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导论 1

第一节 国际税收与税收国际化的关系 1

第二节 国际税收涉及的法律要素 9

第一章 税收管辖权 14

第一节 税收管辖权概述 14

第二节 居民（公民）税收管辖权 17

第三节 地域税收管辖权 26

第二章 国际重复征税 38

第一节 国际重复征税的分类及成因 38

第二节 国际重复征税的基本特征 42

第三节 国际重复征税的影响 43

第三章 国际重复征税外延扩大的免除 46

第一节 国际重复征税外延扩大免除的思路、原则与方式 46

第二节 居住国政府的免税法 51

第三节 居住国政府的扣除法及其他缓解方法 54

第四节 居住国政府的抵免法 58

第五节 税收饶让抵免 72

第四章 跨国投资经营税收计划 81

第一节 国际避逃税的理论分析及其成因 81

第二节 国际避税的基本方式 86

第三节 国际避税的特殊方式——滥用税收协定 101

第五章 国际避税地 106

第一节 国际避税地的概念及类型 106

第二节 国际避税地的产生及其影响 111

第三节 国际避税地避税模式——虚构避税地营业 118

第四节 国际避税地避税模式——虚构避税地信托财产 131

第六章 国际关联企业转让定价及其税务管理 142

第一节 国际关联企业及其认定 142

第二节 转让定价及其类型 144

第三节 跨国收入与费用分配的原则 149

第四节 转让定价调整的国际常规 155

第七章 政府反避税策略 166

第一节 政府反避税的深层理由 166

第二节 防止逃避税收管辖权的措施 167

第三节 防止滥用国际税收协定的措施 168

第四节 资本弱化税制 176

第五节 转让定价税制与预约定价协议 182

第六节 避税地对策税制 187

第七节 受控外国公司特别征税规则 192

第八章 国际税收协定 202

第一节 国际税收协定概述 202

第二节 两个税收协定范本与国际税收协定的主要内容 209

第三节 中国对外缔结税收协定概况 223

第九章 国际税收竞争 228

第一节 国际税收竞争概述 228

第二节 国际税收竞争的产生和发展 231

第三节 关于有害税收竞争 236

第四节 中国国际税收竞争概况 239

第十章 国际税收协调趋势 248

第一节 未来的国际税收环境 249

第二节 国际税收新秩序的建立 254

第十一章 国际税收相关问题概述 263

第一节 国际税负转嫁 263

第二节 涉外税收负担原则 266

第三节 国际税收中的国家责任 268

第四节 国际税收执法 272

第五节 国际税收政策 280

参考文献 294