工业企业流转税所得税的审查PDF电子书下载

第一章 工业企业增值税的审查 1

第一节 增值税征税范围和适用税率审查 1

一、征收范围审查 1

二、适用税率审查 5

第二节 增值税计税依据的审查 10

一、销售帐户反映的销售额审查 11

二、视同销售业务的销售额审查 23

三、应计未计的销售额审查 32

第三节 增值税应交税金的审查 48

一、小规模纳税人的应交税金审查 50

二、一般纳税人的应交税金审查 53

第二章 工业企业消费税、营业税的审查 71

第一节 消费税的审查 71

一、征税范围的审查 71

二、适用税率审查 76

三、计税依据审查 77

四、应交税金审查 91

第二节 营业税的审查 93

一、应税项目审查 94

二、适用税率审查 95

三、计税依据审查 96

四、应交税金审查 104

第三章 工业企业所得税的审查 105

第一节 材料成本的审查 109

一、外购材料成本审查 109

二、加工改制材料成本审查 115

三、发出材料成本审查 120

四、库存材料成本审查 138

第二节 产品生产成本的审查 146

一、直接材料成本审查 148

二、直接工资成本和福利费审查 149

三、制造费用审查 174

四、在产品成本的审查 182

五、倒挤计算产品生产成本的方法 186

第三节 销售成本和税金的审查 187

一、销售成本的审查 187

二、税金审查 194

第四节 期间费用的审查 197

一、职工教育经费和工会经费审查 198

二、坏帐损失审查 199

三、摊销费用审查 204

四、业务招待费审查 212

五、预提费用审查 212

六、利息支出的审查 214

七、汇兑损失审查 216

八、其他直接支付费用审查 218

第五节 投资收益和营业外收支的审查 219

一、投资收益审查 219

二、营业外收支审查 229

第六节 应交税金的审查 233

一、帐面发生额审查 234

二、适用税率审查 235

三、递延税款计算审查 236

四、减免税审查 242

第七节 错帐构成应纳税所得额计算 245

一、错帐构成应纳税所得额的不同类型 245

二、错帐构成应纳税所得额的计算 261

第四章 错帐调整 270

第一节 错帐调整的意义 270

第二节 营业收入类错帐调整 272

一、营业收入实现，在借记“银行存款”的同时，对应科目为“应收”或“应付”的 272

二、营业收入实现，但货款未收，在借记“应收帐款”的同时，对应科目为“产成品”、“原材料”、“生产成本”、“制造费用”*的 273

三、营业收入实现，在借记“银行存款”的同时，对应科目为“产成品”、“原材料”、“生产成本”、“制造费用”的 275

四、产品发出或劳务已经完成，由于货款未收，不作帐务反映的 275

五、营业收入实现，在借记“银行存款”或“应收帐款”的同时，对应科目为部分贷记“产品销售收入”或“其他业务收入”，部分贷记“应付帐款”或“营业外收入”或“包装物”的 276

六、产品换购原材料，在借记“原材料”的同时，对应科目为“产成品”的 277

七、低价分配产品给职工，在借记“应付工资”或“其他应收款”的同时，对应科目为“产成品”的 278

八、以旧换新业务，以实收货款计销售，对计价收回的旧废商品，有的不作帐务反映，有的在借记“原材料”的同时，对应科目为“其他应付款”的 280

九、按扣除代销手续费或另立原始凭证的回扣费后的净额，贷记“产品销售收入”的 281

十、以外币结算的营业收入业务，错用“折合率”的 282

第三节 成本费用类错帐调整 283

一、固定资产购建的各项支出挤占成本费用以至营业外支出的 284

二、盘点查明的财产损益，在借或贷记“原材料”、“产成品”或“固定资产”的同时，贷记“其他应付款”（盘盈）或借记“其他应收款”（盘亏）的 287

三、税金串户或因错用税目、税率或计算错误造成与计税依据无关的税金错计的 288

四、虚构成本费用的 291

五、成本费用在计算结转时，不按规定的方法计价，造成在结转生产耗用材料、完工产品成本和销售产品成本时多计的 292

六、成本费用在材料成本、产品生产成本和各项期间费用三个成本核算环节之间串户的 293

后记 295