新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南PDF电子书下载

第一节 企业所得税的纳税人 1

一、企业所得税法的适用范围 1

二、居民企业与非居民企业 5

第二节 企业所得税纳税义务与税率一、无限纳税义务与有限纳税义务 13

二、企业所得税的税率 22

第一节 应税所得额计算公式与企业收入总额一、应纳税所得额的计算公式 27

二、企业的收入总额 31

三、不征税收入 49

第二节 企业所得税税前扣除项目 58

一、企业生产经营支出的税前扣除 58

二、公益性捐赠支出的税前扣除 68

三、禁止税前扣除的项目 72

第三节 企业资产的税务处理 83

一、固定资产的税务处理 83

二、无形资产的税务处理 105

三、长期待摊费用的税务处理 113

四、对外投资的税务处理 120

五、存货的税务处理 125

六、转让资产的税务处理 132

第四节 境外亏损处理与亏损弥补 138

一、境外机构亏损的税务处理 138

二、亏损弥补 139

第五节 其他制度 145

一、非居民企业应纳税所得额的计算 145

二、财政税务主管部门制定办法的权力 149

三、税法效力优先 150

第一节 应纳税额的计算公式 155

第二节 外国税收抵免 155

一、外国税收直接抵免 155

二、外国税收间接抵免 164

第一节 直接税收优惠 170

一、产业和项目税收优惠 170

二、免税收入 175

三、减免企业所得税 187

四、低税率优惠 198

五、民族自治地方的减免税优惠 206

六、抵扣应纳税所得额 209

七、税额抵扣税收优惠 211

第二节 间接税收优惠 215

一、加计扣除税收优惠 215

二、加速折旧税收优惠 227

三、减计收入税收优惠 233

第三节 其他规定 236

一、税收优惠的适用 236

二、国务院解释税收优惠的权力 237

三、国务院制定税收优惠的权力 238

第一节 扣缴义务人的确定 240

一、非居民纳税人的一般扣缴义务人 240

二、工程作业和劳务所得的扣缴义务人 244

第二节 追缴税款与税款入库 247

一、补缴税款与追缴税款 247

二、扣缴税款入库 250

第一节 关联企业转让定价 252

一、关联企业转让定价调整原则 252

二、预约定价安排 259

三、关联企业资料提供义务 266

四、税务机关的核定权 270

第二节 受控外国公司与资本弱化 273

一、受控外国公司税制 273

二、资本弱化税制 280

第三节 一般反避税条款与补征利息一、一般反避税条款 284

二、纳税调整加收利息 287

第一节 企业所得税纳税地点 292

一、征收管理的一般规定 292

二、居民企业的纳税地点 295

三、非居民企业的纳税地点 300

四、企业之间合并纳税 303

第二节 纳税年度与纳税方法 307

一、企业所得税的纳税年度 307

二、企业所得税的纳税方法 310

三、年度中间结业的纳税方法 330

四、缴纳企业所得税的货币单位 332

第一节 新旧企业所得税制度的过渡期 339

第二节 其他规定一、国际税收协定的效力 339

二、授权国务院制定实施条例 340

三、新法的实施日期与旧法的废止 341

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日） 343

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日） 353