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第一章 增值税 1

第一节 增值税的产生及特点 1

一、增值税的产生 1

二、增值税的性质、类型及经济影响 2

三、我国现行增值税的特点 5

第二节 增值税的征税对象、范围及纳税人 6

一、增值税的征税对象 6

二、增值税的征税范围 6

三、增值税的纳税人 9

第三节 增值税的税率 11

一、增值税税率的特点 11

二、增值税税率的设置原则 11

三、增值税税率的适用范围 11

第四节 增值税的应纳税额计算 13

一、增值税销售额的确定 13

二、增值税销项税额 16

三、增值税进项税额 16

第五节 增值税的优惠政策 19

一、增值税减免税政策 19

二、增值税各类先征后返政策 22

三、增值税起征点政策 24

第六节 增值税的纳税时间及地点 25

一、增值税纳税义务发生时间 25

二、增值税纳税期限 25

三、增值税纳税地点 26

第二章 消费税 29

第一节 消费税的概念和特点 29

一、消费税的概念 29

二、我国消费税的特点 30

第二节 消费税征税对象范围、纳税人及税率 31

一、消费税征税对象范围 31

二、消费税纳税人 34

三、消费税税率 34

第三节 消费税应纳税额计算 37

一、消费税从价定率计征方法的应税消费品的计税依据 37

二、消费税从量计征办法的应税消费品的计税依据 42

三、消费税应纳税额的计算 43

第四节 消费税的征收管理 43

一、消费税纳税义务发生的时间 43

二、消费税纳税环节 44

三、消费税纳税地点 44

四、消费税纳税期限 45

第三章 营业税 48

第一节 营业税的产生和特点 48

一、营业税的产生 48

二、营业税的特点 48

第二节 营业税的征税对象范围、纳税人及税率 49

一、营业税征税对象范围 49

二、营业税的纳税人及扣缴义务人 57

三、营业税的税率 59

第三节 营业税应纳税额的计算 60

一、营业税的计税依据 60

二、营业税应纳税额的计算 70

第四节 营业税的减税和免税 71

一、营业税的起征点 71

二、营业税的减税、免税规定 72

第五节 营业税的征收管理 78

一、营业税纳税义务发生的时间 78

二、营业税纳税期限 80

三、营业税纳税地点 80

第四章 企业所得税 84

第一节 企业所得税的纳税人、征税对象范围和税率 84

一、企业所得税的纳税人 84

二、企业所得税的征税对象范围 85

三、企业所得税的税率 86

第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 87

一、应纳税所得额确定的一般规则 87

二、应纳税所得额确定的特殊规则 95

第三节 企业所得税的资产处理 101

一、固定资产的计价和折旧 101

二、生产性生物资产的计价和折旧 103

三、无形资产的计价和摊销 103

四、长期待摊费用的摊销 104

五、投资资产、存货计价 105

第四节 企业所得税的优惠政策 105

一、减免税优惠 106

二、减计收入 108

三、加计扣除 108

四、应纳税所得额抵扣 108

五、税额抵免 108

六、过渡期的优惠政策 108

第五节 企业所得税应纳税额的计算和税收抵免 116

一、企业所得税应纳税额的计算和缴纳 116

二、境外所得已纳外国所得税的抵免 117

三、企业所得税的纳税地点和纳税期限 118

第六节 特别纳税调整 119

一、关联交易的认定 119

二、成本分摊协议和预约定价安排 120

三、资料报送和调整方法 120

四、避税地受控外国公司 121

五、资本弱化条款 121

六、补征税款和加收利息 122

第五章 个人所得税 124

第一节 个人所得税的纳税人及其纳税义务 124

一、个人所得税的居民纳税人 124

二、个人所得税的非居民纳税人 125

第二节 个人所得税征税对象范围和税率 127

一、个人所得税的征税对象范围 127

二、个人所得税的税率 130

第三节 个人所得税应纳税所得额的确定和减免税规定 132

一、个人所得税应纳税所得额的确定 132

二、个人所得税的减税、免税规定 140

第四节 个人所得税应纳税额的计算和外国税收抵免 143

一、个人所得税应纳税额的计算 143

二、境外所得已纳个人所得税的抵免 152

第五节 个人所得税的申报与征收 154

一、个人所得税的自行申报 154

二、个人所得税的核定、征收 158

第六章 土地、房产、车船税 162

第一节 房产税和城市房地产税 162

一、纳税人和征税范围 162

二、计税方法 164

三、减免税 165

四、纳税期限和纳税地点 166

第二节 土地增值税 167

一、纳税人和征税范围 167

二、计税方法 168

三、减免税 171

四、纳税期限和纳税地点 172

五、房地产开发企业土地增值税清算 172

第三节 城镇土地使用税 174

一、纳税人和征税范围 174

二、税额标准 175

三、计税方法 175

四、减免税 176

五、纳税期限和纳税地点 177

第四节 耕地占用税 177

一、纳税人和征税范围 177

二、税额标准 178

三、计税方法 178

四、减免税 179

五、纳税期限和征收办法 180

第五节 契税 181

一、纳税人和征税范围 181

二、税率 182

三、计税方法 182

四、减免税 183

五、纳税期限和纳税地点 185

第六节 车船税 185

一、纳税人和扣缴义务人 186

二、税额标准 186

三、计税方法 187

四、减免税 188

五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 188

第七节 车辆购置税 189

一、纳税人 189

二、计税方法 190

三、减免税 191

四、纳税期限和纳税地点 191

第七章 其他税收制度 195

第一节 资源税 195

一、征税范围 195

二、纳税人和扣缴义务人 196

三、税率 197

四、应纳税额的计算 198

五、减免税 199

六、纳税义务发生的时间、纳税地点和纳税期限 200

第二节 城市维护建设税 200

一、纳税人和征税对象 200

二、税率及应纳税额的计算 201

三、减免税 201

第三节 教育费附加 202

一、纳税人和征税对象 202

二、税率及应纳税额的计算 202

三、减免税规定 203

第四节 印花税 203

一、纳税人 203

二、税目和税率 204

三、计税方法 205

四、免税 206

五、纳税方式 207

第五节 烟叶税 207

一、纳税人和征税对象 207

二、税率 208

三、计税依据及应纳税额的计算 208

四、纳税期限和纳税地点 208