证券公司最新会计操作300问答PDF电子书下载

第一章 证券公司经纪业务核算问答 1

如何进行代理买卖证券业务的核算？ 1

如何进行代理客户办理配股的账务处理？ 4

如何进行代理客户认购新股的账务处理？ 4

如何进行代理兑付债券业务的账户设置？ 5

如何进行代理兑付债券业务的会计处理？ 6

如何确认代理兑付债券手续费？ 8

如何进行代理客户领取股利和利息的账务处理？ 9

如何核算柜台代理买卖业务？ 10

如何核算柜台自营买卖业务？ 14

如何回避证券市场风险？ 15

如何编制证券清算交割表？ 16

证券公司法人结算业务的核算流程是什么？ 17

如何进行证券公司法人结算业务的账户设置？ 18

如何进行证券公司法人结算业务的会计分录？ 19

证券经纪业务的手续费收入应该在何时确认？ 21

银行出纳柜代理证券的具体操作手续是什么？ 21

如何进行代保管证券业务的账务处理？ 23

第二章 证券公司自营业务核算问答 25

如何进行股票自营业务的账户设置？ 25

如何进行股票自营业务的账务处理？ 25

如何进行股票自营业务的期末账务核对？ 28

如何进行债券自营业务的账户设置？ 28

证券公司在证交所自营买卖债券记账价格的注意事项有哪些？ 29

如何进行债券自营业务的账务处理？ 29

如何进行债券自营业务的期末账户核对？ 31

基金同股票的联系与区别是什么？ 32

如何进行基金自营业务的核算？ 33

证券的三种计价方法使用的会计科目有哪些？ 34

如何进行自营证券期末计价的核算？ 35

如何按季提取自营证券的跌价准备？ 37

如何核算售出库存的证券成本？ 38

如何核算柜台卖出证券成本？ 40

如何进行柜台自营卖出证券的账务处理？ 41

自营卖出证券实际成本的计价方法有哪些？ 42

如何进行自营证券取得时的账户设置？ 44

如何进行自营证券取得的会计处理？ 46

“证券销售”账户起什么作用？ 48

“清算备付金”账户起什么作用？ 48

第三章 证券公司承销业务核算问答 51

如何进行证券公司代发行证券和代发行证券款的账务处理？ 51

如何进行证券公司代待转发行费用的账务处理？ 52

如何进行证券公司证券发行的账务处理？ 52

如何进行证券公司手续费收入的账务处理？ 53

全额包销方式承销该如何核算？ 53

余额包销方式承销该如何核算？ 54

代销方式承销该如何核算？ 55

股票承销业务该如何核算？ 56

企业债券承销业务该如何核算？ 62

可转换债券业务该如何核算？ 64

证券发行成本有哪些内容？ 66

第四章 证券公司投资实务核算问答 69

投资性证券会计处理有哪些规定？ 69

如何确定以现金购入的长期股权投资？ 69

如何确定以非现金资产换入的长期股权投资？ 70

长期股权投资的核算方法是什么？ 70

如何进行股票质押借款的账务处理？ 71

如何进行股票转让的核算？ 72

计提减值准备的条件及判断标准有哪些？ 73

如何进行计提减值准备的账务处理？ 73

如何进行长期债券溢、折价的处理？ 74

如何进行长期债券投资利息的处理？ 74

如何进行可转换公司债券的账务处理？ 76

交易席位的分类和取得是什么？ 77

如何进行交易席位费的账务处理？ 78

如何进行拆出资金的账务处理？ 78

如何进行拆出资金利息的账务处理？ 79

在核算坏账时应注意哪些问题？ 80

如何用直接转销法进行坏账的账务处理？ 81

如何用备抵法进行坏账的账务处理？ 81

抵债资产有什么条件和基本原则？ 83

如何进行抵债资产的账户设置？ 84

如何进行抵债资产的核算？ 85

在成本管理时应注意哪些问题？ 87

第五章 证券公司资产管理核算问答业务 89

资产价值的确认方法和规定有哪些？ 89

如何进行证券公司客户资产管理会计科目的设置？ 90

如何进行债务人以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的核算？ 91

如何进行债务人以非现金资产清偿债务的核算？ 91

如何进行出售、转让待处置资产的核算？ 95

如何进行待处置股权资产的核算？ 96

如何提取呆账准备的核算？ 97

如何进行待处置资产租赁的核算？ 97

融资租赁与经营租赁在出租待处置资产时有什么区别？ 98

第六章 证券公司其他业务核算问答 103

如何进行受托投资管理业务的账户设置？ 103

如何进行受托投资管理业务的会计处理？ 104

如何进行库存债券的账目核对？ 106

如何进行库存债券占用部分的账户核算？ 107

如何进行库存有价债券的账户核算？ 108

如何进行其他库存债券部分的账户核算？ 109

债券的偿还期限有哪几类？ 109

债券的偿还方式有哪些？ 110

债券投资的具体操作手续是什么？ 111

债券到期兑付的方法是什么？ 112

如何进行通过抽签还本付息的债券账务处理？ 113

如何进行通过到期一次还本付息债券的账务处理？ 114

如何进行凭证式国库券的还本付息核算？ 116

如何进行记账式国库券的还本付息核算？ 117

国库券混合交收的计算方法是什么？ 118

如何进行债券兑付的科目设置和会计分录？ 119

债券兑付的核算手续和注意事项是什么？ 121

如何进行代保管有价证券业务的核算？ 121

什么是回购交易？ 122

证券回购的性质是什么？ 124

如何进行受托资产管理业务的核算？ 124

如何进行标准券余额的内部账务核对？ 126

如何进行标准券余额的对外账目核对？ 126

如何进行标准券余额调整的核对？ 127

如何进行可抵押回购标准券的的核算？ 127

如何进行国债回购收益率的计算及其分析？ 128

如何进行国债回购交易业务的账务处理？ 130

如何进行国债回购交易业务的清算？ 130

如何进行自营回购业务的核算？ 131

如何进行回购经纪业务的核算？ 132

如何进行拆入资金业务的会计处理？ 134

如何进行拆出资金业务的会计处理？ 135

如何进行财务顾问业务的会计处理？ 136

如何进行买入返售证券业务的会计处理？ 137

如何进行卖出回购证券业务的会计处理？ 138

如何进行国债期货交易每日结算业务的核算？ 139

如何进行国债期货交易最后结算业务的核算？ 142

如何进行B股回转交易业务的核算？ 146

如何进行除息（权）与配股权交易的核算？ 148

如何进行B股登记结算业务的核算？ 149

B股交易结算的费用标准是什么？ 152

第七章 证券公司非流动资产核算问答 153

如何计量固定资产？ 153

如何确认固定资产的初始成本？ 156

如何准确核算固定资产？ 157

如何进行购入固定资产的账务处理？ 157

如何准确核算累计折旧？ 158

如何准确核算固定资产减值准备？ 158

如何准确核算在建工程？ 159

如何准确核算在建工程减值准备？ 160

如何准确核算固定资产清理？ 160

如何准确核算长期待摊费用？ 160

如何准确核算待处理财产损溢？ 161

如何进行租入固定资产账务处理？ 161

如何进行接受捐赠固定资产的账务处理？ 163

如何进行改扩建固定资产的账务处理？ 164

如何进行固定资产出售、报废和毁损的账务处理？ 164

如何进行固定资产向其他单位投资转出的账务处理？ 165

如何进行固定资产盘亏的账务处理？ 166

固定资产折旧有哪几种方法？ 166

固定资产计提折旧的范围是什么？ 169

影响固定资产折旧的因素是什么？ 170

如何进行固定资产折旧的账务处理？ 171

如何进行固定资产修理的账务处理？ 171

如何进行固定资产处置的账务处理？ 172

如何进行资产的财务核算？ 174

如何进行固定资产后续支出的账务处理？ 175

核算抵债资产的基本要求原则有哪些？ 176

如何进行抵债资产的核算？ 177

无形资产的基本内容有哪些？ 179

如何确定无形资产的初始成本？ 181

如何确定无形资产的摊销？ 182

如何确定无形资产的有效使用期限？ 183

如何进行无形资产处置的账务处理？ 184

如何确定无形资产的期末计价？ 186

如何进行无形资产取得的核算？ 187

如何进行无形资产投资的核算？ 187

如何进行无形资产转让的核算？ 189

如何核算长期待摊费用？ 190

低值易耗品有哪些特点？ 191

如何准确核算低值易耗品的盘盈和盘亏？ 192

如何进行低值易耗品的财务核算？ 193

低值易耗品的摊销方法是什么？ 193

如何进行短期借款的账务处理？ 195

递延资产的基本内容和特征是什么？ 196

如何进行递延资产的摊销？ 196

如何进行递延资产开办费用的核算？ 196

如何进行递延资产的租入固定资产改良支出的核算？ 197

第八章 证券公司的负债核算问答 199

负债的分类是什么？ 199

负债的原则是什么？ 200

负债的计价要求是什么？ 201

如何进行应付款项的核算？ 201

如何进行应付利息的核算？ 201

如何进行应付职工薪酬的核算？ 202

如何进行应付利润的核算？ 203

如何进行应交税费的核算？ 203

如何进行拆入资金的核算？ 205

如何进行证券公司住房周转金的核算？ 206

如何进行证券公司递延税款的会计处理？ 208

如何进行证券公司长期债券溢折价及利息的计提？ 209

如何进行待转资产价值的核算？ 210

如何进行预提费用的核算？ 211

什么是或有事项？ 211

如何进行或有负债的核算？ 212

如何进行短期借款的核算？ 213

如何进行长期借款的核算？ 214

如何进行质押借款的核算？ 215

如何进行长期应付款的核算？ 216

如何进行应付债券的核算？ 217

如何进行长期债券的核算？ 219

如何进行可转换公司债券的核算？ 221

如何进行预计负债的核算？ 222

如何进行辅助费用的处理？ 224

如何进行利息资本化的会计处理？ 224

借款费用开始的资本化条件是什么？ 226

如何进行支付清算费用的核算？ 227

如何进行清偿债务的核算？ 227

第九章 证券公司权益核算问答 229

所有者权益的构成有哪些？ 229

所有者权益的特征有哪些？ 230

如何进行股权投资准备的账务处理？ 231

如何进行外币资本折算差额的账务处理？ 231

如何进行关联交易差价和转增资本的账务处理？ 231

实收资本有哪些相关规定？ 232

如何进行实收资本的计价？ 233

如何进行实收资本的账户设置？ 233

如何进行实收资本的账务处理？ 234

如何核算非股份制证券公司的实收资本？ 236

如何核算股份制证券公司的股本？ 237

如何进行盈余公积的核算？ 239

盈余公积核算应注意哪些问题？ 241

如何进行留存收益的核算？ 241

如何进行未分配利润的核算？ 243

未分配利润核算应注意哪些问题？ 244

如何进行代发行证券手续费收入的核算？ 245

如何进行代买卖证券手续费的核算？ 247

证券公司营业收入及其原则？ 247

证券公司营业收入中应该注意哪些问题？ 248

如何进行营业收入的账户设置？ 248

如何进行营业收入的账务处理？ 249

如何进行营业外收入的账务处理？ 253

如何进行营业外支出的核算？ 253

如何进行金融企业往来收入的核算？ 253

如何进行一般风险准备的核算？ 254

第十章 证券公司损益核算问答 255

成本核算的注意事项有哪些？ 255

成本费用的内容有哪些？ 256

如何进行成本费用的科目设置？ 257

如何确定利息的资本化金额？ 259

如何确定资本化率？ 261

如何确定资本化金额的限额？ 262

如何进行直接费用的核算？ 262

如何进行期间费用的核算？ 263

如何进行跨期费用的核算？ 264

如何进行成本费用的核算？ 264

税金核算有哪些基本要求？ 266

证券公司缴纳税金的种类及其核算？ 267

证券公司应交税费的两种处理方式？ 271

如何进行税金科目设置及账务处理？ 271

如何编制税金核算的会计分录？ 272

如何进行资本溢价的核算？ 275

如何进行股票溢价的核算？ 276

如何进行接受捐赠非现金资产的账务处理？ 277

如何进行亏损弥补的核算？ 278

如何进行以前年度损益调整的核算？ 279

费用确认的基本原则有哪些？ 280

如何进行费用的核算？ 281

利润总额的构成有哪些？ 284

如何进行利润总额核算的账户设置？ 285

如何进行利润总额核算的账务处理？ 286

证券公司利润分配有哪些规定？ 288

如何进行利润分配的账务处理？ 289

如何进行本年利润结转的核算？ 292

如何进行收入的划分和确认？ 293

如何进行收入的核算？ 294

如何进行营业利润的核算？ 297

第十一章 证券公司报表编制实务问答 299

有关证券公司会计报表的现行财务制度规定有哪些？ 299

年度决算的具体准备工作有哪些？ 301

年度决算日的主要工作有哪些？ 304

财务情况说明书的内容有哪些？ 305

资产负债表的格式内容是什么？ 306

资产负债表有哪些局限性？ 308

资产负债表中各项目的填列方法是什么？ 309

如何对证券公司资产负债表进行分析？ 314

如何用资产负债率分析评价财务状况？ 315

如何用流动比率分析评价财务状况？ 315

如何用每股净资产分析评价财务状况？ 316

如何用权益负债率分析评价财务状况？ 316

如何用固定资本比例分析评价财务状况？ 317

如何用长期投资比例分析评价财务状况？ 317

如何用自营证券比率分析评价财务状况？ 317

利润表的格式有哪些？ 318

利润表的性质和内容是什么？ 319

如何对利润表进行综合评价？ 320

如何用资产利润率对利润表进行分析？ 321

如何用营业收入利润率对利润表进行分析？ 322

如何用净资产利润率对利润表进行分析？ 322

如何用总资产报酬率对利润表进行分析？ 323

现金流量表中的现金包括的内容是什么？ 323

如何用直接法反映经营活动中的现金流量？ 324

如何用间接法反映经营活动中的现金流量？ 324

如何阅读现金流量表？ 325

为什么现金流量表中经营活动现金流量净额与利润表的净利润往往不等？ 327

现金流量表的编制原则有哪些？ 328

如何用“T”形账户法编制现金流量表？ 330

如何用工作底稿法编制现金流量表？ 331

如何用现金利润率分析评价现金流量状况？ 332

如何用现金资产利润率分析评价现金流量状况？ 332

如何用现金净资产利润率分析评价现金流量状况？ 333

如何用现金负债率分析评价现金流量状况？ 333

如何用现金满足投资比率和现金股利保障倍数评价现金流量状况？ 333

如何用每股现金流量分析评价现金流量状况？ 334

如何编制清算开始日资产负债表和财务状况表？ 335

证券公司或有负债的披露方式是什么？ 337

证券公司或有资产的披露方式是什么？ 337

如何用追溯调整法进行证券公司会计政策变更的会计处理？ 338

如何用未来适用法进行证券公司会计政策变更的会计处理？ 338

证券公司会计估计变更的处理方法是什么？ 339

证券公司会计差错更正的处理方法是什么？ 340

如何核算证券公司的解散清算？ 342

财务报告的具体要求有哪些？ 348