税务核算疑难问答PDF电子书下载

第一章 流转税及核算疑难问答 1

什么是增值税？增值税具有哪些特点？ 1

增值税的纳税义务人包括哪些？ 2

增值税的征税范围包括哪些方面？ 4

增值税的税率及适用范围是如何规定的？ 7

一般纳税人的计税销售额是如何确定的？ 10

小规模纳税人的计税销售额是如何确定的？ 13

增值税的起征点是如何规定的？ 13

增值税一般纳税人的应纳税额应怎样计算？ 14

增值税小规模纳税人的应纳税额应怎样计算？ 18

进口货物的应纳税额应怎样计算？ 19

税法对增值税一般纳税人的账务处理是怎样规定的？ 19

税法对增值税小规模纳税人的会计处理是怎样规定的？ 27

增值税的纳税管理有哪些具体规定？ 28

税法对出口货物退（免）税是怎样规定的？ 30

税法对小规模纳税人出口货物免税是怎样规定的？ 40

什么是营业税？营业税具有哪些特点？ 43

营业税的纳税义务人包括哪些？ 43

营业税的征收范围包括哪些方面？ 45

税法对营业税的税目、税率是如何规定的？ 54

营业税的纳税起征点是如何规定的？ 55

如何确定营业税的应纳税额，应注意哪些问题？ 55

提供应税劳务的计税依据以及应纳税额应怎样计算？ 56

如何计算销售不动产、转让无形资产的应纳税额？ 61

企业为职工提供住房应如何纳税？ 65

受让在建项目开发后再转让的营业税如何处理？ 67

营业税的账务处理是怎样的？ 68

营业税的纳税管理有哪些规定？ 72

什么是消费税？消费税具有哪些特点？ 75

消费税的纳税人包括哪些？ 75

消费税的税目、税率和征收范围包括哪些方面？ 76

从量定额计征的应纳税额是如何确定的？ 84

从价定率计征的应纳税额是如何确定的？ 84

从价定率和从量定额混合计算方法的应纳税额是如何确定的？ 86

外购应税消费品已纳税款允许扣除吗？ 87

委托加工应税消费品应纳税额应怎样计算？ 88

自产自用应税消费品应纳税额应怎样计算？ 89

进口应税消费品应纳税额应怎样计算？ 90

出口应税消费品退（免）税有哪些规定？ 92

金银首饰的消费税政策主要包括哪些内容？ 94

葡萄酒消费税政策主要包括的内容有哪些？ 96

纳税人兼营不同税率应税消费品应如何进行税务处理？ 97

消费税的账务处理是怎样的？ 97

消费税法对消费税的缴纳是怎样规定的？ 106

第二章 所得税及核算疑难问答 109

新《企业所得税法》与旧《企业所得税法》相比主要区别和优势表现在哪里？ 109

新《企业所得税法》及其实施条例的主要内容有哪些？ 111

什么是企业所得税？企业所得税具有哪些特点？ 112

企业所得税纳税义务人是怎样规定的？ 113

什么是居民企业、非居民企业？ 115

特殊情况下企业所得税的纳税人如何确定？ 118

纳税人的哪些所得需要缴纳企业所得税？ 119

企业所得税征税对象的确定体现了哪些原则？ 120

如何确定来源于中国境内、境外的所得？ 120

如何确定企业的应纳税所得额？ 121

企业所得税的税率是什么？ 122

收入确定应遵循哪些原则？收入总额包括哪些具体内容？ 123

企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额吗？ 124

销售货物收入具体包括哪些？税法与会计在销售货物收入确认上一致吗？ 124

提供劳务收入具体包括哪些？如何确认劳务收入？ 126

转让财产收入具体包括哪些？如何确认转让财产收入？ 130

利息收入具体包括哪些？如何确认利息收入？ 131

租金收入具体包括哪些？如何确认租金收入？ 132

特许权使用费收入具体包括哪些？如何确认特许权使用费收入？ 133

接受捐赠收入具体包括哪些？如何确认接受捐赠收入？ 134

其他收入具体包括哪些内容？如何确认其他收入？ 135

应纳税所得额计算的基本原则是什么？ 136

什么是企业清算？什么是企业清算所得？如何计算？ 137

企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？ 138

采取产品分成方式取得收入的，何时确认收入？如何确定收入额？ 143

什么情况下称为视同销售货物、转让财产和提供劳务？ 143

准予扣除的项目有哪些？ 144

不准予税前扣除项目有哪些？ 150

税法对资产的税务处理是如何规定的？ 151

房地产开发企业的企业所得税税务处理是怎样的？ 163

准予税前扣除的成本的概念是什么？税法与会计对成本的概念认定一致吗？ 174

准予税前扣除的费用的概念是什么？如何理解？ 175

计算应纳税所得额时，亏损弥补是如何规定的？ 176

企业改组的基本形式主要有哪些？ 177

企业改组时所得税的处理原则、方法包括哪些？ 178

如何理解特别纳税调整？ 181

如何理解所得税会计这一概念？ 188

所得税会计核算的一般程序是怎样的？ 189

资产、负债的计税基础是怎样的？ 190

什么是应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？ 192

什么是递延所得税负债和递延所得税资产？ 194

所得税费用应怎样核算？ 202

所得税会计核算举例 205

什么是企业清算？清算程序是怎样的？ 207

清算所得如何计算？ 210

如何理解源泉扣缴？ 211

税法对企业所得税的缴纳有哪些规定？ 213

什么是个人所得税？个人所得税具有哪些特点？ 215

个人所得税的纳税人是怎样规定的？ 216

个人所得税的应税所得项目包括哪些？ 218

个人所得税的税率是怎样规定的？ 225

个人所得税有哪些税收优惠？ 227

如何计算个人所得税的应纳税所得额？ 231

个人所得税的账务处理是怎样的？ 249

税法对个人所得税的征收管理有哪些规定？ 255

第三章 财产税及核算疑难问答 261

什么是契税？契税具有哪些特点？ 261

契税的纳税人包括哪些？契税的征税范围包括哪些？ 261

契税的征收对象应具备的条件是什么？ 264

契税的计税依据是什么？契税的税率是怎样规定的？ 264

确定契税计税依据的原则是什么？如何计算契税的应纳税额？ 265

纳税人分期支付土地、房屋权属转移成交价款应怎样征收契税，其依据是什么？ 266

家庭成员之间的房产转让（过户），为什么也要按照市场价格缴纳契税？ 266

存量房买卖为什么要如实申报成交价格？ 267

契税减税、免税手续的时间有哪些规定？申请契税减免税时应提供哪些资料？ 267

职工购买住房、廉租房的契税优惠政策有哪些？ 268

企业改制重组过程中，相关房地产权属转移所涉及的契税优惠政策有哪些？ 268

契税的会计处理是怎样的？ 270

税法对契税的缴纳有哪些具体规定？ 272

新车船税的制定背景及主要变化有哪些？ 273

什么是车船税？哪些车船需要缴纳车船税？车船税应该由谁来缴纳？ 274

车船税的征税对象主要有哪些？ 275

车船税的计税依据有哪些？税率（税额）是怎样规定的？ 275

税法对车船税的应纳税额是如何规定的？ 276

对应税车船，如何办理纳税？ 277

扣缴义务人代收代缴车船税时，纳税人有哪些权利、义务？ 278

纳税人在什么情况下可以申请退还车船税？ 279

车船税的账务处理是怎样的？ 279

车船税的征收和管理有哪些具体规定？ 282

什么是资源税？资源税具有哪些特点与作用？ 283

税法对资源税的纳税人、征收范围是怎样规定的？资源税的改革趋势是什么？ 284

资源税的计税依据是什么？资源税的税目主要有哪些？ 286

资源税的计税额如何确定？ 288

资源税应纳税额怎样计算？ 289

资源税的账务处理是怎样的？ 290

税法对资源税的缴纳有哪些规定？ 292

什么是房产税？房产税具有哪些特点？ 293

税法对房产税的纳税人、征收范围及征收对象是怎样规定的？ 293

房产税的税率是如何规定的？房产税的计税依据是什么？房产税的应纳税额是如何计算得出的？ 294

纳税人拥有部分房屋的产权，其房产税如何计算缴纳？ 297

未竣工但已使用的房产怎样征税？ 297

个人无偿赠与不动产的营业税、契税及印花税的相关政策有哪些？ 298

企业停产、撤销后应否停征房产税？ 299

企业无原值房产的计税依据如何确定？ 299

个人所得税中涉及不动产的政策是怎样规定的？ 299

基建工地的临时性房屋，征收房产税吗？ 300

房产税的账务处理是怎样的？ 300

房产税的征收与管理有哪些规定？ 301

什么是城市房地产税？其纳税人、纳税范围包括哪些？ 302

城市房地产税的计税依据是什么？税率是多少？ 303

城市房地产税的应纳税额如何计算？ 305

城市房地产税的征收与管理有哪些规定？ 305

城市房地产税如何进行账务处理？ 306

什么是城镇土地使用税？其纳税人、纳税范围是怎样规定的？ 307

城镇土地使用税的计税依据是什么？税率（税额）是怎样规定的？应纳税额如何计算？ 308

第四章 其他税种及核算疑难问答 309

城市维护建设税具有哪些特点？其纳税义务人、征收范围有哪些？ 309

城市维护建设税的税率主要有哪几种？ 310

城市维护建设税应纳税额应如何计算？ 310

城市维护建设税的会计处理是怎样的？ 311

税法对城市维护建设税的纳税申报是如何规定的？ 312

什么是印花税？印花税具有哪些特点？ 313

税法对印花税的纳税人、征税范围是怎样规定的？ 314

缴纳印花税的方法有哪些？ 316

印花税计税依据是什么？税率是怎样规定的？如何计算缴纳印花税？ 318

企业改制过程中对有关的印花税贴花有哪些规定？ 321

关于铁路货运凭证有关印花税政策有哪些规定？ 321

哪些凭证免缴印花税？ 323

印花税的处罚有哪些规定？ 323

印花税的会计处理是怎样的？ 324

什么是土地增值税？土地增值税有哪些特点？ 324

税法对土地增值税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 325

特殊情况下土地增值税的征税范围如何确定？ 327

单位以土地作价投资入股是否应缴纳土地增值税？ 328

房地产开发企业土地增值税清算应注意哪些问题？ 328

房地产开发企业进行土地增值税清算时允许扣除的项目有哪些？ 330

土地增值税的计税依据是什么？ 332

土地增值税的税率有哪些？如何计算土地增值税应纳税额？ 334

二手房土地增值税征收的两种方式的具体内容是什么？ 337

如果清算后再转让房地产应怎样进行处理？ 338

地方政府要求房地产开发企业代收的费用应如何计征土地增值税？ 338

转让旧房计算土地增值税应注意哪些问题？ 339

评估费用可否在计算增值额时扣除？什么情况下按照房地产评估价格征收土地增值税？ 340

土地增值税的账务处理是怎样的？ 341

房地产开发企业和非房地产开发企业土地增值税的缴纳方式有何区别？ 345

税法对土地增值税的征收管理有哪些具体规定？ 346

什么是烟叶税？ 348

制定《中华人民共和国烟叶税暂行条例》的指导思想和基本原则是什么？其意义体现在哪里？ 348

烟叶税与原烟叶特产农业税有何区别与联系？ 349

烟叶税的纳税人、征税范围如何确定？ 349

烟叶税的计税依据、税率及应纳税额的计算是如何规定的？ 350

烟叶税在什么环节征收？有减免税政策吗？ 351

对烟叶税征收管理的规定有哪些？ 351