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导论 1

0．1 现实生活中的财政问题 1

0．2 财政学的概念 2

0．3 混合经济中的财政 3

0．4 财政学的研究方法 7

本章小结 10

基本概念 10

思考与练习 10

第1章 财政的目标与评价标准 12

1．1 效率 13

1．1．1 效率的含义 13

1．1．2 生产效率 14

1．1．3 产品组合效率 18

1．1．4 交换效率 22

1．1．5 衡量效率的简单法则 24

1．1．6 竞争性市场的效率 25

1．2 公平 28

1．2．1 公平的作用 28

1．2．2 社会福利主义的公平准则 29

1．2．3 非社会福利主义的公平准则 31

1．2．4 收入不平等的度量 33

1．3 公平与效率的冲突与协调 35

1．3．1 公平与效率的冲突 35

1．3．2 公平与效率的协调 35

1．3．3 竞争性市场中公平与效率的取舍关系 36

本章小结 37

基本概念 38

思考与练习 38

第2章 财政的起因与职能 40

2．1 市场失灵 40

2．1．1 市场失灵：政府经济活动的起因 40

2．1．2 市场势力 41

2．1．3 市场残缺 43

2．1．4 市场功能缺失 44

2．2 财政职能 46

2．2．1 财政职能的分类 46

2．2．2 配置职能 47

2．2．3 分配职能 51

2．2．4 稳定职能 52

本章小结 53

基本概念 54

思考与练习 54

第3章 财政决策与政府失灵 56

3．1 财政决策机制 56

3．1．1 公共选择与政治均衡 56

3．1．2 财政决策机制及其特点 58

3．1．3 一致同意规则：林达尔均衡 59

3．1．4 简单多数票规则 61

3．1．5 出现投票悖论的原因 63

3．1．6 中间投票人定理 64

3．1．7 阿罗不可能定理 65

3．2 财政决策主体的行为 66

3．2．1 选民的行为 66

3．2．2 利益集团的行为 68

3．2．3 政治家和政党的行为 70

3．2．4 官员的行为 70

3．3 政府失灵 72

3．3．1 政府失灵的原因 72

3．3．2 矫正政府失灵 74

本章小结 76

基本概念 77

思考与练习 77

第4章 财政的本质 79

4．1 财政的起源与发展 79

4．1．1 财政的起源 79

4．1．2 财政的发展 81

4．2 财政及其本质 83

4．2．1 财政的含义 83

4．2．2 两难冲突问题 84

4．2．3 财政的本质 86

4．3 财政的属性 87

4．3．1 公共性 87

4．3．2 利益集团性 88

本章小结 89

基本概念 90

思考与练习 90

第5章 公共产品 91

5．1 公共产品的特性 91

5．1．1 公共产品与私人产品：特性比较 91

5．1．2 不同类型的产品 92

5．1．3 关于公共产品概念的进一步说明 94

5．2 纯公共产品的有效提供 95

5．2．1 私人产品的有效提供 95

5．2．2 公共产品的有效提供 96

5．2．3 公共产品市场提供的非效率 98

5．3 准公共产品 98

5．3．1 准公共产品的有效提供 98

5．3．2 准公共产品的公私合作提供 99

本章小结 101

基本概念 102

思考与练习 102

第6章 外部性及其矫正 104

6．1 外部性的特点及其对效率的影响 104

6．1．1 外部性的性质 104

6．1．2 外部性的类型 105

6．1．3 外部性对效率的影响 105

6．1．4 对模型的进一步探讨 108

6．2 外部性的私人对策 110

6．2．1 道德约束 110

6．2．2 企业合并 111

6．2．3 明确产权和谈判：科斯定理 111

6．3 外部性的公共对策 113

6．3．1 征税 113

6．3．2 补贴 114

6．3．3 排污权交易制度 115

6．3．4 政府管制 117

本章小结 118

基本概念 119

思考与练习 119

第7章 财政支出规模及其控制 120

7．1 财政支出的规模 120

7．1．1 财政支出规模的度量 120

7．1．2 中国财政支出的规模 121

7．1．3 财政支出规模的国际比较 124

7．1．4 财政支出增长的原因分析 125

7．2 财政支出规模控制 129

7．2．1 预算监管制度 129

7．2．2 零基预算制度 130

7．2．3 政府采购制度 131

本章小结 132

基本概念 132

思考与练习 132

第8章 购买性支出 134

8．1 财政消费支出 134

8．1．1 概述 134

8．1．2 国防支出 135

8．1．3 教育支出 137

8．2 财政投资支出 140

8．2．1 财政投资的意义 140

8．2．2 财政投资的特点 141

8．2．3 财政投资的形式 142

8．2．4 财政投资的主要范围 142

本章小结 143

基本概念 144

思考与练习 144

第9章 转移性支出 145

9．1 社会救助计划 145

9．1．1 中国贫困人口的规模 145

9．1．2 中国当前的社会救助项目 147

9．1．3 农村反贫困计划 148

9．1．4 城市反贫困计划 151

9．1．5 救济救灾计划 152

9．2 社会救助支出的经济效应 153

9．2．1 概述 153

9．2．2 最低生活保障的经济效应 154

9．2．3 负所得税的经济效应 157

9．2．4 实物转移的经济效应 160

9．3 社会保险支出 161

9．3．1 中国的社会保险计划 161

9．3．2 政府介入社会保险的依据 162

9．3．3 养老保险的含义及其筹资模式 164

9．3．4 养老金的给付 166

9．3．5 现行的养老保险制度及其问题 167

9．3．6 养老保险的经济效应 169

9．3．7 医疗保险及其经济效应 171

9．3．8 失业保险及其经济效应 172

本章小结 173

基本概念 174

思考与练习 174

第10章 公共项目的评价 175

10．1 公共项目评价的特点及其标准 175

10．1．1 公共项目评价的特点 175

10．1．2 现值 177

10．1．3 净现值标准 178

10．2 公共项目评价的步骤 181

10．2．1 成本—效益分析的一般步骤 181

10．2．2 公共项目成本和收益的类型 181

10．2．3 公共项目成本和收益的度量 183

10．2．4 贴现率的选择 186

10．2．5 通货膨胀的处理 187

本章小结 188

基本概念 188

思考与练习 188

第11章 财政收入概述 190

11．1 财政收入的形式 190

11．1．1 财政收入的各种形式 190

11．1．2 财政收入体系 192

11．2 税收的基本概念 193

11．2．1 税收的含义与特征 193

11．2．2 税制要素 194

本章小结 199

基本概念 199

思考与练习 199

第12章 税收原则 201

12．1 税收原则的演进 201

12．1．1 古典税收原则 201

12．1．2 现代税收原则 203

12．2 税收的效率原则 204

12．2．1 税收的财政原则 204

12．2．2 税收中性原则 206

12．2．3 税务行政效率原则 210

12．3 税收的公平原则 211

12．3．1 横向公平与纵向公平 211

12．3．2 受益原则 211

12．3．3 纳税能力原则 213

12．3．4 两种衡量标准的权衡 217

12．4 最优税收 217

12．4．1 最优税收理论的核心 217

12．4．2 最优税收理论的基本方法 218

12．4．3 最优商品税 219

12．4．4 最优所得税 221

12．4．5 最优税收理论的启示 222

本章小结 223

基本概念 223

思考与练习 224

第13章 税收的转嫁与归宿 225

13．1 税收转嫁的含义与类型 225

13．1．1 税收转嫁与归宿的含义 225

13．1．2 税收转嫁的形式 226

13．2 税收的转嫁与归宿：局部均衡分析 228

13．2．1 商品课税归宿的局部均衡分析 228

13．2．2 要素收入课税的局部均衡分析 232

13．3 税收转嫁与归宿：一般均衡分析 235

13．3．1 一般均衡分析的必要性 235

13．3．2 一般均衡分析模型 236

13．3．3 商品课税归宿的一般均衡分析 237

13．3．4 要素收入课税归宿的一般均衡分析 238

本章小结 239

基本概念 240

思考与练习 240

第14章 税收制度 241

14．1 税收体系 241

14．1．1 税收体系的构成 241

14．1．2 税收分类 243

14．1．3 税制结构设计 244

14．2 流转课税 247

14．2．1 流转课税的特点与类型 247

14．2．2 增值税 249

14．2．3 消费税 254

14．2．4 营业税 256

14．3 所得课税 258

14．3．1 所得课税的特点 258

14．3．2 所得课税的类型 259

14．3．3 个人所得税 260

14．3．4 公司所得税 263

14．3．5 社会保险税 265

14．4 财产课税 266

14．4．1 财产课税的特点与类型 266

14．4．2 一般财产税 268

14．4．3 特别财产税 268

14．4．4 财产转让税 269

14．4．5 中国的财产课税 269

本章小结 270

基本概念 271

思考与练习 271

第15章 公债 272

15．1 公债理论 272

15．1．1 公债的特点 272

15．1．2 公债的产生条件 273

15．1．3 公债负担及其衡量 274

15．1．4 公债理论的发展 275

15．1．5 李嘉图等价定理及其争论 276

15．1．6 公债的经济影响 278

15．2 公债制度 280

15．2．1 公债的种类 280

15．2．2 公债的发行 281

15．2．3 公债的偿还 283

15．3 公债市场 284

15．3．1 公债市场的含义 284

15．3．2 公债市场的功能 285

本章小结 286

基本概念 286

思考与练习 287

第16章 公共企业 288

16．1 公共企业存在的原因 288

16．1．1 公共企业存在的一般原因 288

16．1．2 公共企业存在的具体原因 289

16．2 政府与公共企业间的财政关系 292

16．2．1 政府对公共企业的投入 292

16．2．2 政府从公共企业取得的收入 293

16．2．3 公共企业赤字与政府财政 294

16．3 公共企业的政府管制 295

16．3．1 政府管制的理由 295

16．3．2 政府管制的主要措施 296

16．3．3 政府管制的效果评估 297

16．4 公共企业的绩效及其改革 298

16．4．1 公共企业绩效低下的原因 298

16．4．2 公共企业绩效问题的经验证据 300

16．4．3 公共企业的改革 301

16．4．4 结论 304

本章小结 304

基本概念 305

思考与练习 305

第17章 政府间财政关系 306

17．1 财政分权的理论依据 306

17．1．1 地方辖区的形成及其最优规模的确定 306

17．1．2 蒂伯特模型 308

17．1．3 财政分权的优势与不足 309

17．2 政府间的支出划分 311

17．2．1 政府间财政职能的分工 311

17．2．2 政府间支出责任的分工 314

17．3 政府间的收入安排 317

17．3．1 政府收入安排的原则 317

17．3．2 政府间的收入划分 318

17．4 政府间转移支付 320

17．4．1 政府间转移支付的概念和形式 320

17．4．2 政府间补助的经济效应 321

本章小结 325

基本概念 325

思考与练习 325

第18章 财政政策 327

18．1 财政政策的基本问题 328

18．1．1 财政政策的含义 328

18．1．2 财政政策的类型 329

18．1．3 财政政策的目标 331

18．1．4 财政政策的工具 333

18．2 财政政策效应 335

18．2．1 财政政策的乘数效应 335

18．2．2 财政政策的稳定效应 338

18．3 财政政策与货币政策的配合 341

18．3．1 财政政策与货币政策配合的依据 341

18．3．2 财政政策与货币政策配合的方式 342

本章小结 343

基本概念 344

思考与练习 344

参考文献 346