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第一章 计算机审计概论 1

第一节 计算机审计的产生和发展 1

计算机审计的产生 2

计算机审计的发展 3

第二节 计算机审计的含义及特点 4

计算机审计的含义 4

计算机审计的特点 5

第三节 会计电算化对审计的影响 7

对审计线索的影响 7

对审计技术手段的影响 8

对会计系统内部控制的影响 8

对审计技术方法的影响 8

对审计标准和准则的影响 9

对审计人员的影响 9

对审计内容的影响 9

第四节 计算机审计的目的和内容 10

计算机审计的目的 10

计算机审计的内容 11

第五节 电算化信息系统审计的基本方法 13

绕过计算机审计阶段 14

通过计算机审计阶段 15

利用计算机审计阶段 16

第六节 计算机审计的步骤 17

准备阶段 17

实施阶段 18

终结阶段 19

第二章 电算化会计系统内部控制审计 21

第一节 电算化会计系统的内部控制概述 21

电算化系统内部控制的重要性 22

会计电算化系统对传统内部控制的影响 24

会计电算化系统内部控制的目标 26

会计电算化系统内部控制的分类 27

电算化系统内部控制的特点 28

计算机环境下的审计风险 30

风险分析与内部控制设计 30

第二节 会计电算化系统的一般控制 31

组织人事控制 32

硬件和系统软件控制 35

系统安全控制 38

系统开发与维护控制 40

第三节 会计电算化系统的应用控制 41

输入控制 42

处理控制 45

输出控制 47

第四节 电算化系统内部控制的审计 48

内部控制评审的目标 48

电算化系统内部控制评审的内容 48

电算化系统内部控制的审计步骤 49

第五节 内部控制审计实例 51

被审单位基本情况 51

被审电算化系统——采购和付款系统说明 51

系统的内部控制制度 52

收集审计证据 54

审计证据的分析与报告 54

第三章 会计电算化系统开发审计 56

第一节 系统开发审计的目标 56

审查系统的可行性 56

审查系统的合规性、合法性 57

审查系统内部控制的适当性 57

审查系统的可审性 57

审查系统测试的全面性、恰当性 58

审查系统文档资料的完整性 58

审查系统的可维护性 58

第二节 系统开发审计的内容和方法 59

系统分析阶段的审计内容与方法 60

系统设计阶段的审计内容与方法 62

系统实施阶段的审计内容与方法 65

系统运行与维护阶段的审计内容与方法 68

第三节 系统开发审计实例 70

手工系统简介 70

新系统设计的目标 71

第四章 电算化会计信息系统应用程序的审计 74

第一节 程序审计的内容 74

审查程序控制是否健全有效 74

审查程序的合法性 75

审查程序编码的正确性 75

审查程序的有效性 76

第二节 程序审计的方法 76

手工审计的方法 76

计算机辅助审计方法 79

第三节 程序审计实例 90

了解应收账款主文件维护程序的主要功能 91

了解应收账款主文件的数据结构 91

确定审计目的 92

根据审计目的，准备检测数据及预期结果 92

处理检测数据，得出被审程序的处理结果 93

比较分析实际处理结果与预期结果，对被审程序的处理和控制功能给出评价 94

第五章 电算化会计信息系统数据文件审计 95

第一节 数据文件审计的内容 95

第二节 数据文件审计的方法与技术 96

利用审计软件进行辅助审计 96

数据库管理系统的利用 103

通用数据接口 110

操作系统和实用程序的应用 129

利用被审电算化会计信息系统的子模块辅助审计数据文件 129

第三节 数据文件审计软件实例 130

系统分析 130

系统设计 131

第六章 其他计算机辅助审计技术 135

第一节 计算机辅助审计信息管理与传递 135

审计法规库的建立与使用 135

被审单位基本情况的存储和查询 136

审计档案的管理和使用 137

第二节 计算机辅助审计抽样 138

计算机抽样审计与手工抽样的联系和区别 138

计算机审计抽样步骤 139

判断抽样 139

统计抽样 140

第三节 计算机在财务审计与效益审计中的作用 145

利用计算机审查材料成本差异分配 146

审计表格的自动编制 147

计算机辅助效益审计 147

第七章 审计软件 154

第一节 审计软件概述 154

各国最高审计机关开发的主要审计软件 154

我国开发的审计软件 156

计算机审计软件的功能 157

第二节 审计软件的开发 159

审计软件的种类 159

审计软件的开发过程 159

以审计表格为模型的审计软件设计 161

工具箱式通用审计软件的模块设计 163

第三节 Audit 2000 167

Audit 2000系统技术指标 167

Audit 2000的特点 168

Audit 2000主要功能模块 168

第四节 数据采集分析2.0简介 172

数据采集分析2.0的主要特点 172

主要功能 173

第五节 审计决策支持系统 174

审计决策与审计信息 174

审计决策支持系统的组成 174

审计专家系统——一种智能化的审计决策支持系统 176

第八章 计算机舞弊的控制与审计 178

第一节 计算机舞弊概述 178

计算机犯罪的危害 178

计算机犯罪的概念 179

计算机犯罪的类型 180

第二节 计算机犯罪的手段和特征 181

计算机犯罪的手段 181

计算机犯罪的途径 184

计算机舞弊的特点 184

第三节 计算机犯罪的防范 186

建立健全有效的内部控制系统 186

积极开展计算机系统的审计 187

加强技术性防范 187

加强人事管理及其他有关人员素质 188

完善有关计算机安全与犯罪的立法 188

第四节 计算机犯罪的审计 189

输入类计算机犯罪的审查 189

软件类计算机犯罪的审计 190

输出类计算机犯罪的审计 191

接触类计算机犯罪的审计 192

第九章 Excel基础 195

第一节 工作簿和工作表 195

概念 195

工作簿的建立与保存 195

工作表的操作 198

第二节 引用与公式 205

使用引用 205

公式 207

第三节 函数 209

函数的分类 209

常用函数 209

财务函数 210

公式出错原因及排错 215

第四节 数据管理 216

数据库管理功能 216

分类汇总报表 221

合并多张报表 222

创建数据透视表 225

第十章 Excel在审计中的应用 229

第一节 利用Excel获取外部数据 229

第二节 利用Excel进行审计复核 232

复核直加 232

复核期末余额 232

第三节 利用模板提高审计制表效率 234

模板的创建 234

调用模板制作表格 235

第四节 Excel表在辅助审计中的数据保护 236

打开权限保护 236

修改权限保护 237

对工作表内容保护 238

对未加密的工作表加密码保护 239

第五节 复制、粘贴在审计中的巧用 239

复制 239

粘贴 241

第六节 排序、筛选、分类汇总在审计中的应用 244

排序 244

筛选和分类汇总 246

第七节 利用Excel的“审核”功能 247

追踪错误 247

查找引用或从属单元格 248

圈释无效数据 250

第八节 随机数的选取和抽样 252

随机数的选取 252

抽样 254

第十一章 网络审计 256

第一节 网络审计概述 256

网络审计的提出 256

网络审计的概念 259

网络审计的特点 260

网络审计的要素 261

第二节 网络审计与网络财务 262

财会信息孤岛 262

网上理财和自助式软件 264

第三节 网络审计与电子商务 265

电子商务简介 265

电子商务环境对财务会计的新要求 267

电子商务环境对审计的新要求 268

借助网络进行审计 269

网络审计面临的问题及其对策 270

第四节 网络系统审计和网站审计 271

网络系统内部控制审计 272

网络系统的几个审计要点 275

网站审计 277

第五节 ASP及其审计在审计中的作用 278

Internet对会计理论的影响 278

ASP（Application Service Provider） 279

ASP在审计中的作用 279

第十二章 世界计算机审计的比较与研究 282

第一节 计算机审计机构与审计管理比较 282

第二节 计算机审计策略比较 284

计算机审计发展策略 285

计算机审计实施中的具体问题 286

第三节 计算机审计的客观独立性 289

审计客观独立性 289

EDP审计参与系统定义的意义 290

审计对系统生命周期不同阶段的参与 291

计算机审计客观独立性评价 292

第四节 计算机审计的危机 293

系统差异与开发个体化问题 293

计算机审计能力与EDP审计需求的差距 293

审计观念的更新 294

系统新型开发方式带来的问题 294

世界EDP技术与计算机审计发展不平衡 294

第十三章 计算机审计的发展趋势 296

第一节 新一代计算机与人工智能 296

传统计算机的缺陷 296

第五代计算机 296

人工智能 297

第五代计算机及人工智能对审计的影响 297

第六代计算机展望 298

第二节 未来的审计环境 299

全社会对计算机的依赖不断增长 299

多层次的数据存取界面 299

审计工作的巨大压力 300

内部审计的作用 300

第三节 审计决策支持与审计专家系统 301

审计决策 301

审计决策支持系统的组成 301

审计专家系统的诞生 303

审计专家系统 304

第四节 我国计算机审计的发展策略 305

中国国情因素 306

传统观念的约束 306

经营管理模式差异 306

文化、语言背景 306

不利于我国审计理论、技术、工具和方法体系的建立 306

第五节 审计方法与计算机辅助审计技术研究 307

计算机取证技术研究 307

审计软件的开发 308

加速审计自动化 308

开发中文计算机辅助审计工具 308

迅速和大规模地培养计算机审计人才 309

管理协调研究 309