中华人民共和国企业所得税法释义PDF电子书下载

概论 1

关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》的说明 15

中华人民共和国企业所得税法 27

第一篇 中华人民共和国企业所得税法释义 38

第一章　总则 38

第一节　企业所得税法纳税人的适用范围 38

第二节　居民企业和非居民企业身份的认定 43

第三节　居民企业与非居民企业的纳税对象 49

第四节　企业所得税的税率 52

第二章　应纳税所得额 56

第一节　应纳税所得额的计算 56

第二节　收入和收入总额 59

第三节　不征税收入 65

第四节　准予扣除的有关支出项目 67

第五节　公益性捐赠支出的扣除 72

第六节　不得扣除的支出 73

第七节　准予扣除的固定资产折旧 75

第八节　准予扣除的无形资产摊销费用 79

第九节　准予扣除作为长期待摊费用的支出项目 82

第十节　对外投资资产的税务处理 84

第十一节　存货成本的税务处理 85

第十二节　企业转让资产的税务处理 87

第十三节　汇总计算缴纳企业所得税 89

第十四节　企业亏损的弥补和结转 91

第十五节　对非居民企业境内所得应纳税所得额的计算 93

第十六节　应纳税所得额计算具体办法由国务院财税主管部门规定 94

第十七节 按照税法高于财会制度原则计算应纳税所得额 99

第三章　应纳税额 102

第一节　企业应纳税额 102

第二节　企业所得税税额的抵免 105

第三节　投资所得应纳税额的计算 112

第四章　税收优惠 117

第一节 企业所得税优惠的原则方式对象和政策取向 117

第二节　企业免税收入 127

第三节　可以免征、减征企业所得税的所得项目 129

第四节　小型微利企业和高新技术企业的所得税优惠 133

第五节　民族自治地方企业所得税的减免权限 135

第六节　可以加计扣除的企业支出 137

第七节　创业投资企业的税收优惠 139

第八节　鼓励企业技术进步的税收优惠 141

第九节 鼓励企业综合利用资源的税收优惠 145

第十节　鼓励企业环保、节能节水等的税收优惠 147

第十一节　授权国务院制定税收优惠的具体办法 150

第十二节 授权国务院制定企业所得税专项优惠政策 152

第五章　源泉扣缴 155

第一节　对非居民企业应纳的所得税实行源泉扣缴 155

第二节 对非居民企业工程和劳务所得应缴纳所得税的扣缴义务人 157

第三节　对未依法扣缴所得税的处理办法 158

第四节　对扣缴义务人代扣税款的具体要求 160

第六章　特别纳税调整 161

第一节　反避税有关概念和措施 161

第二节　预约定价安排 165

第三节　对企业向税务机关报送关联业务往来资料的要求 166

第四节　税务机关有权依法核定关联方交易企业的应纳税所得额 167

第五节　对利用避税地避税的反避税措施 168

第六节　对资本弱化方式避税的反避税措施 170

第七节　一般反避税条款 172

第八节　依法纳税调整需要补税的应加收利息 173

第七章　征收管理 174

第一节　企业所得税征收管理的主要法律依据 174

第二节　居民企业的纳税地点 176

第三节　非居民企业的纳税地点 179

第四节　企业之间合并缴纳企业所得税的规定 181

第五节　企业所得税按纳税年度计算 183

第六节　企业所得税分期预缴和汇算清缴 185

第七节　企业终止经营与清算时所得税的汇算清缴 188

第八节　缴纳企业所得税的货币计算 189

第八章 附则 191

第一节　税收优惠的过渡措施 191

第二节　税收协定与企业所得税法的适用范围 194

第三节　国务院根据本法制定实施条例 196

第四节　企业所得税法的时间效力 197

第二篇　外国企业所得税法概述 199

德国公司所得税法概述 199

英国公司所得税法概述 219

美国公司所得税法概述 226

澳大利亚法人所得税税式支出 242

澳大利亚所得税法反避税条款 257

第三篇　有关法律法规精选 266

中华人民共和国个人所得税法 266

中华人民共和国个人所得税法实施条例 271

中华人民共和国税收征收管理法 281

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 301

税务代理业务规程（试行） 324

税务行政复议规则（暂行） 334