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1.1出纳的含义及特征 2

1.1.1出纳的含义 2

1.1.2出纳的工作内容 3

1.1.3出纳与会计的关系 5

1.1.4出纳机构的设置及人员配备 6

1.1.5出纳常设的账户 7

1.1.6出纳的核算方法 9

1.2出纳工作规范 10

1.2.1出纳工作的基本要求 10

1.2.2出纳工作的特点 12

1.2.3出纳工作原则 13

1.2.4出纳工作的职能 14

1.2.5出纳工作流程 15

2.1出纳人员的基本素质 18

2.1.1出纳人员的职责 18

2.1.2出纳人员的工作权限 18

2.1.3出纳人员的职业素质要求 19

2.1.4出纳人员的回避制度 20

2.2出纳人员应具备的基本技能 20

2.2.1识别真伪人民币的技能 20

2.2.2点钞要领 27

2.2.3手持式单指单张点钞法 29

2.2.4手持式一指多张点钞法 31

2.2.5手持式四指拨动点钞法 32

2.2.6手持式五指拨动点钞法 33

2.3出纳凭证的填制与审核 34

2.3.1原始凭证的含义 34

2.3.2原始凭证的填制 35

2.3.3原始凭证的审核 36

2.3.4对存在异议的原始凭证的处理 37

2.3.5记账凭证的含义 37

2.3.6记账凭证的填制 37

2.3.7记账凭证的审核 38

2.3.8填写票据和结算凭证的基本要求 38

2.4出纳凭证管理 40

2.4.1会计凭证的含义 40

2.4.2会计凭证的传递 40

2.4.3会计凭证的保管 41

2.4.4会计凭证的装订 41

2.4.5会计凭证的保管期限 43

2.5出纳票据的管理 44

2.5.1票据的种类 44

2.5.2出纳对一般支票的管理 45

2.5.3出纳对空白收据的保管 46

2.5.4出纳对空白支票的管理 47

2.5.5出纳对遗失支票的处理 48

2.5.6出纳对印鉴的保管 49

2.6出纳人员的交接 50

2.6.1出纳交接的含义 50

2.6.2出纳交接手续的办理 51

2.6.3出纳交接的范围 52

2.6.4出纳交接的相关责任 53

2.6.5出纳移交表 53

3.1会计基础 59

3.1.1会计的含义 59

3.1.2会计的基本职能 59

3.1.3会计六要素 60

3.1.4会计恒等式 62

3.1.5经济业务的发生对会计等式的影响 63

3.2会计科目与会计账户 64

3.2.1会计科目的含义 64

3.2.2会计账户的含义 66

3.2.3平行登记法 66

3.2.4资产类账户的结构 67

3.2.5负债类账户的结构 68

3.2.6所有者权益类账户的结构 68

3.2.7成本类账户的结构 69

3.2.8损益类账户的结构 70

3.2.9复式记账法和借贷记账法 71

3.3会计凭证 72

3.3.1原始凭证 72

3.3.2记账凭证 77

3.3.3科目汇总表 79

3.4会计账簿 80

3.4.1账簿的分类 80

3.4.2账簿的基本要素 82

3.4.3工资账簿的登记 82

3.5财务报表基本知识 83

3.5.1资产负债表及其所反映信息 83

3.5.2利润表及其所反映信息 85

3.5.3现金流量表及其所反映信息 87

3.5.4所有者权益变动表及其所反映信息 90

3.5.5财务报表附注 90

4.1现金管理的原则 94

4.1.1现金的含义 94

4.1.2现金开支范围的规定 94

4.1.3需要使用现金和禁止使用现金的情况 95

4.1.4现金坐支的含义 96

4.1.5现金管理“八不准”原则 96

4.1.6开户银行对开户单位的现金监督管理 97

4.1.7违反现金管理制度的处罚 98

4.1.8备用金的管理 99

4.1.9库存现金限额的规定 99

4.1.10库存现金的清查 101

4.2现金的提取与送存 101

4.2.1现金的提取 101

4.2.2现金的送存 102

4.2.3送存现金时应注意的问题 105

4.2.4填写现金送款簿时应注意的问题 105

4.3有价证券管理 105

4.3.1有价证券的含义 105

4.3.2有价证券的收付 106

4.3.3有价证券的保管 107

4.3.4保管有价证券时应注意的问题 108

5.1现金收入核算 110

5.1.1现金收入的基本规定 110

5.1.2现金收款凭证的审核 111

5.1.3现金收入范围 111

5.1.4现金收入业务的核算 111

5.2现金支出核算 113

5.2.1现金支付的基本规定 113

5.2.2现金付款凭证的审核 113

5.2.3现金支出业务的核算 114

5.3现金业务核算中应注意的问题 114

5.3.1长款、短款现象的处理 114

5.3.2现金短缺或溢余时的核算 118

5.3.3日清月结原则 119

5.4往来结算业务 120

5.4.1往来结算业务的分类 120

5.4.2往来结算业务的相关凭证 120

5.4.3往来结算业务的账务处理 121

6.1银行存款管理 127

6.1.1银行存款的含义 127

6.1.2银行存款核算的管理 127

6.1.3未达账项的调整 127

6.1.4银行存款余额调节表的编制 128

6.1.5银行存款利息的计算 128

6.1.6银行存款业务的核算 131

6.2银行账户制度 131

6.2.1银行账户的基本规定 131

6.2.2银行账户的基本原则 132

6.2.3银行账户的分类 133

6.2.4申请基本存款账户的条件 134

6.2.5基本存款账户的开立程序 135

6.3银行账户管理 137

6.3.1银行账户的开立 137

6.3.2银行账户的变更 137

6.3.3银行账户的撤销 138

6.3.4违反账户使用规定的处罚 139

7.1出纳账簿 141

7.1.1出纳账簿的含义 141

7.1.2登记出纳账簿的基本要求 141

7.1.3现金日记账的登记方法 143

7.1.4出纳日记账的设置 143

7.1.5出纳报告表 145

7.1.6出纳报告表的填制说明 145

7.1.7出纳报告的编制 146

7.2对账与结账 147

7.2.1对账的含义 147

7.2.2对账的内容 147

7.2.3对账的方法 148

7.2.4结账的含义 149

7.2.5结账的方法 149

7.2.6结账时应注意的问题 149

7.3出纳差错问题 151

7.3.1出纳常见差错类型 151

7.3.2发现记账错误时的处理 151

7.3.3查找错误的方法 153

7.3.4出纳差错的防范 156

8.1支票结算方式 159

8.1.1支票的含义 159

8.1.2使用支票的规定 159

8.1.3现金支票的结算程序 159

8.1.4转账支票的结算程序 160

8.2银行本票结算方式 160

8.2.1银行本票的含义 160

8.2.2银行本票的办理 164

8.2.3本票退回时的处理 165

8.2.4银行本票的背书转让 166

8.3银行汇票结算方式 167

8.3.1银行汇票的含义 167

8.3.2银行汇票的使用规定 170

8.3.3银行汇票的挂失 170

8.3.4银行汇票的受理 171

8.3.5汇票退汇时的处理 175

8.4商业汇票结算方式 176

8.4.1商业汇票的含义 176

8.4.2商业汇票结算的有关规定 176

8.4.3商业承兑汇票的含义 177

8.4.4商业承兑汇票的办理 177

8.4.5银行承兑汇票的含义 178

8.4.6银行承兑协议的含义 179

8.4.7商业汇票的辨别 180

8.4.8贴现的办理 181

8.5汇兑结算方式 182

8.5.1汇兑的含义 182

8.5.2信汇的含义 182

8.5.3信汇结算程序 183

8.5.4电汇结算程序 184

8.5.5领取汇款时的账务处理 184

8.5.6退汇时的处理 185

8.6委托收款结算方式 185

8.6.1委托收款的含义 185

8.6.2委托收款格式 186

8.6.3委托收款结算时应注意的问题 187

8.6.4拒绝付款的处理 188

8.6.5双方交易委托收款结算的办理 188

8.6.6三方交易委托收款结算的办理 188

8.7托收承付结算方式 189

8.7.1托收承付的含义 189

8.7.2托收承付结算的有关规定 189

8.7.3托收的含义 190

8.7.4承付的含义 191

8.7.5托收承付结算的程序 191

8.8信用卡结算方式 192

8.8.1信用卡的含义 192

8.8.2信用卡结算的有关规定 192

8.8.3信用卡的透支 192

8.8.4信用卡的销户 193

8.8.5信用卡的挂失 194

9.1发票管理 196

9.1.1发票的格式 196

9.1.2发票的基本联次 196

9.1.3开具发票的范围 197

9.1.4发票的审查 197

9.1.5发票真伪检查法 199

9.1.6发票的保管 200

9.2增值税 203

9.2.1增值税的含义 203

9.2.2增值税一般纳税人 204

9.2.3增值税小规模纳税人 204

9.2.4增值税税率 210

9.2.5应缴增值税的计算 211

9.3营业税 212

9.3.1营业税的含义 212

9.3.2营业税的免税规定 213

9.3.3应缴营业税的计算 214

9.4企业所得税 215

9.4.1企业所得税的含义 215

9.4.2企业所得税的税率 218

9.4.3企业所得税的计算 218

9.5个人所得税 220

9.5.1个人所得税的含义 220

9.5.2个人所得税的免纳和减征范围 221

9.5.3个人所得税应纳税所得额的计算 223

9.5.4个人所得税税率 223

9.6其他税种 224

9.6.1消费税 224

9.6.2印花税 227

9.6.3城市维护建设税 228

9.6.4关税 230

9.6.5资源税 231

9.6.6城镇土地使用税 231

9.6.7房产税 232

9.6.8土地增值税 233

9.6.9契税 233

9.7如何报税 234

9.7.1办理开业登记的时间和地点 234

9.7.2办理开业登记的程序 235

9.7.3变更税务登记的程序 237

9.7.4注销税务登记的程序 238

9.7.5停业、复业登记 238

9.7.6办理纳税申报的对象 239

9.7.7办理纳税申报的要求 239

9.7.8办理纳税申报的程序 240

9.7.9缴纳税款的方式 241

9.7.10缴纳税款的程序 242