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第一章 总论 1

第一节 独立审计的产生与发展 2

一、西方国家独立审计的产生与发展 2

二、中国独立审计的产生与发展 4

第二节 独立审计的概念及种类 5

一、审计概念 5

二、审计种类 6

第三节 注册会计师职业 8

一、注册会计师考试与注册登记 8

二、会计师事务所的组织形式 9

复习思考题 12

强化训练 13

第二章 审计准则 15

第一节 审计准则概述 16

一、审计准则的含义及作用 16

二、审计准则分类 16

三、中国注册会计师执业准则体系 20

第二节 鉴证业务的基本准则 22

一、鉴证业务的含义及种类 22

二、鉴证业务的承接和审计报告的出具 23

三、鉴证业务的要素 26

第三节 质量控制准则 28

一、质量控制的含义及作用 28

二、质量控制准则 28

三、质量控制准则与独立审计准则的关系 30

复习思考题 31

强化训练 31

第三章 职业道德与法律责任 35

第一节 职业道德 36

一、职业道德概念 36

二、职业道德准则 37

第二节 注册会计师的法律责任 43

一、注册会计师法律责任的成因 43

二、我国注册会计师的法律责任 46

三、注册会计师法律责任的规避 48

复习思考题 50

强化训练 51

第四章 财务报表审计的目标和范围 53

第一节 财务报表审计的目标 55

一、财务报表审计的一般原则 55

二、财务报表中的错误和舞弊 55

三、管理层对财务报表的认定 58

四、审计总体目标 59

五、审计具体目标 60

第二节 审计业务约定书 61

一、审计业务约定书的含义和作用 61

二、审计业务约定书的内容 62

三、审计业务约定书的签订和变更 65

第三节 审计过程与目标实现 66

一、审计的准备阶段 66

二、审计的实施阶段 68

三、审计的终结阶段 69

复习思考题 70

强化训练 70

第五章 计划审计工作、审计重要性和审计风险 72

第一节 计划审计工作 73

一、计划审计工作的含义和作用 73

二、初步业务活动的目的与内容 74

三、总体审计策略及其制定 74

四、具体审计计划及其制定 76

五、计划审计工作时的有关考虑 77

第二节 审计重要性 80

一、审计重要性的含义与运用 81

二、审计重要性与审计风险、审计证据的关系 82

三、计划审计工作时对审计重要性的评估 83

四、评价审计结果时对审计重要性的考虑 89

第三节 审计风险 90

一、审计风险的含义及其准则构成 90

二、审计风险模型 93

三、对风险评估的总体要求 94

复习思考题 94

强化训练 95

第六章 审计证据、审计抽样和审计工作底稿 100

第一节 审计证据 101

一、审计证据的含义、分类和作用 101

二、审计证据的重要特征 104

三、获取审计证据是对认定的运用 106

四、审计证据的审计程序 107

第二节 分析程序 109

一、分析程序的含义和分类 109

二、分析程序运用的目的和要求 110

第三节 审计抽样 111

一、审计抽样的含义和作用 111

二、获取审计证据时对审计抽样和其他选取测试项目方法的考虑 112

三、审计抽样的基本步骤 114

第四节 审计工作底稿 120

一、审计工作底稿的含义、分类和作用 120

二、审计工作底稿的要素、内容和范围 122

三、审计工作底稿的记录、复核和归档 125

复习思考题 126

强化训练 126

第七章 审计模式及风险导向审计 129

第一节 审计模式及其演变的历史进程 130

一、账项基础审计模式 130

二、制度基础审计模式 130

三、风险导向审计模式 131

四、账项基础审计模式、制度基础审计模式和风险导向审计模式比较 132

第二节 了解被审计单位及其环境 132

一、风险评估程序、其他信息来源和项目组内部的讨论 132

二、了解被审计单位及其环境的意义 137

三、了解被审计单位及其环境的内容 138

第三节 识别和评估重大错报风险 151

一、被审计单位可能存在重大错报风险的事项 151

二、需要特别考虑的重大错报风险 152

三、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 153

四、对风险评估的修正 156

第四节 应对重大错报风险的程序 156

一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 156

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 158

三、控制测试 163

四、实质性程序 169

复习思考题 172

强化训练 172

第八章 销售与收款循环实质性测试 179

第一节 销售与收款循环的特征 180

一、主要凭证和会计记录 180

二、销售与收款循环的主要业务活动 181

第二节 销售与收款实质性测试 182

一、主营业务收入实质性测试 182

二、应收账款实质性测试 187

三、坏账准备实质性测试 193

四、其他相关账户实质性测试 195

复习思考题 196

强化训练 196

第九章 购货与付款循环审计 198

第一节 购货与付款循环的特性 199

一、主要凭证和会计记录 199

二、购货与付款循环的主要业务活动 199

第二节 购货与付款循环审计 201

一、控制测试和购货与付款交易的实质性测试 201

二、应付账款实质性测试 205

三、固定资产实质性测试 207

四、累计折旧实质性测试 212

五、其他相关账户实质性测试 213

复习思考题 216

强化训练 216

第十章 生产与费用循环审计 218

第一节 生产与费用循环的特性 219

一、主要凭证和会计记录 219

二、生产与费用循环的主要业务活动 219

第二节 生产与费用循环审计 220

一、生产与费用循环的内部控制 220

二、存货成本的实质性测试 222

三、对存货实施分析程序 225

四、存货监盘 226

五、存货计价审计和截止测试 228

六、应付工资的实质性测试 229

七、其他相关账户审计 230

复习思考题 233

强化训练 233

第十一章 筹资与投资循环审计 236

第一节 筹资与投资循环的特性 237

一、主要凭证和会计记录 237

二、筹资与投资循环的主要业务活动 238

第二节 筹资与投资循环审计 239

一、筹资与投资活动的内部控制和控制测试 239

二、借款审计 242

三、所有者权益审计 246

四、投资审计 249

五、其他相关账户审计 252

复习思考题 258

强化训练 258

第十二章 货币资金与特殊项目实质性测试 262

第一节 货币资金实质性测试 263

一、货币资金的内部控制 263

二、库存现金实质性测试 265

三、银行存款实质性测试 268

四、其他货币资金的实质性测试 273

第二节 特殊项目实质性测试 274

一、期初余额的实质性测试 274

二、期后事项审计实质性测试 276

三、持续经营的实质性测试 278

四、其他特殊项目实质性测试 280

复习思考题 284

强化训练 284

第十三章 终结外勤审计与审计报告 289

第一节 终结外勤审计 290

一、取得管理层声明 290

二、编制审计差异调整表和试算平衡表 293

第二节 审计报告 300

一、审计报告的含义及作用 300

二、审计报告的要素构成 301

三、标准审计报告 302

四、非标准审计报告 304

复习思考题 309

强化训练 309

第十四章 财务报表审计以外的鉴证业务 313

第一节 验资 314

一、验资概述 314

二、验资的程序 314

三、验资报告 315

第二节 财务报表的审阅 317

一、财务报表审阅概述 317

二、财务报表审阅的范围和审阅程序 317

三、财务报表审阅报告 318

第三节 预测性财务信息的审核 319

一、预测性财务信息审核概述 319

二、审核的总体要求 320

三、了解被审核单位 320

四、审核程序 321

五、审核报告 322

第四节 内部控制鉴证 324

一、内部控制鉴证的含义 324

二、内部控制审核计划 324

三、内部控制审核的基本内容 324

四、内部控制鉴证报告 325

复习思考题 327

强化训练 327

参考文献 331