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税法的构成 2

税法的构成要素 2

纳税义务人的含义 2

扣缴义务人的含义 2

征税对象的含义 3

税目的含义 3

税率的含义 4

纳税期限的含义 7

纳税地点的确定 7

减税和免税 7

我国的税务管理体制 8

税务管理及其层次 8

税务管理体制的概念 9

分税制的含义 9

分税制的内容 9

我国税务管理机构的设置 10

我国税收征收范围的划分 10

税务登记管理程序概述 13

税务登记的概念 13

开业税务登记 13

变更税务登记 14

注销税务登记 14

税务登记证使用范围 15

税务登记的审验 15

纳税申报 16

纳税申报的内容 16

纳税申报的方式 16

纳税申报的具体要求 17

账簿、凭证管理 18

设置账簿的范围 18

对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理 18

账簿、凭证的保存和管理 19

审核评税 19

审核评税的概念 19

审核评税的范围和内容 19

审核评税的步骤 20

纳税信用等级评定管理 21

纳税信用等级评定管理的概念 21

评定内容 21

评定标准 22

分类管理 24

评定组织与程序 25

税款征收 26

税款征收的概念 26

税款征收方式 26

税款征收措施 27

税收优先的规定 30

纳税人有合并、分立情形的税收规定 31

税务检查 31

税务检查的概念 31

税务检查的范围 31

增值税概述 34

增值税的含义 34

增值税的纳税人 34

小规模纳税人的认定与管理 35

一般纳税人的认定与管理 35

增值税的征税范围 37

增值税的征税范围 37

属于增值税征税范围的特殊项目 37

视同销售货物行为 37

混合销售行为 38

兼营非应税劳务行为 39

增值税的税率和计算方法 39

增值税税率的确定 39

增值税的计算方法 40

一般纳税人应纳增值税的计算 41

一般纳税人应纳增值税的计算公式 41

销项税额的计算 41

一般销售方式下销售额的确定 41

含税销售额与不含税销售额的换算 42

特殊销售方式下销售额的确定 42

进项税额的计算 45

允许抵扣的进项税额 45

不允许抵扣的进项税额 46

无法准确划分不得抵扣的进项税额的处理 47

销货退回或销售折让的处理 48

小规模纳税人应纳增值税的计算 48

小规模纳税人应纳增值税的计算 48

含税销售额与不含税销售额的换算 48

特殊情况下应纳增值税的计算 49

销售旧货、旧机动车应纳增值税的计算 49

销售特定货物时应纳增值税的计算 49

销售自来水应纳增值税的计算 50

进口货物应纳增值税的计算 50

进口货物应纳增值税的计算公式 50

关税完税价格的含义 51

出口货物退（免）增值税的计算 51

退税率的概念 51

退税额的计算方法 52

免、抵、退税的计算方法 52

先征后退税的计算方法 55

增值税的纳税申报 56

增值税申报操作规范 56

生产企业“免、抵、退”税申报 59

一般纳税人纳税申报表的填制 60

小规模纳税人纳税申报表的填制 69

消费税概述 73

消费税的含义 73

消费税的征税范围 73

消费税的税目 73

消费税的税率（税额） 77

消费税的计算 80

消费税的纳税环节 80

自产自销应税消费品应纳消费税的计算 80

特殊情况下销售额或销售数量的确定 82

自产自用应税消费品应纳消费税的计算 83

委托加工应税消费品应纳消费税的计算 84

用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 86

用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 87

进口应税消费品应纳消费税的计算 88

出口应税消费品退（免）消费税的计算 88

消费税的申报与缴纳 90

消费税的纳税申报 90

消费税纳税申报表的填制 93

关税概述 96

关税的含义 96

关税的特点 96

关税的分类 96

关税的征税对象 98

关税的纳税人 98

关税的税率 98

关税税率的运用 98

关税的减免 99

关税的申报与缴纳 101

关税的申报和纳税期限 101

关税的纳税地点 101

关税的追征与退还 101

关税的计算 102

关税的计税依据 102

一般进口货物完税价格 102

特殊进口货物完税价格 103

进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费的计算 104

出口货物的完税价格 105

应纳进口关税的计算 105

应纳出口关税的计算 106

进境物品进口税 106

营业税概述 109

营业税的含义 109

营业税的纳税人 109

营业税的扣缴义务人 109

营业税的征收 110

营业税的征税范围 110

营业税的税目 111

营业税的税率 113

营业税的减免 114

营业税的计算 116

营业税的计算公式 116

营业额的确定 117

营业税的申报与缴纳 121

营业税的纳税申报 121

营业税纳税申报表的填制 122

城市维护建设税概述 125

城市维护建设税的含义 125

城市维护建设税的纳税义务人 125

城市维护建设税的税率和计税依据 125

城市维护建设税的税率 125

城市维护建设税的计税依据 126

城市维护建设税的计算与缴纳 126

城市维护建设税的计算 126

城市维护建设税的缴纳 127

企业所得税概述 130

企业所得税的含义 130

企业所得税的纳税义务人 130

企业所得税的税率 131

亏损经营下企业所得税的弥补 131

企业所得税的计税依据 132

企业所得税的计税依据 132

应纳税所得额和会计利润的关系 134

应纳税所得额的计算公式 134

企业收入总额的确定 135

准予扣除的支出 136

准予扣除的具体项目 136

非居民企业有关所得应纳税所得额的计算 139

企业所得税的计算与缴纳 139

企业所得税应纳税额的计算 139

税收优惠 140

源泉扣缴 142

特别纳税调整 143

企业所得税的申报与缴纳 144

企业所得税的纳税期限 144

居民企业的纳税地点 145

非居民企业的纳税地点 145

企业所得税纳税申报表的组成及主要内容 146

《企业所得税预缴纳税申报表》及其填报 148

适用于核定征收企业的企业所得税纳税申报表及其填报 150

《企业所得税年度纳税申报表》及其填报 151

销售（营业）收入及其他收入明细表 154

成本费用明细表 156

投资所得（损失）明细表 157

纳税调整增加项目明细表 158

纳税调整减少项目明细表 160

税前弥补亏损明细表 161

免税所得及减免税明细表 162

工资薪金和工会经费等三项经费明细表 164

坏账损失明细表 166

资产折旧、摊销明细表 166

个人所得税概述 169

个人所得税的含义 169

个人所得税的征税对象 169

个人所得税的计税依据 172

个人所得税的税率 172

个人所得税税率的形式 172

工资、薪金所得 172

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 173

稿酬所得 173

劳务报酬所得 174

其他所得 174

个人所得税的优惠政策 174

个人所得税的计算 175

工资、薪金所得的计算 175

个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得的计算 175

企事业单位的承包经营、承租经营所得的计算 177

劳务报酬所得的计算 177

稿酬所得的计算 178

特许权使用费所得的计算 178

利息、股息、红利所得的计算 179

财产租赁所得的计算 179

财产转让所得的计算 180

偶然所得、其他所得的计算 180

境外税额扣除 180

年所得12万元以上纳税人年所得的计算 181

个人所得税的申报与缴纳 183

自行申报纳税 183

代扣代缴 184

填制个人所得税纳税申报表的方法 185

资源税概述 195

资源税的含义 195

资源税的纳税人 195

资源税的税目与税额 196

资源税的税目 196

资源税的税额 196

资源税的计税依据 197

一般情况下计税依据的确定 197

特殊情况下计税依据的确定 198

资源税的计算与减免 198

应纳资源税的计算 198

资源税减免的情形 199

资源税的缴纳与申报 200

资源税纳税义务的发生时间 200

资源税的纳税期限 200

资源税的纳税地点 201

资源税纳税申报表 201

城镇土地使用税概述 204

城镇土地使用税的含义 204

城镇土地使用税的纳税人 204

城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率 205

城镇土地使用税的征税范围 205

城镇土地使用税的计税依据 205

城镇土地使用税的税率 205

城镇土地使用税的计算与减免 206

城镇土地使用税的计算 206

城镇土地使用税的减免 207

城镇土地使用税的纳税申报 208

房产税概述 211

房产税的含义 211

房产税的征税范围 211

房产税的计税依据 211

房产税的税率 212

房产税的计算与减免 212

房产税从价计征的计算 212

房产税从租计征的计算 213

房产税的减免 213

房产税的纳税申报要领 213

填制房产税纳税申报表的方法 214

土地增值税概述 217

土地增值税的含义 217

土地增值税的计税依据 217

土地增值税的税率 219

土地增值税的计算与缴纳 220

土地增值税的计算 220

土地增值税的减免 222

土地增值税的缴纳时间 223

土地增值税的纳税申报程序 223

填制土地增值税纳税申报表的办法 224

印花税概述 229

印花税的含义 229

印花税的纳税人 229

印花税的征税范围 230

印花税的税目与税率 230

印花税的计算与缴纳 232

印花税的计算 232

印花税的免税规定 232

印花税的纳税申报程序 233

印花税纳税申报表的填制 234

印花税的罚则 235

契税概述 237

契税的含义 237

契税的纳税人 237

契税的征税对象 237

契税的税率与减免措施 238

契税的计算与缴纳 239

契税的计税依据 239

契税应纳税额的计算 239

契税的纳税义务发生时间 240

契税的纳税期限 240

契税的纳税地点和征收机关 240

契税纳税申报表的填制 241

车辆购置税概述 243

车辆购置税的含义 243

车辆购置税的计算与缴纳 243

车辆购置税纳税申报表 244

车船税概述 245

车船税的含义 245

车船税的纳税人 245

车船税的征税对象 246

车船税的计税依据 246

车船税的税率 246

车船税的减免税措施 247

车船税的申报与缴纳 247

车船税应纳税额的计算 247

车船税纳税申报表 248