上市公司利润质量评价研究 理论·方法·案例PDF电子书下载

1.蓝田为证——利润质量评价的意义 1

1.1“蓝田事件”梗概 1

1.2利润质量评价的意义 5

2.利润质量评价的理论基础 9

2.1会计信息质量特征的一般概念 9

2.2利润的本质及利润质量的内涵 10

2.2.1利润的本质 10

2.2.2利润质量的内涵 12

2.3利润信息的固有特性 13

2.3.1真实性 13

2.3.2公正性 15

2.3.3审慎性 16

2.3.4可变现性 17

2.4信息使用者对利润信息的基本要求 17

2.4.1合规性 17

2.4.2及时性 19

2.4.3预测性 19

2.4.4反馈性 20

2.4.5充分性 20

2.4.6可理解性 21

2.4.7重要性 21

2.5利润质量特征框架体系 23

2.5.1首要质量特征及其说明 24

2.5.2真实性及其所属关键质量特征 25

2.5.3相关性及其所属关键质量特征 27

2.5.4限制性标准——重要性 28

2.5.5约束条件——经济性（收益＞成本） 28

3.利润质量评价的原则及指标体系设计 30

3.1利润质量评价的原则 30

3.1.1目标导向原则 30

3.1.2客观性原则 30

3.1.3全面性与重要性相结合原则 31

3.1.4结果与过程相结合原则 31

3.1.5定量分析与定性分析相结合原则 31

3.1.6可操作性原则 32

3.2利润质量评价指标体系设计 32

3.2.1三维立体结构图 32

3.2.2指标体系说明 33

4.利润质量评价的程序与方法 36

4.1利润质量评价的程序 36

4.1.1明确质量评价的目的 36

4.1.2收集相关资料 39

4.1.3对资料进行筛选与甄别 52

4.1.4关注潜在的危险信号 54

4.1.5选择恰当的方法进行分析 59

4.1.6形成评价结论 59

4.2利润质量分析的方法 61

4.2.1比较分析法 61

4.2.2比率分析法 65

4.2.3趋势分析法 67

4.2.4因素分析法 69

4.2.5结构分析法 73

4.2.6综合分析法 77

5.利润的真实性分析与评价 82

5.1影响利润真实性的因素 82

5.1.1营业收入与营业成本 82

5.1.2资产减值损失 82

5.1.3公允价值变动损益 83

5.1.4投资损益 84

5.1.5营业外收支 85

5.2利润真实性的粗略分析 86

5.2.1收益现金比率 86

5.2.2销售收现比率 89

5.2.3应收账款周转率 90

5.2.4投资收益现金回报率 90

5.2.5流动比率与速动比率 91

5.3营业收入真实性的进一步分析 94

5.3.1从企业的规模进行分析 94

5.3.2从合并报表与单个报表的逻辑关系分析 97

5.4成本费用真实性的进一步分析 99

5.4.1营业成本的深入分析 99

5.4.2期间费用的深入分析 99

5.5投资收益真实性的进一步分析 104

5.5.1长期股权投资收益的真实性分析 105

5.5.2金融资产投资收益的真实性分析 106

5.6会计差错分析 109

5.6.1会计差错的相关规定 109

5.6.2滥用会计差错的原因 111

6.利润的稳定性分析与评价 119

6.1影响利润稳定性的因素 119

6.1.1行业性质 119

6.1.2外部环境 123

6.1.3会计政策 125

6.2利润稳定性的粗略分析 129

6.2.1营业利润比重 129

6.2.2经营性利润比重 129

6.2.3利润波动率 130

6.2.4安全性比率 131

6.2.5现金流量结构 132

6.3利润稳定性的深入分析 136

6.3.1分析与评价分部报告 136

6.3.2利润结构分析 141

6.3.3营业收入的稳定性分析 147

6.3.4会计政策、会计估计变更的影响分析 148

6.3.5现金流量指标分析 163

7.利润的增长性分析与评价 167

7.1评价利润增长性的前提 167

7.1.1行业的竞争程度 167

7.1.2企业的竞争策略 172

7.1.3竞争优势的取得与保持 174

7.2获利能力分析 175

7.2.1影响获利能力的因素 175

7.2.2获利能力分析的内容 176

7.2.3经营获利能力评价 178

7.2.4资产获利能力评价 179

7.2.5资本获利能力评价 181

7.3增长能力分析 187

7.3.1获利能力趋势分析 188

7.3.2销售增长能力分析 189

7.3.3市场控制能力分析 190

7.3.4技术创新能力分析 192

7.3.5资产增长能力分析 193

7.3.6资本保障能力分析 194

8.实例分析——中国中铁利润质量评价 196

8.1中国中铁的行业地位分析 197

8.1.1行业分析 197

8.1.2中国中铁的优势与风险 199

8.2数据收集与财务数据的初步诊断 201

8.2.1中国中铁及主要竞争对手的财务数据 201

8.2.2财务数据的初步诊断 205