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第一部分 最新企业所得税法的精神与变更 1

一、新企业所得税法及其实施条例的制定背景与重大变革 1

二、新企业所得税法及其实施条例的主要内容与总体设想 2

三、纳税主体与纳税义务 3

四、应纳税所得额与收入的确认 4

五、企业所得税税前扣除制度 6

六、企业所得税税收优惠政策 9

七、预提税与非居民的扣缴义务人 12

八、特别纳税调整制度 13

九、过渡期与汇总纳税 17

第二部分 最新企业所得税纳税主体与税率政策 19

一、企业所得税法的适用范围 19

二、居民企业与非居民企业最新划分标准 22

三、无限纳税义务与有限纳税义务 27

四、企业所得税税率的新规定 32

第三部分 最新企业应纳税所得额政策 37

一、应纳税所得额的计算公式 37

二、企业的收入总额 40

三、不征税收入的新范围 46

四、企业生产经营支出的税前扣除 48

五、工资薪金扣除的新政策 56

六、广告费、业务宣传费扣除的新政策 64

七、业务招待费扣除的新政策 66

八、公益性捐赠支出的税前扣除 67

九、禁止税前扣除的项目 70

十、境外机构亏损的税务处理 75

十一、亏损弥补制度 77

十二、非居民企业应纳税所得额的计算 79

第四部分 最新企业资产税务处理政策 82

一、固定资产的税务处理 82

二、无形资产的税务处理 89

三、长期待摊费用的税务处理 94

四、对外投资的税务处理 96

五、存货的税务处理 100

六、转让资产的税务处理 105

第五部分 最新企业所得税应纳税额政策 111

一、企业应纳税额的计算公式 111

二、外国税收直接抵免 112

三、外国税收间接抵免 116

第六部分 最新企业所得税优惠政策 120

一、免税收入 120

二、减免企业所得税 124

三、低税率优惠 129

四、民族自治地方的减免税优惠 135

五、抵扣应纳税所得额 137

六、税额抵扣税收优惠 139

七、加计扣除税收优惠 141

八、加速折旧税收优惠 147

九、减计收入税收优惠 149

第七部分 最新企业所得税特别纳税调整政策 151

一、关联企业转让定价调整原则 151

二、预约定价安排 157

三、关联企业资料提供义务 163

四、税务机关的核定权 166

五、受控外国公司税制 168

六、资本弱化税制 172

七、一般反避税条款 174

八、纳税调整加收利息 175

第八部分 最新企业所得税源泉扣缴政策 179

一、非居民纳税人的一般扣缴义务人 179

二、工程作业和劳务所得的扣缴义务人 181

三、补缴税款与追缴税款 183

第九部分 最新企业所得税征收管理政策 187

一、居民企业的纳税地点 187

二、非居民企业的纳税地点 189

三、企业之间合并纳税 191

四、企业所得税的纳税年度 195

五、企业所得税的缴纳方法 197

六、年度中间结业的纳税方法 203

七、缴纳企业所得税的货币单位 205

八、企业所得税纳税申报表的填写 206

九、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则 216

十、企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则 243

十一、新旧企业所得税制度的过渡期 257

附录 267

附录1 中华人民共和国企业所得税法 267

附录2 中华人民共和国企业所得税法实施条例 273

附录3 我国对外签订避免双重征税协定一览表 289

附录4 与我国香港特别行政区（HKSAR）和我国澳门特别行政区（MCSAR）的安排 293

附录5 国际运输收入税收处理情况一览表（空运） 294

附录6 国际运输收入税收处理情况一览表（海运） 295