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第一章 涉税案件证据收集概述 1

第一节 涉税案件证据 1

涉税案件证据的概念及其作用 1

可定案税案证据的基本标准 2

涉税案件证据的证明对象 5

涉税案件证据的分类 6

第二节 涉税案件证据收集概述 8

涉税案件证据收集的含义 8

涉税案件证据收集应遵循的原则 9

涉税案件证据收集存在难点 13

第三节 人民法院审查税务案件的基本规则 14

人民法院审查被诉事实原则 14

人民法院复查证据规则 14

人民法院遵循司法自限原则 15

人民法院对具体应用解释和其他规范性文件充分考虑原则 16

第二章 涉税案件证据收集的基本要求 17

第一节 证据收集各步骤的要求 17

证据收集前的准备工作 17

提出有效的办案方法和思路并付诸实施 19

履行合法的检查程序 21

组织协调配合 23

实施证据收集 23

第二节 各种证据的收集要求 25

书证以及税务机关对书证的收集要求 25

物证以及税务机关对物证的收集要求 27

证人证言以及税务机关对证人证言的收集要求 27

鉴定结论以及税务机关对鉴定结论的收集要求 28

现场笔录以及税务机关对现场笔录的制作要求 30

视听资料以及税务机关对视听资料的收集要求 31

证据收集的其他要求 32

第三节 证据收集举要 34

增值税证据收集举要 34

消费税证据收集举要 36

营业税证据收集举要 36

企业所得税证据收集举要 37

第四节 证据收集中的错误表现和执法过错责任追究 38

税务稽查证据收集中常见的错误表现 38

税收执法过错责任追究 39

第三章 涉税案件证据收集方法 44

第一节 证据收集方法——查账 44

纳税人新类型、会计舞弊新特点 44

如何查账外账 46

第二节 证据收集方法——询问 67

询问的概念和特征 68

询问在税务检查中的意义 69

询问的种类 71

询问准备阶段基本工作 71

询问实施阶段基本工作 72

第三节 证据收集方法——协查 76

金税工程网络协查 76

纸质协查 85

第四节 证据收集其他方法 88

围绕生产经营特点寻找证据 88

鉴定 93

公证 95

第四章 偷税案件的证据收集 99

第一节 偷税案件概述 99

偷税的概念、特征 99

构成偷税的四要件 100

一般偷税违法行为与偷税罪的界限 100

第二节 偷税案件证据收集的总体要求 101

主体方面的证据收集 101

客观方面的证据收集 102

主观方面的证据收集 103

第三节 偷税案件证据收集的具体要求 104

《税收征收管理法》第63条有关的偷税案件的证据收集 104

刑法》第201条有关的偷税案件的证据收集 120

第五章 逃避追缴欠税案件的证据收集 126

第一节 逃避追缴欠税概述 126

逃避追缴欠税的概念、特征 126

逃避追缴欠税与逃避追缴欠税罪 127

第二节 逃避追缴欠税案件的证据收集 130

主体方面的证据收集 130

客观方面的证据收集 131

主观方面的证据收集 132

典型案例分析 132

第六章 骗取出口退税案件的证据收集 137

第一节 骗取出口退税概述 137

骗取出口退税的概念、特征 137

出口退税现行政策规定 138

骗取出口退税的表现形式 145

骗取出口退税款的一般过程 148

骗取出口退税与偷税的区别 149

骗取出口退税与骗取出口退税罪的界限 150

第二节 骗取出口退税案件的证据收集 150

主体方面的证据收集 151

客观方面的证据收集 152

主观方面的证据收集 156

典型案例评析 157

第三节 不同贸易方式和特殊行业骗取出口退税案件的证据收集 169

加工复出口企业骗税案件的证据收集 169

以技术、设备和货物对外投资企业骗税案件的证据收集 170

对外劳务企业骗税案件的证据收集 170

第七章 抗税案件的证据收集 171

第一节 抗税概述 171

抗税的概念、特征 171

一般抗税行为与抗税罪区别 173

第二节 抗税案件的证据收集 175

主体方面的证据收集 175

客观方面的证据收集 175

主观方面的证据收集 176

抗税案件的具体证据 176

典型案例评析 177

第八章 虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款其他发票案件的证据收集 184

第一节 增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款的其他发票概述 184

增值税专用发票概念、使用规定 184

骗取出口退税、抵扣税款的其他发票概念、使用规定 188

第二节 虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款的其他发票概述 190

虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款其他发票的概念、特征 190

虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款其他发票行为的表现形式 192

虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款其他发票的常见手段 194

虚开增值税专用发票或者骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪与非罪的界限 197

第三节 虚开增值税专用发票案件的证据收集 198

主体方面的证据收集 198

客观方面的证据收集 198

主观方面的证据收集 201

典型案例评析 202

第四节 虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案件的证据收集 206

虚开废旧物资发票案件的证据收集 207

虚开海关完税凭证案件的证据收集 212

虚开农产品收购凭证案件的证据收集 214

虚开运费发票案件的证据收集 217

第九章 增值税专用发票其他类案件的证据收集 222

第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票案件的证据收集 222

伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为概念、特征 222

伪造、出售伪造增值税专用发票罪与非罪的认定 225

伪造、出售伪造增值税专用发票案件的证据收集 226

典型案例评析 227

第二节 非法出售增值税专用发票案件的证据收集 232

非法出售增值税专用发票的概念、特征 232

非法出售增值税专用发票与出售伪造的增值税专用发票的区别 234

非法出售增值税专用发票案件，罪与非罪的追诉标准 235

非法出售增值税专用发票案件的证据收集 235

典型案例评析 236

第三节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案件的证据收集 239

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案件概念、特征 239

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票的方法和方式 242

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定 242

非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案件的证据收集 243

典型案例评析 244

第十章 其他发票案件的证据收集 248

第一节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件的证据收集 248

非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票概念、特征 248

非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件罪与非罪的界限 250

非法制造、出售非法制造用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件的证据收集 251

典型案例评析 252

第二节 非法制造、出售非法制造的发票案件的证据收集 254

非法制造、出售非法制造的发票的概念、特征 254

非法制造、出售非法制造的发票案件，罪与非罪的界限 256

非法制造、出售非法制造的发票的证据收集 257

典型案例评析 258

第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件的证据收集 263

非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票的概念、特征 263

非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件，罪与非罪的界限 265

非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票的证据收集 266

典型案例评析 267

第四节 非法出售发票案件的证据收集 269

非法出售发票的概念、特征 269

非法出售发票案件，罪与非罪的界限 270

非法出售发票案件的证据收集 270

典型案例评析 271

第十一章 违反税务管理行为案件的证据收集 274

第一节 违反税务登记行为案件的证据收集 274

税务登记的概念、种类 274

违反税务登记具体行为的证据收集 276

第二节 违反账簿、凭证管理行为案件的证据收集 277

账簿、凭证的概念与种类 277

实行账簿、凭证管理的意义 278

账簿设置的范围和要求 279

违反账簿、凭证管理具体行为的证据收集 281

第三节违反纳税申报行为案件的证据收集 284

纳税申报的概念、方式 284

违反纳税申报具体行为的证据收集 284

第四节 违反发票管理法规行为案件的证据收集 287

发票管理概念、违反发票管理法规行为的内容 287

违反发票管理法规具体行为的证据收集 287

第五节 其他税务违法行为案件的证据收集 297

其他税务违法行为的含义 297

其他具体税务违法行为的证据收集 297

第十二章 涉税案件报告 305

第一节 税务稽查报告及其范例 305

税务稽查报告内容 305

税务稽查报告格式 305

税务稽查报告要避免的问题 307

税务稽查报告范例 308

第二节 案件检查工作报告及其范例 311

案件检查工作报告的内容和要求 311

案件检查工作报告范例 312

参考文献资料 320

后记 323