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第1章 特别纳税调整概述 1

1.1相关概念 3

1.1.1特别纳税调整 3

1.1.2一般纳税调整 5

1.1.3偷税与逃避缴纳税款 6

1.1.4独立交易原则与其他原则 6

1.1.5公平成交价格与公允价值 7

1.2我国特别纳税调整工作法律制度发展历程 8

1.2.1发展历史 8

1.2.2发展现状 9

第2章 基础管理 11

2.1关联关系判断 13

2.1.1股份控制 13

2.1.2债权控制 14

2.1.3经营控制 16

2.1.4管理控制 17

2.1.5其他方面控制 17

2.1.6 42号公告与2号文关于关联关系判断标准的对比分析 18

2.2关联申报 21

2.2.1关联交易申报 22

2.2.2国别报告0群 28

2.2.3涉税风险 28

2.3同期资料 29

2.3.1主体文档 29

2.3.2本地文档 32

2.3.3特殊事项文档 37

2.3.4税务管理 40

附件2-1 41

第3章 可比性分析 67

3.1概述 69

3.1.1可比和可比性分析 69

3.1.2可比性分析流程 69

3.1.3可比性因素 71

3.2工作内容 73

3.2.1确定被测试对象 73

3.2.2寻找可比数据 74

3.2.3确定可比数据 81

3.3差异性调整 83

3.3.1地域性特殊因素 83

3.3.2资本性调整 86

3.3.3其他因素调整 88

第4章 转让定价方法 89

4.1可比非受控价格法 91

4.1.1概述 91

4.1.2可比性分析 91

4.1.3实际运用 92

4.2再销售价格法 94

4.2.1概述 94

4.2.2可比性分析 94

4.2.3实际运用 95

4.3成本加成法 95

4.3.1概述 95

4.3.2可比性分析 96

4.3.3实际运用 96

4.4交易净利润法 97

4.4.1概述 97

4.4.2可比性分析 97

4.4.3实际运用 98

4.5利润分割法 100

4.5.1概述 100

4.5.2可比性分析 101

4.5.3实际运用 101

4.6其他符合独立交易原则的方法 105

4.6.1资产评估方法 105

4.6.2全球公式分配法 110

附件4-1 112

第5章 主要关联交易类型的转让定价分析 125

5.1无形资产 127

5.1.1概 述 127

5.1.2无形资产价值贡献要素 128

5.1.3无形资产收益的确定 130

5.1.4关联方之间支付特许权使用费的特殊考虑 136

5.1.5跨境交易相关税收问题 137

5.2资金融通 138

5.2.1概 述 138

5.2.2借贷资金涉税风险 140

5.2.3利率的定价方法 147

5.2.4跨境交易相关税收问题 150

5.3劳务活动 154

5.3.1概述 154

5.3.2独立交易原则运用 157

5.3.3转让定价方法的选择 160

5.3.4提供劳务与转让技术的区别 164

第6章 成本分摊协议管理 167

6.1概述 169

6.1.1相关定义 169

6.1.2适用范围 170

6.1.3成本分摊协议与集团劳务分配的区别 170

6.1.4税务管理程序 171

6.2工作流程 172

6.2.1成本分摊协议签订执行 172

6.2.2成本分摊协议变更 174

6.2.3成本分摊协议终止 176

6.2.4成本分摊协议内容 176

6.3工作要点 177

6.3.1买入支付 177

6.3.2平衡支付 179

6.3.3国内法规定 179

第7章 一般反避税管理 185

7.1概述 187

7.1.1相关概念 187

7.1.2一般反避税调查适用范围 187

7.1.3法律救济 187

7.2工作流程 190

7.2.1选案与立案 190

7.2.2调查及调整 190

7.2.3结案 193

7.2.4案件执行 194

7.3工作要点 194

7.3.1一般反避税与其他反避税条款和税收协定的关系 194

7.3.2税收利益的判断 195

7.3.3合理商业目的的判断 196

第8章 受控外国企业管理 205

8.1概述 207

8.1.1实际税负 207

8.1.2避税地 207

8.1.3控 制 208

8.1.4基础管理 210

8.2工作流程 211

8.2.1判断是否构成受控外国企业 211

8.2.2判断可归属所得 212

8.2.3计入居民企业当期收入 213

8.3工作要点 214

8.3.1受控外国企业与居民企业身份认定的联系 215

8.3.2境外注册中资控股居民企业的管理 215

附件8-1 222

附件8-2 224

第9章 预约定价安排管理 227

9.1概 述 229

9.1.1相关概念 229

9.1.2适用范围 229

9.1.3预约定价安排与事先裁定的关系 229

9.2工作流程 230

9.2.1预备会谈 230

9.2.2谈签意向 231

9.2.3分析评估 233

9.2.4正式申请 234

9.2.5协商签署 235

9.2.6监控执行 236

9.3工作要点 238

9.3.1预约定价安排与特别纳税调查的关系 238

9.3.2优先受理情形 239

9.3.3受理主体 240

9.3.4权利义务 240

附件9-1 250

附件9-2 251

附件9-3 252

附件9-4 253

附件9-5 255

附件9-6 260

第10章 相互协商程序管理 261

10.1概述 263

10.1.1相关概念 263

10.1.2相互协商程序与税收协定中其他相互协商程序的关系 264

10.1.3适用的税种 264

10.1.4申请时限 264

10.2工作流程 265

10.2.1启动相互协商程序 265

10.2.2相互协商 266

10.2.3案件执行 266

10.3工作要点 267

10.3.1税务机关可以拒绝启动相互协商程序的情形 267

10.3.2税务机关可以暂停相互协商程序的情形 268

10.3.3税务机关可以终止相互协商程序的情形 268

10.3.4特殊情形 269

10.3.5权利义务 269

附件10-1 270

附件10-2 273

第11章 特别纳税调查程序管理 279

11.1选案立案 281

11.1.1案源筛选 281

11.1.2案头审计 281

11.1.3立案调查 282

11.2调查分析 283

11.2.1权利义务 283

11.2.2取证要求 285

11.3调整结案 286

11.3.1结案流程 286

11.3.2案件执行 287

11.3.3法律救济 288

11.3.4关键点考虑 288

附件11-1 298

附件11-2 301

附件11-3 303

附件11-4 304

附件11-5 306

附件11-6 311

附录 317

后记 373