小企业审计工作底稿指引PDF电子书下载

第一部分　审计计划阶段 1

风险调查与评估 3

控制测试工作底稿 3

控制测试评价（汇总） 4

了解被审计单位及其环境 5

了解被审计单位及其环境 6

了解内部控制 7

内部控制的评价结果 8

了解被审计单位及其环境 9

了解被审计单位及其环境 10

了解被审计单位及其环境 11

审计风险初步评价表 12

审计业务约定书 13

审计计划 17

第二部分　审计实施阶段 23

货币资金实质性测试底稿 25

货币资金主表 25

现金主表 27

现金盘点及倒轧表 29

银行存款主表 31

银行存款明细表 33

银行对账单 35

其他货币资金主表 37

其他货币资金明细表 39

短期投资实质性测试底稿 41

短期投资主表 41

短期投资明细表 43

短期投资跌价准备 45

有价证券盘点及倒轧表 47

应收票据实质性测试底稿 49

应收票据主表 49

应收票据变动明细表 51

应收票据详情表 53

应收票据利息重新计算表 55

应收股利实质性测试底稿 57

应收股利主表 57

应收股利明细表 59

应收利息实质性测试底稿 61

应收利息主表 61

应收利息明细表 63

应收账款及坏账准备实质性测试底稿 65

应收账款主表 65

应收账款明细表 67

应收账款对冲及重分类表 69

坏账准备重新计算表 71

应收账款替代审计程序表 73

其他应收款实质性测试底稿 75

其他应收款主表 75

其他应收款明细表 77

其他应收款对冲及重分类表 79

坏账准备重新计算表 81

替代审计程序表 83

预付账款实质性测试底稿 85

预付账款主表 85

预付账款明细表 87

预付账款对冲及重分类表 89

预付账款替代程序表 91

存货实质性测试底稿 93

存货主表 93

生产工艺流程表 95

成本核算方法调查表 98

材料采购明细表 99

材料采购计价审核表 101

材料成本差异明细表 103

材料成本差异计价审核表 105

原材料明细表 107

原材料计价审核 109

包装物明细表 111

低值易耗品明细表 113

委托加工物资明细表 115

自制半成品明细表 117

产成品明细表 119

产成品计价审核表 121

生产成本明细表 123

生产成本分析性复合 125

生产成本分项目分月份明细表 127

生产数据与财务数据比较表 129

生产成本及销售成本倒轧表 131

抽凭测试表 133

制造费用明细表 135

制造费用分析性复核 137

存货截止测试 139

存货盘点表1 141

存货盘点表2 143

待摊费用实质性测试底稿 145

待摊费用主表 145

待摊费用明细表 147

待摊费用摊销表 149

长期投资实质性测试底稿 151

一年内到期的长期投资主表 151

其他流动资产实质性测试底稿 153

其他流动资产主表 153

其他流动资产明细表 155

长期股权投资实质性测试底稿 157

长期股权投资主表 157

投资收益测算表 159

长期债权投资实质性测试底稿 163

长期债权投资主表 163

长期债权投资明细表 165

长期债券投资投资收益测算表 167

有价证券盘点及倒轧表 169

固定资产实质性测试底稿 171

固定资产、累计折旧主表 171

固定资产、累计折旧明细表 174

固定资产盘点表 177

固定资产折旧测算表 179

折旧与费用勾稽表 181

工程物资实质性测试底稿 185

工程物资主表 185

工程物资明细表 187

在建工程实质性测试底稿 189

在建工程主表 189

在建工程明细表 191

固定资产清理实质性测试底稿 193

固定资产清理主表 193

固定资产清理明细表 195

无形资产实质性测试底稿 197

无形资产主表 197

无形资产明细表 199

资产摊销测算表 201

长期待摊费用实质性测试底稿 203

长期待摊费用主表 203

长期待摊费用明细表 205

长期待摊费用摊销测算表 207

其他长期资产实质性测试底稿 209

其他长期资产主表 209

其他长期资产明细表 211

递延税款借项实质性测试底稿 213

递延税款借项主表 213

短期借款实质性测试底稿 215

短期借款主表 215

短期借款明细表 217

短期借款利息测算表 219

应付票据实质性测试底稿 221

应付票据主表 221

应付票据明细表 223

应付票据详情明细表 225

应付账款实质性测试底稿 227

应付账款主表 227

应付账款明细表 229

应付账款对冲及重分类表 231

应付账款替代审计程序表 233

预收账款实质性测试底稿 235

预收账款主表 235

预收账款明细表 237

预收账款对冲及重分类表 239

预收账款审计替代程序表 241

应付工资实质性测试底稿 243

应付工资主表 243

应付工资按月明细表及费用勾稽表 245

应付福利费实质性测试底稿 247

应付福利费主表 247

应付福利费按月明细表及费用勾稽表 249

应付股利实质性测试底稿 251

应付股利主表 251

应交税金实质性测试底稿 253

应交税金主表 253

应交税金明细表 255

应交增值税变动表 257

增值税余额测算表 259

增值税销项测算表 261

增值税进项测算表 263

应交税金营业税测算表 265

应交税金消费税测算表 267

应交税金企业所得税测算表 269

应交税金其他税金测算表 272

其他应交款实质性测试底稿 274

其他应交款主表 274

其他应交款明细表 276

其他应交款重新计算表 278

其他应付款实质性测试底稿 280

其他应付款主表 280

其他应付款明细表 282

其他应付款对冲及重分类表 284

其他应付款审计替代程序表 286

预提费用实质性测试底稿 288

预提费用主表 288

预提费用明细表 290

预提费用测算表 292

预计负债实质性测试底稿 294

预计负债主表 294

预计负债明细表 296

一年内到期的长期负债实质性测试底稿 298

一年内到期的长期负债主表 298

其他流动负债实质性测试底稿 300

其他流动负债主表 300

其他流动负债增减变动明细表 302

长期借款实质性测试底稿 303

长期借款主表 303

长期借款明细表 305

利息测算表 307

应付债券实质性测试底稿 309

应付债券主表 309

应付债券明细表 311

利息测算表 313

长期应付款实质性测试底稿 315

长期应付款主表 315

长期应付款明细表 317

专项应付款实质性测试底稿 319

专项应付款主表 319

专项应付款明细表 321

其他长期负债实质性测试底稿 323

其他长期负债主表 323

其他长期负债明细表 325

递延税款贷项实质性测试底稿 327

递延税款贷项主表 327

实收资本实质性测试底稿 329

实收资本主表 329

实收资本明细表 331

资本公积实质性测试底稿 333

资本公积主表 333

资本公积明细表 335

盈余公积实质性测试底稿 337

盈余公积主表 337

盈余公积明细表 339

未分配利润实质性测试底稿 341

未分配利润主表 341

未分配利润明细表 343

主营业务收入实质性测试底稿 345

主营业务收入主表 345

主营业务收入明细表 347

销售截止测试表 349

分月毛利分析性复核表 351

分品种毛利分析性复核表 353

主营业务成本实质性测试底稿 355

主营业务成本主表 355

主营业务成本明细表 357

主营业务成本分月明细表 359

主营业务税金及附加实质性测试底稿 361

主营业务税金及附加主表 361

主营业务税金及附加明细表 363

营业费用实质性测试底稿 365

营业费用主表 365

营业费用明细表 367

营业费用分月分项明细表 369

营业费用与主营业务收入配比表 371

管理费用实质性测试底稿 373

管理费用主表 373

管理费用明细表 375

管理费用分月分项明细表 377

财务费用实质性测试底稿 379

财务费用主表 379

财务费用明细表 381

其他业务利润实质性测试底稿 383

其他业务利润主表 383

其他业务利润明细表 385

其他业务利润截止测试表 386

投资收益实质性测试底稿 388

投资收益主表 388

投资收益明细表 390

补贴收入实质性测试底稿 392

补贴收入主表 392

补贴收入明细表 394

营业外收入实质性测试底稿 396

营业外收入主表 396

营业外收入明细表 398

营业外支出实质性测试底稿 400

营业外支出主表 400

营业外支出明细表 402

所得税实质性测试底稿 404

所得税主表 404

企业询证函（积极式＋具体询证内容） 406

企业询证函（积极式＋具体询证内容“受托代存存货”） 407

企业询证函（积极式＋具体询证内容“委托代管存货”） 408

企业询证函（积极式＋询证事项） 409

企业询证函（消极式） 410

银行询证函 411

函证控制表 414

资产减值准备表 416

抽凭测试表 418

第三部分　审计报告阶段 421

审计小结 423

会计报表及附注 426

资产负债表（按2006会计准则编制） 426

利润表（按2006会计准则编制） 428

股东权益变动表（按2006会计准则编制） 429

现金流量表（按2006会计准则编制） 430

资产负债表（按原会计制度编制） 431

利润表（按原会计制度编制） 432

利润分配表 433

现金流量表（按原会计制度编制） 434

现金流量表附表（按原会计制度编制） 435

ABC公司会计报表附注 436

管理当局声明书 455

审计报告 459

标准审计报告 460

带强调事项段的无保留意见审计报告 462

保留意见审计报告 464

否定意见审计报告 466

无法表示意见审计报告 468

年报审计报告确认单 470

第四部分　整体财务数据调整与分析系统 471

审计前资产负债表 473

审计前利润表及利润分配表 475

现金流量表 476

审计前资产负债表（期初数） 478

审计前利润表及利润分配表（期初数） 480

科目代码表 481

审计差异汇总表——调整分录汇总表（本期） 483

审计差异汇总表——调整分录汇总表（期初） 484

审计差异汇总表——重分录汇总表（本期） 485

审计差异汇总表——未调整分录汇总表 486

试算平衡表资产 487

试算平衡表负债及权益 489

损益试算平衡表 491

试算平衡表资产（期初数） 492

试算平衡表负债及权益（期初数） 494

损益类试算平衡表（期初数） 496

资产负债表 498

利润表及利润分配表 500

资产负债表 501

利润表 503

现金流量表 504

横向趋势分析表（对未审数的分析） 507

资产负债表纵向趋势分析表（对未审数进行分析） 508

损益表纵向趋势分析表（对未审数进行分析） 509

比率趋势分析表（对未审数进行分析） 510

横向趋势分析表（对已审数的分析） 511

资产负债表纵向趋势分析表（对已审数进行分析） 512

损益表纵向趋势分析表（对已审数进行分析） 513

比率趋势分析表（对已审数进行分析） 514