增值税业务操作手册PDF电子书下载

第一编　增值税基本规定 1

1 纳税人和扣缴义务人 1

1.1　纳税人 1

1.2　扣缴义务人 2

2　征税范围 3

2.1　销售货物、提供应税劳务 3

2.2　视同销售货物 4

2.3　混合销售行为 4

2.4　兼营行为 5

3　税率和征收率 6

3.1　税率 6

3.2　征收率 16

3.3　税率和征收率的调整 18

4　销售额 19

4.1　销售额的解释 19

4.2　销售额的确定 19

5　一般纳税人应纳税额的计算 24

5.1　应纳税额的计算 24

5.2　销项税额的计算 24

5.3　进项税额的确定与计算 25

6　小规模纳税人应纳税额的计算 39

6.1　基本规定 39

6.2　特殊规定 39

7　起征点 40

7.1　纳税人销售额未达到增值税起征点的免税规定 40

7.2　增值税起征点的适用范围 40

7.3　增值税起征点的相关规定 40

8　纳税义务发生时间 42

8.1　销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间 42

8.2　进口货物的纳税义务发生时间 43

8.3　增值税扣缴义务发生时间 43

9　征收机关及纳税地点 44

9.1　征收机关 44

9.2　固定业户的纳税地点 44

9.3　非固定业户的纳税地点 44

9.4　进口货物的纳税地点 45

9.5　扣缴义务人的纳税地点 45

9.6　纳税地点的其他规定 45

10 申报期限 48

10.1　增值税的纳税期限 48

10.2　报缴税款的期限 48

第二编　分类规定 49

11 部分货物和劳务的征税规定 49

11.1　货物期货 49

11.2　银行销售金银 49

11.3　缝纫 49

11.4　寄售物品和死当物品 50

11.5　新闻产品 50

11.6　航空配餐收入 50

11.7　电力公司过网费 50

11.8　供电企业并网服务费 50

11.9　拍卖行取得的拍卖收入 51

11.10　转供水电气 51

11.11　印刷企业受托印刷报纸书刊等印刷品 51

11.12　铁路支线维护费 51

11.13　粉煤灰（渣） 52

11.14　粘土实心砖、瓦 52

11.15　珠宝玉石 52

11.16　融资租赁 52

11.17　建筑材料 53

11.18　销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务 53

11.19　邮政业务 54

11.20　电信业务 54

11.21　代购货物 55

11.22　罚没物品 56

11.23　饮食业 56

11.24　销售生猪 57

11.25　软件产品 57

11.26　转让企业全部产权及资产重组 57

11.27　随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务 58

11.28　销售林木和提供林木管护行为 58

11.29　内税人收取的一次性费用 58

11.30　原油管理费 59

11.31　经营保证金 59

11.32　电梯保养和维修 59

11.33　国家管理部门行使管理职能取得的收入 59

11.34　销售电影母片等产品 60

11.35　天然水 60

11.36　水利工程水费 60

11.37　体育彩票发行收入 61

11.38　提供泥浆工程劳务 61

11.39　会员费收入 61

11.40　受托种植植物、饲养动物的行为 61

11.41　供电工程贴费 62

11.42　中国电信等公司以业务销售附带赠送服务或实物 62

12　增值税优惠政策及管理规定 64

12.1　行业或部门 64

12.2　部分货物和劳务 89

12.3　综合管理 104

第三编　增值税征收管理 115

13 增值税一般纳税人管理 115

13.1　资格认定 115

13.2　认定资料 116

13.3　资格审批 117

13.4　资格取消 118

13.5　资格年审 118

14　辅导期一般纳税人管理 120

14.1　认定管理 120

14.2　审批管理 121

14.3　辅导期管理 122

14.4　辅导期满转正审批及管理 123

14.5　其他管理规定 124

15　小规模纳税人管理 125

15.1　小规模纳税人的标准 125

15.2　个体工商户管理规定 125

16　纳税申报及评估管理 126

16.1　一般纳税人纳税申报 126

16.2　“一窗式”管理 136

16.3　小规模纳税人纳税申报 148

16.4　纳税评估 152

17　部分行业增值税征收管理 184

17.1　电力企业 184

17.2　油气田企业 191

17.3　成品油零售单位 205

17.4　烟草生产企业 212

17.5　农产品经销及加工企业 217

17.6　黄金交易所黄金交易 217

17.7　钻石交易所钻石交易 219

17.8　期货交易 221

18　其他政策及管理规定 225

18.1　确定一般纳税人偷税数额和补税罚款的规定 225

18.2　增值税期末留抵税额抵减欠税或查补税款的规定 226

18.3　机动车辆税收“一条龙”管理 227

18.4　非居民承包工程作业和提供劳务税收管理 229

18.5　外商投资企业采购国产设备税收管理 230

18.6　增值税收入分析 231

第四编　会计处理 233

19　会计科目及核算内容 233

19.1　“应交税金——应交增值税”科目 233

19.2　“应交税金——未交增值税”科目 235

19.3　“应交税金——增值税检查调整”科目 235

19.4　“应交税金——待抵扣进项税额”科目 236

19.5　“应交税金”科目名称的调整 236

20　账务处理 237

20.1　进项税额的账务处理 237

20.2　进项税额转出的账务处理 238

20.3　不核算进项税额的账务处理 239

20.4　待抵扣进项税额的账务处理 239

20.5　计提销项税额的账务处理 239

20.6　缴纳增值税的账务处理 241

20.7　出口退税的账务处理 242

20.8　减免和返还增值税的账务处理 243

20.9　留抵税额抵减增值税欠税的账务处理 243

20.10　应交增值税明细表 244

第五编　扣税凭证管理 246

21 增值税专用发票管理 246

21.1　专用发票基本规定 246

21.2　专用发票的式样及说明 246

21.3　专用发票的印制 249

21.4　专用发票的领购发售 251

21.5　专用发票的开具 256

21.6　专用发票的保管 269

21.7　专用发票缴销和销毁 272

21.8　专用发票违章处理 273

22　其他扣税凭证管理有关规定 279

22.1　粮食收购发票 279

22.2　运输费用结算单据 280

22.3　海关进口增值税专用缴款书 281

22.4　机动车销售统一发票 282

23　扣税凭证的审核检查 286

23.1　基本规定 286

23.2　专用发票审核检查规定 287

23.3　稽核比对中发现的异常发票的审核检查 288

23.4　稽核异常机动车销售统一发票的审核检查 292

23.5　增值税专用发票审核检查操作规程（试行） 292

23.6　陕西省国家税务局发票审核检查有关规定 296

23.7　增值税专用发票违法案件查报制度 299

23.8　增值税专用发票案件协查工作规定 300

23.9　增值税抵扣凭证协查管理办法 301

23.10　打击虚开增值税专用发票等违法犯罪行为的工作要求 305

第六编　增值税管理信息系统 306

24　防伪税控系统 306

24.1　基本规定 306

24.2　专用设备管理 307

24.3　企业资格管理 310

24.4　税控系统发行 311

24.5　最高开票限额管理 313

24.6　认证管理 313

24.7　报税管理 317

24.8　服务管理 318

24.9　其他规定 321

25 稽核系统 323

25.1　主要功能 323

25.2　数据来源 324

25.3　数据采集 324

25.4　数据稽核比对 325

25.5　稽核结果处理 326

25.6　增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式管理规定 327

26　增值税失控发票快速反应机制 329

26.1　主要功能 329

26.2　运行模式 329

26.3　业务流程 330

26.4　有关规定 331

27 岗位设置及职责 333

27.1　增值税管理部门 333

27.2　技术管理部门 338

28　增值税管理信息系统相关名词解释 346

28.1　防伪税控系统 346

28.2　稽核系统 346

28.3　数据采集管理 347

28.4　稽核比对操作规程 347

28.5　公路内河货物运输发票 348

28.6　增值税失控发票快速反应机制 348

附录 349

中华人民共和国税收征收管理法 349

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 359

中华人民共和国增值税暂行条例 371

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 375

税收减免管理办法（试行） 380

中华人民共和国发票管理办法 384

中华人民共和国发票管理办法实施细则 388

增值税专用发票使用规定 394