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一、基本概念 1

1．什么是税收？ 1

2．税收的基本特征是什么？ 2

3．什么是税法？ 3

4．中国的税法是怎样制定的？ 3

5．什么是税收制度？ 5

6．什么是税类？ 6

7．什么是税种？ 7

8．什么是征税对象？ 8

9．什么是税目？ 8

10．什么是征税环节？ 9

11．什么是纳税人？ 10

12．什么是扣缴义务人？ 10

13．什么是计税依据？ 11

14．什么是税率？ 11

15．什么是比例税率？ 12

16．什么是累进税率？ 12

17．什么是超额累进税率？ 13

18．什么是税收减免？ 14

19．什么是纳税义务发生时间？ 14

20．什么是纳税期限？ 15

21．什么是纳税年度？ 16

22．什么是汇算清缴？ 16

23．什么是纳税地点？ 16

24．什么是所得税？ 17

25．什么是所得？ 18

26．什么是应纳税所得额？ 19

27．什么是企业所得税？ 19

28．什么是国际税收？ 21

29．什么是跨国纳税人？ 22

30．什么是跨国所得？ 22

31．什么是税收管辖权？ 23

32．什么是国际重复征税？ 24

33．什么是税收抵免？ 25

34．什么是税收饶让？ 25

35．什么是国际税收协定？ 27

二、纳税人和征税机关 29

1．企业所得税的纳税人有哪些？ 29

2．什么是居民企业和非居民企业？ 29

3．企业取得的哪些所得应当缴纳企业所得税？ 30

4．怎样确定企业来源于中国境内、境外的所得？ 31

5．企业所得税的征收管理由谁负责？ 32

三、应纳税所得额的计算 33

1．企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 33

2．企业的纳税年度是怎样规定的？ 35

3．企业的收入是怎样规定的？ 35

4．企业的哪些业务可以分期确认收入的实现？ 37

5．企业取得的哪些收入不征收所得税？ 37

6．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候扣除？ 38

7．企业的工资、薪金支出怎样扣除？ 39

8．企业的各类保险和劳动保护支出怎样扣除？ 39

9．企业的借款费用和利息支出怎样扣除？ 40

10．企业的汇兑损失怎样处理？ 40

11．企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除？ 41

12．企业的业务招待费支出怎样扣除？ 41

13．企业的广告费和业务宣传费支出怎样扣除？ 42

14．企业提取的专项资金怎样处理？ 42

15．企业的租赁费支出怎样扣除？ 43

16．企业之间支付的费用怎样处理？ 43

17．企业的公益性捐赠支出怎样扣除？ 43

18．企业的哪些支出不能在计算应纳税所得额的时候扣除？ 44

19．企业的亏损怎样处理？ 45

20．企业的清算所得怎样处理？ 45

四、资产的税务处理 47

1．企业资产的计税基础是怎样规定的？ 47

2．企业固定资产的计税基础怎样确定？ 47

3．企业的固定资产折旧是怎样规定的？ 48

4．企业生产性生物资产的计税基础和折旧是怎样规定的？ 49

5．企业无形资产的计税基础和摊销是怎样规定的？ 50

6．企业的长期待摊费用怎样摊销？ 51

7．企业的投资资产怎样处理？ 52

8．企业的存货怎样处理？ 53

9．企业转让资产和财产怎样处理？ 53

五、特别纳税调整 54

1．企业与关联方业务往来的纳税调整是怎样规定的？ 54

2．企业应当怎样与关联方分摊成本？ 55

3．什么是预约定价安排？ 56

4．企业及其关联方应当向税务机关提供哪些材料？ 56

5．企业不提供或者不能准确提供与关联方业务往来资料的，怎样核定其应纳税所得额？ 57

6．由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在低税负国家（地区）的企业，非正常不分配利润或者减少利润分配的，怎样处理？ 58

7．企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出怎样处理？ 58

8．税务机关作出纳税调整时，补征税款和加收利息是怎样规定的？ 59

六、应纳税额的计算 60

1．企业所得税的税率是怎样规定的？ 60

2．企业所得税的应纳税额怎样计算？ 60

3．企业的所得以人民币以外的货币计算的，应当怎样处理？ 62

4．企业在中国境外已经缴纳的所得税怎样进行直接抵免？ 62

5．企业在中国境外已经缴纳的所得税怎样进行间接抵免？ 64

七、税收优惠 66

1．企业的哪些收入为免税收入？ 66

2．企业的哪些所得可以免征、减半征收所得税？ 67

3．企业从事公共基础设施项目投资经营可以享受哪些所得税优惠？ 68

4．企业从事环境保护和节能节水项目的所得可以享受哪些所得税优惠？ 68

5．居民企业取得技术转让所得可以享受哪些所得税优惠？ 69

6．非居民企业没有在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得；或者虽然在中国境内设立机构、场所，但是取得来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所没有实际联系，可以享受哪些所得税优惠？ 69

7．哪些小型微利企业可以减按20％的税率缴纳所得税？ 70

8．哪些小型高新技术企业可以减按15％的税率缴纳所得税？ 70

9．民族自治地方减免企业所得税有哪些特殊规定？ 71

10．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候加计扣除？ 71

11．创业投资企业股权投资未上市中小高新技术企业的，可以享受怎样的所得税优惠？ 72

12．企业可以缩短折旧年限和加速折旧的固定资产是怎样规定的？ 73

13．企业从事资源综合利用，可以享受怎样的所得税优惠？ 73

14．企业购置并使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备，可以享受怎样的所得税优惠？ 74

15．企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，应当怎样处理？ 75

16．西部地区的企业可以享受哪些所得税优惠？ 75

17．在深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区和上海浦东新区登记的国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受哪些所得税优惠？ 75

18．企业所得税法公布以前批准设立的企业，所得税优惠怎样过渡？ 76

19．国务院在什么情况下可以制定企业所得税专项优惠措施？ 76

八、纳税期限和纳税地点 77

1．企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 77

2．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 78

3．企业所得税的源泉扣缴是怎样规定的？ 79

九、征收管理制度的法律依据 82

1．中国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 82

2．中国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？ 83

3．中国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？ 84

十、税务登记 86

1．什么是税务登记？ 86

2．怎样办理设立登记？ 87

3．怎样办理变更登记？ 90

4．怎样办理注销登记？ 91

5．怎样办理外出经营报验登记？ 92

6．怎样处理非正常户？ 92

7．怎样管理税务登记证件？ 93

8．怎样联合办理税务登记？ 93

十一、账户、账簿、凭证管理 95

1．账户管理有哪些规定？ 95

2．账簿、凭证管理有哪些规定？ 95

3．什么是发票？ 97

4．发票的基本联次是怎样规定的？ 98

5．发票的基本内容是怎样规定的？ 98

6．印制发票有哪些规定？ 99

7．怎样领购发票？ 100

8．怎样开具发票？ 101

9．怎样保管发票？ 102

10．怎样进行发票检查？ 103

十二、税款征收与缴纳 105

1．怎样办理纳税申报？ 105

2．不能按期办理纳税申报怎么办？ 107

3．税款怎样征收、缴纳？ 107

4．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 109

5．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 110

6．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 111

7．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 111

8．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 112

9．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 112

10．怎样办理纳税担保？ 114

11．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 114

12．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 116

13．怎样处理欠税？ 117

14．欠税者需要出境时怎样处理？ 118

15．纳税人多缴、少缴的税款怎样处理？ 119

16．免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 120

17．怎样申请和审批免税、减税？ 121

18．免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 123

十三、税务检查、税务稽查和税务违法案件举报 125

1．税务机关有权进行哪些税务检查？ 125

2．什么是税务稽查？ 127

3．税务稽查对象怎样确定？ 128

4．哪些税务稽查对象应当立案查处？ 128

5．税务稽查的管辖权是怎样规定的？ 129

6．怎样实施税务稽查？ 130

7．税务稽查审理工作怎样进行？ 131

8．税务处理决定怎样执行？ 132

9．税务违法案件举报怎样管理？ 132

10．对税务违法案件举报者怎样奖励？ 134

11．税务文书的送达是怎样规定的？ 135

十四、税收法律责任 137

1．什么是税务违法行为？怎样处罚？ 137

2．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 138

3．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 139

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 139

5．犯虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 141

6．犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 141

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 141

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 142

9．犯伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 142

10．犯盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 143

11．犯骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 143

12．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 144

13．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 144

14．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 145

15．非法印制、转借、倒卖、变造和伪造完税凭证的，怎样处罚？ 145

16．什么是偷税？怎样处罚？ 145

17．什么是抗税？怎样处罚？ 147

18．以转移、隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 148

19．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 148

20．单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税和非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 150

21．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 151

22．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 151

23．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或者骗取出口退税的，怎样处罚？ 152

24．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 152

25．税务行政处罚怎样实施？ 153

26．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 154

27．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 157

十五、税务行政复议和税务行政诉讼 158

1．什么是税务行政复议？ 158

2．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 159

3．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 161

4．怎样申请税务行政复议？ 162

5．怎样受理税务行政复议申请？ 164

6．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 167

7．怎样作出税务行政复议决定？ 169

8．怎样履行税务行政复议决定？ 171

9．什么是税务行政诉讼？ 172

10．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 172

11．税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 173

12．什么是税务行政诉讼参加人？ 175

13．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 177

14．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 177

15．人民法院怎样审理税务行政案件？ 178

16．人民法院怎样判决税务行政案件？ 179

17．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 180

18．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 181

19．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 182

附录 183

一、中华人民共和国企业所得税法 183

二、中华人民共和国企业所得税法实施条例 196

三、国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 229

四、国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 236

五、中华人民共和国税收征收管理法 238

主要参考书和资料来源 260