税范围？ 209
135．怎样确定金融业的计税依据？ 211
136．怎样确定保险业的计税依据？ 213
137．金融保险业营业税减免政策是怎样规定的？ 214
第八编 企业所得税政策与实务 217
138．什么是企业所得税？ 217
139．什么是纳税义务人？企业所得税纳税义务人有哪些？ 217
第八编 企业所得税政策与实务 217
141．企业所得税的计税依据是什么？如何确定？ 218
140．企业所得税的征税对象是什么？具体范围有哪些？ 218
142．纳税人的收入总额的具体内容有哪些？如何认定？ 218
143．准予扣除的项目有哪些？如何认定？ 219
144．纳税人应纳税所得额的计算原则是什么？ 220
145．纳税人的纳税年度如何确定？ 220
147．查出以前年度所得和弥补亏损后有所得的如何确定适用税率？ 221
146．企业所得税的税率是如何规定的？如何计算应纳税额？ 221
148．什么是企业所得税的税额扣除？ 221
149．纳税人从境外取得的所得如何计算税额扣除？ 221
150．联营企业所得税额的扣除如何计算？ 222
151．税制改革后，原税收优惠政策中可以继续执行的有哪些？ 223
152．企业所得税的纳税期限和报缴期限是如何规定的？ 225
153．企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 225
154．企业所得税的纳税办法是如何规定的？ 226
155．如何将会计利润调整为应纳税所得额？ 226
156．借款利息支出的扣除有哪些规定？ 227
157．纳税人支付给职工的工资应如何计算扣除？ 227
158．职工福利费、工会经费、教育经费是如何计算扣除的？ 228
159．公益性、救济性捐赠应如何计算及扣除？ 228
160．各种保险基金和保险费如何扣除？ 229
161．固定资产租赁及转让支出应如何扣除？ 229
162．坏帐准备金和呆帐准备金等应如何计提和扣除？ 229
163．业务招待费应如何计算与扣除？ 231
164．企业上交的管理费、会员费应如何扣除？ 232
165．汇兑损益的计算原则及扣除有哪些规定？ 233
166．税收法规规定的其他扣除项目有哪些？ 233
167．资产的税务处理与应纳税所得额的关系是怎样的？ 235
168．资产的税务处理包括哪些范围？ 235
169．固定资产的税务处理有哪些规定？ 237
170．无形资产的税务处理有哪些规定？ 239
171．递延资产的税务处理有哪些规定？ 240
172．流动资产的税务处理有哪些规定？ 241
173．确定应纳税所得额的，不允许扣除项目的规定有哪些？ 241
174．弥补亏损的扣除是如何规定的？ 242
175．如何计算企业弥补亏损？ 243
176．如何计算应纳税所得额？ 246
177．投资方从联营企业分回利润，补亏后有盈余的应补税，按什么税率计补所得税？ 258
178．纳税人在纳税年度中少提或漏提的费用能否在以后年度补提？ 259
179．企业财会制度与税收法规不一致时，在财税方面应如何处理？ 259
180．正确计算应纳所得税额需掌握的有关内容及它们的相互关系是怎样的？ 260
181．如何计算预缴企业所得税？ 261
182．年终汇算清缴时应纳所得税额如何计算？ 263
183．如何计算境外所得税额的扣除？ 265
184．如何计算联营企业所得税额的扣除？ 266
185．企业减免所得税的计算是怎样的？ 267
186．企业清算时，应纳所得税额如何计算？ 269
187．企业所得税纳税申报是如何规定的？ 269
188．企业所得税纳税申报表与企业会计报表的关系是怎样的？ 270
189．企业所得税纳税申报表的适用范围是什么？ 270
190．如何填写企业所得税纳税申报表？ 271
191．如何填写企业所得税纳税调整项目表？ 272
192．如何填写企业减免项目表？ 274
193．如何填写联营企业分利股息收入纳税表？ 276
194．大型企业集团如何办理纳税申报？ 279
195．汇总纳税企业的纳税申报是如何规定的？ 279
附录一 重要法规选编 283
中华人民共和国税收征收管理法 283
附录一 重要法规选编 283
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 297
中华人民共和国发票管理办法 311
《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 318
国家税务总局关于印发《税务登记管理办法》的通知 329
中华人民共和国增值税暂行条例 340
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 346
中华人民共和国消费税暂行条例 354
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 359
中华人民共和国营业税暂行条例 365
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 369
中华人民共和国企业所得税暂行条例 377
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 381
第一章 税务管理习题及答案 397
附录二 习题选编 397
附录二 习题选编 397
第二章 税务行政复议习题及答案 401
第三章 税务代理习题及答案 405
第四章 增值税习题及答案 409
第五章 消费税习题及答案 436
第六章 企业所得税习题及答案 443