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第1章　税收的概念 1

1.1　税收的概念 1

1.1.1　税收的产生是为满足国家实现其职能的需要 1

1.1.2　国家征税凭借的是政治权力 1

1.1.3　税收是国家取得财政收入的一种形式 2

1.1.4　税收有其固有的形式特征 2

1.1.5　税收属于分配范畴 2

1.2　税收的形式特征 2

1.2.1 无偿性 3

1.2.2　强制性 3

1.2.3 固定性 3

1.3　税收与其他财政收入形式的区别 4

1.3.1　税收与国家财政性货币发行的区别 4

1.3.2　税收与国债的区别 5

1.3.3　税收与国有企业利润上缴的区别 5

1.3.4　税收与罚没收入的区别 6

1.3.5　税收与费的区别 6

1.4　我国社会主义市场经济条件下税收的作用 7

1.4.1　为社会主义现代化建设筹集资金 8

1.4.2　调节经济，促进国民经济持续快速健康发展 8

第2章　税制要素和税收分类 13

2.1 税制要素 13

2.1.1　纳税义务人 13

2.1.2　征税对象 13

2.1.3　税率 14

2.1.4　纳税环节 16

2.1.5　纳税期限 17

2.1.6　减税、免税 17

2.1.7　违章处理 17

2.2　税收分类 17

2.2.1　按照征税对象的性质不同分类 18

2.2.2　按税收负担能否转嫁分类 18

2.2.3　按税收收入归属和征收管理权限的不同分类 19

2.2.4　按税收与价格的关系分类 19

2.2.5　按计税依据分类 19

2.2.6　按税收收入形态分类 19

2.2.7　按照主权国家行使税收管辖权的不同分类 19

2.3　我国税收法律体系 20

2.3.1　税收法律关系 20

2.3.2　税收立法机关 20

2.3.3　我国现行税制体系 21

2.3.4　税收征收管理范围的划分 22

2.3.5 中央与地方政府税收收入的划分 22

第3章 增值税 24

3.1 征税范围 24

3.1.1　征税范围的一般规定 24

3.1.2　征税范围的特殊规定 25

3.2　纳税人 26

3.2.1 小规模纳税义务人的认定及管理 27

3.2.2　一般纳税义务人的认定与管理 27

3.3　税率与征收率 28

3.3.1　基本税率 28

3.3.2　低税率 29

3.3.3　零税率 29

3.3.4　征收率 29

3.3.5　特殊规定 29

3.4　一般纳税人应纳税额的计算 30

3.4.1　销项税额的计算 30

3.4.2　进项税额 33

3.4.3　应纳税额的计算 35

3.5　小规模纳税人应纳税额的计算 37

3.5.1　应纳税额的计算公式 37

3.5.2 自来水公司销售自来水应纳税额的计算 37

3.5.3　购置税控收款机的税务处理 38

3.6　进口货物增值税应纳税额的计算 38

3.6.1　进口货物的纳税人 38

3.6.2　进口货物的税收优惠 38

3.6.3　进口货物应纳税额的计算 38

3.6.4　进口货物增值税的税收管理 39

3.7　增值税的出口退（免）税 39

3.7.1　我国出口货物增值税的退（免）税政策和具体措施 39

3.7.2　增值税出口退税的退税率 42

3.7.3　出口退税的计算 42

3.7.4 出口退税的管理 44

3.8　增值税的征收管理 45

3.8.1　纳税义务发生时间和纳税期限 45

3.8.2　增值税的纳税地点和纳税申报 46

3.8.3　增值税专用发票 47

第4章　消费税 50

4.1　纳税义务人、征税对象和税率 50

4.1.1 消费税的纳税义务人 50

4.1.2　征税对象 50

4.1.3　税目 50

4.1.4　税率 53

4.2　纳税环节 56

4.2.1　生产环节 56

4.2.2　进口环节 56

4.2.3　零售环节 56

4.3　应纳税额的计算 57

4.3.1　从价定率计征的应税消费品 57

4.3.2　从量定额计征的应税消费品 60

4.3.3　从价定率与从量定额复合计税方法 60

4.3.4　计税依据的特殊规定 60

4.3.5　税额扣除 61

4.3.6　酒类关联企业之间交易消费税问题 63

4.3.7　减税免税 63

4.4　出口退（免）税 63

4.4.1 出口退税率退（免）税政策 64

4.4.2 出口退税率退（免）税的计算与退（免）税后的管理 64

4.5　征收管理 65

4.5.1　纳税义务发生时间和纳税期限 65

4.5.2　纳税申报和纳税地点 65

第5章　营业税 67

5.1　纳税义务人 67

5.1.1　纳税义务人 67

5.1.2　扣缴义务人 68

5.2　税目、税率 69

5.2.1　税目 69

5.2.2　税率 72

5.3　计税依据 72

5.3.1　计税依据的一般规定 72

5.3.2　计税依据的具体规定 72

5.4　应纳税额的计算 76

5.5　几种经营行为的税务处理 77

5.5.1　兼营不同税目的应税行为 77

5.5.2　混合销售行为 77

5.5.3　兼营应税劳务与货物或非应税劳务 77

5.5.4　营业税与增值税征税范围的划分 78

5.6　税收优惠 79

5.6.1　起征点 79

5.6.2　税收优惠 79

5.7　征收管理 81

5.7.1　纳税义务发生时间 81

5.7.2　纳税期限 82

5.7.3　纳税地点 83

第6章　城市维护建设税和教育费附加 84

6.1　城市维护建设税 84

6.1.1　纳税义务人 84

6.1.2　税率 84

6.1.3　计税依据 85

6.1.4　应纳税额的计算 85

6.1.5　纳税申报及缴纳 85

6.2　教育费附加 86

6.2.1　概述 86

6.2.2　征收范围、计征比率及计征依据 87

6.2.3　教育费附加的计算 87

6.2.4　减免规定 87

第7章　烟叶税 88

7.1　征税对象、纳税人和税率 88

7.1.1　征税对象 88

7.1.2　纳税人 89

7.1.3　税率 89

7.2　应纳税额的计算和征收管理 89

7.2.1　计税依据 89

7.2.2　应纳税额的计算 89

7.2.3　征收管理 89

第8章　关税 91

8.1　征税对象及纳税义务人 91

8.1.1　征税对象 91

8.1.2　纳税义务人 92

8.2　进出口税则 92

8.2.1 进出口税则概况 92

8.2.2　税则商品分类目录 92

8.2.3　税则归类 94

8.2.4　原产地规定 94

8.2.5　关税税率及运用 95

8.3　应纳税额的计算 98

8.3.1　关税完税价格 98

8.3.2　应纳税额的计算 103

8.3.3　行李和邮递物品进口税 104

8.4　关税减免 105

8.4.1　法定减免税 105

8.4.2　特定减免税 106

8.4.3　临时减免税 108

8.5　征收管理 109

8.5.1　关税缴纳 109

8.5.2　关税的强制执行 109

8.5.3　关税退还 109

8.5.3　关税补征和追征 109

第9章　企业所得税 111

9.1　纳税人、征税对象和税率 115

9.1.1 纳税人 115

9.1.2　征税对象 115

9.1.3　税率 115

9.2　应纳税所得额的计算 116

9.2.1　收入总额的确定 116

9.2.2　准予扣除项目 117

9.2.3　亏损弥补 118

9.2.4　不得扣除的项目 118

9.2.5　纳税特别调整 118

9.2.6　应纳税所得额计算的其它要求 119

9.3　应纳税额的计算 120

9.3.1　分月（季）预缴所得税的计算 120

9.3.2　年终汇算清缴企业所得税的计算。 120

9.3.3　境外投资收益的处理 121

9.4　税收优惠 121

9.5　征收管理 122

9.5.1　源泉扣缴 122

9.5.2　纳税申报与缴纳 123

9.5.3　纳税地点 123

第10章　个人所得税 125

10.1　纳税义务人 125

10.1.1　居民纳税义务人 125

10.1.2　非居民纳税义务人 126

10.2　征税对象 127

10.2.1　个人所得税所得来源的确定 127

10.2.2　征税对象 128

10.3　税率 133

10.3.1　工资、薪金所得 133

10.3.2　个体工商户生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得 133

10.3.3　其他个人所得项目 134

10.3.4　减征和加成征收 134

10.4　应纳税所得额的计算 134

10.4.1　工资、薪金所得 134

10.4.2　个体工商户生产、经营所得 135

10.4.3　对企事业单位承包、承租经营所得 135

10.4.4　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得 136

10.4.5　财产转让所得 136

10.4.6　利息、股息、红利所得 137

10.4.7　偶然所得 137

10.5　应纳税额的计算 137

10.5.1　工资、薪金所得应纳税额的计算 137

10.5.2　个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 138

10.5.3　对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算 140

10.5.4　劳务报酬所得应纳税额的计算 140

10.5.5　稿酬所得应纳税额的计算 140

10.5.6　特许权使用费所得应纳税额的计算 141

10.5.7 利息、股息、红利所得应纳税额的计算 141

10.5.8　财产租赁所得应纳税额的计算 141

10.5.9　财产转让所得应纳税额的计算 142

10.5.10　偶然所得应纳税额的计算 144

10.5.11　其他所得应纳税额的计算 144

10.5.12　应纳税额计算中的几个特殊问题 144

10.5.13　捐赠扣除及境外所得税额扣除 151

10.6　税收优惠 152

10.6.1 对下列各项个人所得，免征个人所得税 152

10.6.2　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税 153

10.6.3 下列所得暂免征收人所得税 154

10.7　纳税申报与缴纳 155

10.7.1　扣缴义务人源泉扣缴 155

10.7.2　纳税义务人自行申报纳税 156

第11章　资源税 161

11.1　纳税义务人、征税范围和税率 161

11.1.1　纳税义务人 161

11.1.2　征税范围 161

11.1.3　税率 162

11.2　应纳税额的计算 163

11.2.1 资源税的计税依据 163

11.2.2　应纳税额的计算 164

11.3　税收优惠 165

11.3.1 资源税的减免税项目 165

11.3.2　出口应税产品不退（免）资源税 165

11.4　征收管理 165

11.4.1 纳税义务发生时间 165

11.4.2　纳税期限 166

11.4.3　纳税地点 166

第12章　土地增值税 167

12.1　征税范围、纳税人和税率 168

12.1.1　征税范围 168

12.1.2　纳税人 170

12.1.3　税率 170

12.2　土地增值额的计算 171

12.2.1　应税收入的确定 171

12.2.2　确定土地增值税的扣除项目 171

12.2.3　土地增值额 174

12.3　应纳税额的计算 174

12.4　税收优惠 176

12.4.1　对建造普通标准住宅的税收优惠 176

12.4.2　对国家征用收回的房地产的税收优惠 177

12.4.3　对个人转让房地产的税收优惠 177

12.5　纳税申报与缴纳 177

12.5.1　纳税申报 177

12.5.2　纳税地点 178

第13章　城镇土地使用税 179

13.1　概述 179

13.1.1　概念 179

13.1.2　立法意义 179

13.1.3　特点 180

13.2　纳税人和征税范围 181

13.2.1　纳税人 181

13.2.2　征税范围 181

13.3　应纳税额的计算 182

13.3.1　计税依据 182

13.3.2　税率 182

13.3.3　应纳税额的计算 183

13.4　税收优惠 183

13.4.1　下列土地免缴土地使用税 183

13.4.2　相关问题解释 184

13.5　纳税申报与缴纳 189

13.5.1　纳税期限 189

13.5.2　纳税申报 189

13.5.3　纳税地点 190

第14章　耕地占用税 191

14.1　立法目的 191

14.1.1　意义和特点 191

14.1.2　立法目的 191

14.2　主要税制内容 192

14.2.1 纳税人 192

14.2.2　征税范围 192

14.2.3　计税依据和税率 193

14.3　税额的计算和缴纳 193

第15章　房产税与契税 195

15.1　房产税 195

15.1.1　纳税人、征税范围和税率 195

15.1.2　应纳税额的计算 196

15.1.3　税收优惠 197

15.1.4　征收管理 200

15.2　契税 200

15.2.1　纳税义务人、征税对象和税率 201

15.2.2　应纳税额的计算 202

15.2.3　税收优惠 203

15.2.4　契税的征收管理 204

第16章　车船使用税和车辆购置税 206

16.1　车船使用税 206

16.1.1　征税范围、纳税义务人和税率 206

16.1.2　应纳税额的计算 208

16.1.3　税收优惠 209

16.1.4　征收管理 211

16.2　车辆购置税 212

16.2.1　基本制度 212

16.2.2　应纳税额的计算 212

16.2.3　税收优惠 213

16.2.4　征收管理 214

第17章 印花税 215

17.1　纳税人、征税范围和税率 216

17.1.1　纳税人 216

17.1.2　征税范围 216

17.1.3　税率 217

17.2　应纳税额的计算 219

17.2.1　计税依据 219

17.2.2　应纳税额的计算 220

17.3　减免和缴纳 222

17.3.1　税收优惠 222

17.3.2　纳税期限 223

17.3.3 纳税办法 223

17.3.4　违章处理 224

第18章　税收征收管理法 225

18.1　《征管法》概述 225

18.1.1　税收征收管理法立法目的 225

18.1.2　税收征收管理法适用范围 226

18.1.3　税收征收管理法的遵守主体 226

18.2　税务管理 229

18.2.1　税务登记管理 229

18.2.2　账簿、凭证管理 235

18.2.3　纳税申报管理 238

18.3　税款征收 240

18.3.1　税款征收的原则 240

18.3.2　税款征收的方式 241

18.3.3　税款征收制度 242

18.4　税务检查 253

18.4.1　税务检查的形式和方法 253

18.5　法律责任 256

18.5.1　违反税务管理基本规定行为的处罚 256

18.5.2　扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 256

18.5.3　纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 257

18.5.4　对偷税的认定及其法定责任 257

18.5.5　进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 257

18.5.6　逃避追缴欠税的法律责任 258

18.5.7　骗取出口退税的法律责任 258

18.5.8　抗税的法律责任 258

18.5.9　在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 258

18.5.10　扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 259

18.5.11　不配合税务机关依法检查的法律责任 259

18.5.12　非法印制发票的法律责任 259

18.5.13　有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 260

18.5.14　银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 260

18.5.15　擅自改变税收征收管理范围的法律责任 260

18.5.16　不移送的法律责任 261

18.5.17　税务人员不依法行政的法律责任 261

18.5.18 渎职行为 261

18.5.19　不按规定征收税款的法律责任 261

18.5.20　违反税务代理的法律责任 262

第19章　税务行政法制 263

19.1　税务行政处罚 263

19.1.1　税务行政处罚的原则 263

19.1.2　税务行政处罚的设定和种类 264

19.1.3　税务行政处罚的主体与管辖 265

19.1.4　税务行政处罚的简易程序 265

19.1.5　税务行政处罚的一般程序 266

19.1.6　税务行政处罚的执行 268

19.2　税务行政复议 269

19.2.1　税务行政复议的概念和特点 269

19.2.2　税务行政复议的受案范围 270

19.2.3　税务行政复议的管辖 271

19.2.4　税务行政复议申请 272

19.2.5　税务行政复议的受理 273

19.2.6　税务行政复议决定 274

19.2.7　税务行政复议的其他有关规定 275

19.3　税务行政诉讼 276

19.3.1　税务行政诉讼的概念 276

19.3.2　税务行政诉讼的原则 277

19.3.3　税务行政诉讼的管辖 277

19.3.4　税务行政诉讼的受案范围 278

19.3.5　税务行政诉讼的起诉和受理 279

19.3.6　税务行政诉讼的审理和判决 280

19.4　税务行政赔偿 281

19.4.1　概述 281

19.4.2　赔偿范围 283

19.4.3　赔偿程序 284

19.4.4　赔偿方式与费用标准 285

第20章　税务代理 287

20.1　税务代理概述 287

20.1.1　税务代理的概念 287

20.1.2　税务代理的特点 287

20.1.3　税务代理的特性及原则 288

20.1.4　税务代理在税收征纳关系中的作用 289

20.1.5　税务代理的范围与形式 290

20.2　税务代理的法律关系与法律责任 291

20.2.1　税务代理的法律关系 291

20.2.2　税务代理的法律责任 292

参考文献 294