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第1章 会计信息系统概述 1

第一节 数据、信息和知识的基本概念 2

一、数据 2

二、信息 2

三、知识 4

四、数据、信息和知识的关系 4

第二节 信息系统 5

一、系统的概念与分类 5

二、信息系统的定义与功能 6

三、信息系统的分类 7

第三节 会计信息系统 9

一、会计信息系统的产生与发展 9

二、会计信息系统的定义与目标 11

三、会计信息系统的基本要素 12

四、会计信息系统的应用体系结构 14

第四节 会计信息系统的功能 18

一、基本功能 18

二、业务核算与管理功能 18

三、管理与决策功能 20

四、会计信息系统与其他子系统的关系 20

本章小结 21

重要名词 22

思考练习题 22

案例分析与讨论 23

第2章 会计信息系统分析与设计方法 25

第一节 会计信息系统分析与设计概述 26

一、系统分析与设计方法简介 26

二、结构化系统分析与设计方法 26

三、原型法 28

四、面向对象的分析方法与面向对象的设计方法 29

第二节 会计信息系统分析 30

一、现行系统的详细调查 30

二、建立现行系统的逻辑模型 33

三、形成新系统的逻辑模型 33

四、研究确定新系统可用的管理模型 36

五、建立新系统的逻辑方案，编制系统分析报告 37

第三节 会计信息系统设计 38

一、系统设计概述 38

二、模块设计 38

三、数据存储设计 39

四、代码设计 41

五、输入设计 42

六、输出设计 42

七、详细设计 43

第四节 会计信息系统分析与设计工具 44

一、数据流程图 44

二、文件流程图 46

三、系统流程图 47

四、多职能流程图 48

五、程序流程图 48

六、结构图 49

本章小结 50

重要名词 50

思考练习题 51

案例分析与讨论 51

第3章 财务会计循环与总账系统 55

第一节 财务会计循环概述 57

一、财务会计循环 57

二、财务会计循环的基本特征 58

三、财务会计循环的风险分析 59

第二节 财务会计循环的流程分析 60

一、手工环境下的账务处理流程分析 60

二、手工环境下账务处理流程的缺陷 61

三、IT环境下账务处理的基本流程设计 62

四、IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同分析 64

第三节 总账子系统的总体设计 65

一、总账子系统的目标 65

二、总账子系统的基本功能 66

三、总账子系统主要数据文件与存储策略 67

第四节 总账子系统的初始设置 77

一、设置账套 78

二、会计科目体系设计与初始设置 79

三、其他设置 90

第五节 凭证管理 91

一、凭证录入与控制机制 91

二、辅助核算和管理数据的输入 93

三、凭证录入模块中的其他功能 94

四、凭证审核与记账 95

第六节 期末处理与账表输出 97

一、期末转账业务特点 98

二、期末自动转账的基本原理 98

三、自动结账过程 100

四、输出账簿与会计报表 101

五、网络财务报告的模式——XBRL 102

本章小结 105

重要名词 106

思考练习题 106

案例分析与讨论 107

第4章 会计流程再造——构建财务业务一体化流程 108

第一节 流程再造理论与流程再造方法 110

一、流程的基本概念 110

二、流程再造基本思想 112

三、流程再造的基本方法 115

四、流程再造的案例分析 117

第二节 企业经营过程中的主要流程及其相互关系 121

一、业务流程 122

二、财务会计流程——信息流程 123

三、管理流程 124

四、三类流程之间的关系分析 124

第三节 传统财务会计业务流程的缺陷分析 125

一、财务会计流程基于落后的劳动力分工论思想 125

二、传统流程设计的缺陷无法正确和全面地反映企业经营状况 126

三、传统流程不支持实时控制 126

第四节 财务会计流程的优化或再造 127

一、从价值链管理的视角剖析传统财务会计核算流程 127

二、财务会计流程再造的策略 129

三、动态会计平台IT模型的设计原理 130

本章小结 132

重要名词 134

思考练习题 134

案例分析与讨论 134

第5章 销售与收款循环的核算与管理 137

第一节 销售与收款核算与管理 138

一、销售与收款业务流程分析 138

二、销售与收款核算和管理的特点 139

三、手工环境下销售与收款管理面临的困惑 140

第二节 IT环境下销售与收款循环的流程分析 141

一、销售与收款核算与管理的目标 141

二、报价与订单确立流程 142

三、销售发票管理流程 143

四、销售出库流程 144

五、收款流程 145

六、IT环境下与手工环境销售与收款流程的区别 146

第三节 销售与收款子系统总体结构设计 146

一、销售与收款子系统的数据编码设计 146

二、数据文件的特点与内容 147

三、功能结构 152

第四节 初始化管理 153

一、客户档案 153

二、客户付款条件 154

三、期初数据 155

第五节 销售、收款业务处理与一体化策略 155

一、订单签订与销售管理 155

二、应收账款核销与管理 159

三、发货与销售成本确认 162

四、销售、收款业务与财务的一体化策略 163

第六节 销售与收款的统计与分析 166

一、订单执行情况分析 166

二、销售增长分析 166

三、销售渠道动态分析 167

四、销售现金流量分析 167

五、销售贡献分析 168

本章小结 168

重要名词 169

思考练习题 169

案例分析与讨论 170

第6章 采购到付款循环的核算与管理 171

第一节 采购到付款循环的核算与管理需求分析 172

一、采购到付款业务流程分析 172

二、采购到付款循环核算和管理的特点 174

第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析 175

一、采购与付款子系统的目标 175

二、IT环境下采购到付款循环业务流程构建的原则 175

三、请购与采购管理流程 176

四、存货与入库验收流程 177

五、发票管理流程 177

六、付款流程 179

七、IT环境与手工环境下采购到付款流程的区别 180

第三节 采购与付款子系统的总体结构设计 181

一、采购与付款子系统的数据编码设计 181

二、数据文件设计 183

三、采购与付款子系统的功能结构 189

第四节 采购与付款子系统的初始设置 190

一、供应商档案设置 190

二、存货档案设置 193

三、其他档案的设置 196

第五节 采购与付款的业务核算与控制过程 198

一、处理请购单 198

二、采购价格管理 199

三、选择供应商 200

四、采购与入库过程 201

五、采购结算与付款管理 203

六、采购、入库、付款业务和财务的一体化策略 208

第六节 账表输出和统计分析 209

一、账表输出 209

二、统计与分析 212

本章小结 213

重要名词 215

思考练习题 215

案例分析与讨论 216

第7章 固定资产业务核算与管理 218

第一节 固定资产业务核算与管理需求分析 219

一、固定资产业务流程分析 219

二、固定资产核算和管理的特点 221

三、手工环境下固定资产管理困惑的案例分析 221

第二节 IT环境下固定资产业务流程分析及财务业务一体化策略 222

一、IT环境下固定资产核算及管理的目标 222

二、IT环境下与手工环境固定资产业务流程的区别 223

三、IT环境下固定资产业务流程的构建原则 223

四、IT环境下固定资产业务流程分析及财务业务一体化策略 224

第三节 固定资产子系统总体结构设计 227

一、关于提高信息质量的设计思路 227

二、固定资产子系统的数据编码设计 228

三、固定资产子系统的数据文件设计 229

四、固定资产子系统的功能结构设计 232

第四节 固定资产子系统的初始设置 234

一、固定资产子系统应用准备 234

二、固定资产子系统初始设置 236

第五节 固定资产子系统日常业务处理 241

一、卡片管理 241

二、资产变动业务处理 243

三、相关业务处理 244

第六节 固定资产子系统期末业务处理 247

一、折旧计提 247

二、月末结账和恢复月末结账前状态 249

三、重新初始化 249

四、账表管理 249

本章小结 252

重要名词 252

思考练习题 253

案例分析与讨论 253

第8章 生产循环、人力资源业务的核算与管理 255

第一节 生产循环业务核算与管理 257

一、生产循环的基本理论和方法 257

二、生产循环活动 257

三、生产循环中的主要控制目标、不安全因素和控制过程 263

第二节 人力资源业务核算与管理 267

一、人力资源管理的基本理论概述 267

二、工资循环活动 269

三、工资循环中的主要控制目标、不安全因素和控制过程 272

第三节 REA模型及其应用 273

一、REA模型的起源与发展 273

二、REA模型的基本原理 274

三、REA模型在生产循环中的应用 277

四、REA模型在人力资源管理／工资循环中的应用 283

本章小结 287

重要名词 287

思考练习题 288

案例分析与讨论 289

第9章 会计信息系统的建设 290

第一节 会计信息系统的IT平台构建 291

一、实时集中IT平台 291

二、定期集中IT平台 292

三、混合集中IT平台 294

第二节 会计软件的选择策略 295

一、自行组织开发会计软件策略 295

二、购买商品化会计软件策略 296

三、会计软件的招标 298

第三节 会计信息系统实施 301

一、会计信息系统实施的意义 301

二、会计信息系统的实施 302

本章小结 310

重要名词 311

思考练习题 311

案例分析与讨论 311

第10章 信息系统安全与控制体系 318

第一节 信息系统安全概述 319

一、信息系统安全与信息安全 319

二、信息系统安全的影响因素分析 320

三、信息安全系统的目标分析与组织管理 321

四、信息系统安全特性 321

五、信息系统安全等级划分 322

第二节 脆弱性与威胁 323

一、脆弱性与威胁的分析方法 323

二、信息系统舞弊 324

三、对信息系统构成威胁的个人及其可能实施的主动威胁 326

四、因特网的脆弱性与威胁 327

第三节 控制体系 329

一、控制环境 329

二、针对主动威胁可实施的控制 330

三、针对被动威胁可实施的控制 332

四、IT过程控制体系 332

第四节 灾难风险管理 333

一、风险管理与灾难风险管理的含义 333

二、预防灾难 334

三、灾难恢复 334

第五节 信息系统安全与风险控制 337

一、信息系统风险的概要分析 337

二、信息系统控制目标与控制类型 339

三、信息系统的一般控制 340

四、信息系统的应用控制 342

本章小结 345

重要名词 346

思考练习题 347

案例分析与讨论 347

参考文献 349