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第1章 中国现行税制导论 1

1.1税收制度及其构成要素 1

1.1.1税收制度的概念 1

1.1.2税制构成要素 3

1.2税收分类 10

1.3税制结构 13

1.3.1税制结构的概念 13

1.3.2影响税制结构的主要因素 13

1.3.3不同税制结构及特点 15

1.3.4我国现行税制结构状况 15

本章小结 16

思考题 16

第2章 增值税 17

2.1增值税的概念和特点 17

2.1.1增值税的概念 17

2.1.2增值税的特点 19

2.1.3增值税的类型 21

2.2征税范围与纳税义务人 21

2.2.1征税范围 21

2.2.2纳税义务人 25

2.3税率 27

2.3.1增值税税率的基本类型 27

2.3.2我国增值税税率的规定 27

2.4增值税的主要税收优惠 28

2.4.1起征点 28

2.4.2主要减免税规定 29

2.5一般纳税人应纳税额的计算 29

2.5.1销项税额的计算 29

2.5.2进项税额的计算 33

2.5.3应纳税额的计算 38

2.6小规模纳税人应纳税额的计算 41

2.6.1应纳税额的计算公式 41

2.6.2购置税控收款机税款抵免的计算 41

2.6.3销售特定货物应纳税额的计算 42

2.7进口货物征税 42

2.7.1进口货物征税的范围及纳税人 42

2.7.2进口货物应纳增值税的计算 43

2.8出口货物退（免）税 44

2.8.1出口货物退（免）税基本政策 44

2.8.2出口货物退（免）税的适用范围 45

2.8.3出口货物的退税率 46

2.8.4出口货物退税的计算 46

2.9纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点 50

2.9.1纳税义务发生时间 50

2.9.2纳税期限 51

2.9.3纳税地点 52

2.10增值税专用发票的使用及管理 53

2.10.1专用发票领购使用范围 53

2.10.2专用发票开具范围 54

2.10.3专用发票开具要求 54

2.10.4专用发票开具时限 55

2.10.5开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 55

2.10.6加强增值税专用发票的管理 56

本章小结 58

思考题 58

第3章 消费税 60

3.1消费税的概念和特点 60

3.1.1消费税的概念 60

3.1.2我国消费税的特点 61

3.1.3我国消费税的沿革 61

3.1.4我国消费税的作用 62

3.2征税范围与纳税义务人 63

3.2.1征税范围 63

3.2.2纳税义务人 64

3.3税目与税率 64

3.3.1消费税税目 64

3.3.2消费税税率 66

3.4计税依据 68

3.5应纳税额的计算 73

3.5.1应纳税额计算的基本规定 73

3.5.2应纳税额计算的有关具体规定 74

3.6出口应税消费品退（免）税 79

3.6.1退税政策 79

3.6.2退税率 79

3.6.3退税额的计算 80

3.6.4退（免）税后的管理 80

3.7消费税的申报缴纳 80

3.7.1纳税环节 80

3.7.2纳税义务发生时间 81

3.7.3纳税期限 81

3.7.4纳税地点 81

本章小结 82

思考题 82

第4章 营业税 83

4.1营业税的概念和特点 83

4.1.1营业税的概念 83

4.1.2营业税的特点 84

4.2征税范围、纳税人与扣缴义务人 84

4.2.1征税范围 84

4.2.2纳税人与扣缴义务人 88

4.3税目与税率 89

4.3.1税目 89

4.3.2税率 93

4.4计税依据和税额计算 94

4.4.1营业税计税依据和税额计算的一般规定 94

4.4.2营业税计税依据和税额计算的特殊规定 95

4.4.3各行业计税依据和税额计算的具体规定 95

4.5税收优惠 101

4.5.1营业税的起征点 101

4.5.2营业税的免税规定 101

4.6营业税的申报缴纳 102

4.6.1纳税义务发生时间 102

4.6.2纳税期限 104

4.6.3纳税地点 104

本章小结 105

思考题 105

第5章 关税 106

5.1关税的概念和特点 106

5.1.1关税的概念 106

5.1.2关税的特点 107

5.1.3关税的分类 107

5.2关税的征税对象与纳税人 108

5.3进出口税则 108

5.3.1税则归类 108

5.3.2税率及运用 109

5.4原产地规则 110

5.5关税的完税价格和税额计算 110

5.5.1一般进口货物的完税价格 111

5.5.2特殊进口货物的完税价格 113

5.5.3出口货物的完税价格 114

5.5.4关税的税额计算 114

5.6关税的减免 115

5.7行李及邮递物品进口税 115

5.8关税的征收管理 116

本章小结 116

思考题 117

第6章 资源税 118

6.1资源税的概念和特点 118

6.1.1资源税的概念 118

6.1.2资源税的特点 119

6.1.3资源税的作用 119

6.2纳税义务人与征税范围 121

6.2.1纳税义务人 121

6.2.2征税范围 121

6.3税目与税率 122

6.3.1基本规定 122

6.3.2具体适用标准的确定 122

6.3.3扣缴义务人适用税额规定 123

6.4计税依据和应纳税额的计算 123

6.4.1计税依据 123

6.4.2应纳税额的计算 124

6.5税收优惠 124

6.5.1减税、免税项目 124

6.5.2出口应税产品不退（免）资源税的规定 125

6.6资源税的申报缴纳 125

6.6.1纳税义务发生时间 125

6.6.2纳税期限 125

6.6.3纳税地点 125

本章小结 126

思考题 126

第7章 土地增值税 127

7.1土地增值税的概念和特点 127

7.1.1土地增值税的概念 127

7.1.2土地增值税的特点 128

7.2纳税义务人与征税范围 128

7.2.1纳税义务人 128

7.2.2征税范围和征税范围的界定 129

7.2.3若干具体情况的判定 129

7.3土地增值税税率 132

7.4计税依据和税收优惠 132

7.4.1计税依据 132

7.4.2税收优惠 133

7.5应纳税额的计算 134

7.6土地增值税的预交和清算 135

7.6.1土地增值税的预交 135

7.6.2土地增值税的清算 135

7.7土地增值税的申报缴纳 138

7.7.1纳税义务发生时间 138

7.7.2纳税期限 138

7.7.3纳税地点 139

本章小结 139

思考题 139

第8章 企业所得税 140

8.1企业所得税的概念和特点 140

8.1.1企业所得税的概念 140

8.1.2企业所得税的特点 141

8.1.3企业所得税在我国的沿革 141

8.1.4企业所得税的作用 143

8.2企业所得税的纳税人和征税对象 144

8.2.1纳税义务人 144

8.2.2征税对象 146

8.3企业所得税的税率 147

8.4企业所得税的应纳税所得额 147

8.4.1企业所得税的收入总额 148

8.4.2企业所得税的扣除的项目 150

8.4.3亏损的弥补 154

8.4.4非居民企业应纳税所得额的计算 154

8.5资产的税务处理 155

8.5.1固定资产的计价和折旧 155

8.5.2无形资产的计价和摊销 157

8.5.3企业长期待摊费用的相关规定 157

8.5.4企业投资资产的计价规定 158

8.5.5存货的计价规定 158

8.5.6其他规定 159

8.6企业重组与清算 159

8.6.1企业重组 159

8.6.2企业债务重组 161

8.6.3企业清算的相关规定 162

8.7企业所得税的税收优惠 162

8.8税额计算 167

8.8.1应纳所得税额的计算公式 167

8.8.2境外已纳税额的抵免 169

8.9源泉扣缴 170

8.10特别纳税调整 171

8.10.1关联方业务往来的基本涉税规则 172

8.10.2预约定价的规定 174

8.10.3关于控制资本弱化的规定 175

8.10.4对于税收筹划目的限制 175

8.10.5特别纳税调整中利息的加征 175

8.11企业所得税的申报缴纳 176

8.11.1纳税年度 176

8.11.2税款缴纳 176

8.11.3纳税地点 177

本章小结 177

思考题 178

第9章 个人所得税 179

9.1个人所得税的概念和特点 179

9.1.1概念 179

9.1.2特点 180

9.2个人所得税的纳税人 182

9.2.1居民纳税义务人 182

9.2.2非居民纳税义务人 183

9.3所得来源地的确定 184

9.4个人所得税的征税项目 184

9.4.1工资、薪金所得 184

9.4.2个体工商户的生产、经营所得 185

9.4.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得 185

9.4.4劳务报酬所得 185

9.4.5稿酬所得 186

9.4.6特许权使用费所得 186

9.4.7利息、股息、红利所得 186

9.4.8财产租赁所得 186

9.4.9财产转让所得 187

9.4.10偶然所得 187

9.4.11其他所得 187

9.5个人所得税的税率 187

9.5.1累进税率 187

9.5.2比例税率 188

9.6个人所得税的计税依据和税额计算 189

9.6.1工资、薪金应纳税额的计算 189

9.6.2个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 195

9.6.3对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算 198

9.6.4劳务报酬应纳税额的计算 198

9.6.5稿酬所得应纳税额的计算 199

9.6.6特许权使用费所得应纳税额的计算 200

9.6.7利息、股息、红利所得应纳税额的计算 200

9.6.8财产租赁所得应纳税额的计算 201

9.6.9财产转让所得应纳税额的计算 201

9.6.10偶然所得应纳税额的计算 203

9.6.11其他所得应纳税额的计算 204

9.6.12税前捐赠扣除的规定 204

9.7个人所得税的税收优惠 206

9.7.1免税项目 206

9.7.2暂免征税的主要项目 207

9.7.3经批准可以减征个人所得税的项目 207

9.8境外已纳税款的扣除 207

9.9个人所得税的申报与缴纳 209

9.9.1纳税方式 209

9.9.2纳税期限 210

9.9.3纳税地点 212

本章小结 212

思考题 213

第10章 城镇土地使用税和耕地占用税 215

10.1城镇土地使用税 215

10.1.1概念和特点 215

10.1.2主要征收制度 216

10.2耕地占用税 219

10.2.1概念和特点 219

10.2.2主要征收制度 220

本章小结 222

思考题 222

第11章 房产税、城市房地产税和车船税 224

11.1房产税 224

11.1.1概念和特点 224

11.1.2主要征收制度 225

11.2城市房地产税 228

11.2.1概念 228

11.2.2主要征收制度 228

11.3车船税 229

11.3.1概念和特点 229

11.3.2主要征收制度 230

本章小结 234

思考题 234

第12章 印花税和契税 235

12.1印花税 235

12.1.1印花税的概念和特点 235

12.1.2纳税人 236

12.1.3税目与税率 236

12.1.4计税依据与税额计算 240

12.1.5税收优惠 242

12.1.6缴纳方法与纳税申报 243

12.2契税 244

12.2.1契税概念和特点 244

12.2.2纳税人 244

12.2.3税率、计税依据和税额计算 244

12.2.4税收优惠 245

12.2.5申报与缴纳 246

本章小结 246

思考题 246

第13章 其他各税 248

13.1城市维护建设税 248

13.1.1概念和特点 248

13.1.2主要征收制度 249

13.2烟叶税 251

13.2.1概念和特点 251

13.2.2主要征收制度 252

13.3车辆购置税 253

13.3.1概念和特点 253

13.3.2主要征收制度 253

13.4船舶吨税 255

13.4.1概念和特点 255

13.4.2主要征收制度 255

13.5筵席税 256

13.5.1概念和特点 256

13.5.2主要征收制度 256

13.6固定资产投资方向调节税 257

13.6.1概念和特点 257

13.6.2主要征收制度 258

本章小结 260

思考题 260

第14章 中国现行税制的发展与展望 261

14.1建国初期至改革开放之前的税制建设 261

14.1.1 1949—1953年，新中国税制的初步建立 262

14.1.2 1958年，简化税制，试行工商统一税 264

14.1.3 1973年，工商税制的进一步简化 265

14.2 20世纪80年代的税制改革 266

14.2.1 1980—1982年，初步建立涉外税收制度 266

14.2.2 1983年和1984年，两步利改税的实施 267

14.3 20世纪90年代初期的税制改革 269

14.3.1 1994年税制改革的指导思想和遵循原则 269

14.3.2 1994年税制改革的主要内容 270

14.3.3 1994年税制改革成功奠定了我国现行税收制度的框架 272

14.4 2003年开始启动的新一轮税制改革 272

14.4.1新一轮税制改革的动因 273

14.4.2新一轮税制改革的指导原则和主要内容 276

14.4.3 2003年以来新一轮税制改革的具体进展 277

14.5新一轮税制改革的回顾与展望 286

14.5.1新一轮税制改革取得的成就 286

14.5.2未来税制改革的方向和着力点 287

参考文献 291