商品流通企业流转税所得税的审查PDF电子书下载

第一章 商品流通企业增值税的审查 1

第一节 增值税征税范围的审查 1

一、有关税法的规定 1

二、有关会计核算 3

三、审查方法 12

第二节 增值税计税依据的审查 19

一、有关税法规定与企业会计核算 19

二、计税依据的审查方法 26

第三节 增值税适用税率的审查 44

一、增值税税率 44

二、审查方法 48

第四节 增值税纳税环节的审查 52

一、有关税法规定 52

二、审查方法 55

第五节 增值税应交税金的审查 59

一、有关税法规定 59

二、审查方法 66

第二章 商品流通企业营业税的审查 74

第一节 税法对营业税的有关规定 74

一、征税范围的规定 74

二、计税依据的规定 76

三、纳税环节的规定 79

第二节 营业税的有关会计核算 80

一、应税劳务、转让无形资产、其他业务收入等帐户核算 81

二、销售不动产的核算 81

第三节 营业税的审查方法 82

一、对对外运输业务的审查 82

二、对固定资产和包装物出租的审查 83

三、对土地使用权转让和建筑物出售的审查 84

四、对附设招待所的审查 84

第三章 商品流通企业所得税的审查 86

第一节 有关所得税的税收法规规定和应纳税所得额的计算 86

一、有关税收法规的规定 86

二、应纳税所得额的计算 90

第二节 商品购进成本的审查 99

一、商品采购成本的构成 99

二、商品采购的核算 100

三、购进商品的核算举例 103

四、商品采购成本的审查 108

第三节 商品销售成本的审查 114

一、库存商品采用进价核算销售成本的计算和审查方法 115

二、库存商品采用售价核算销售成本的计算和审查方法 121

三、售价核算兼有批发业务的销售成本的计算与审查方法 137

四、进价金额核算、盘存计销的成本的计算与审查方法 139

五、其他业务成本的审查 142

第四节 税金审查 144

一、帐列税金是否准确的审查 144

二、税金串户的审查 146

第五节 期间费用的审查 147

一、固定资产折旧费的审查 148

二、职工教育经费和工会经费的审查 156

三、坏帐损失审查 157

四、摊销费用审查 161

五、业务招待费和预提费用审查 169

六、利息支出和汇兑损益审查 172

七、其他直接支付费用审查 176

第六节 投资收益审查 177

一、短期投资的核算和审查 178

二、长期投资的核算和审查 184

第七节 营业外收支审查 201

一、营业外收支的范围 201

二、营业外收支审查 202

第四章 错帐调整 209

第一节 错帐调整的意义和程序 209

第二节 营业收入类错帐调整 212

一、营业收入实现，在借记“银行存款”的同时，对应科目为“应收”或“应付”的 212

二、营业收入实现，但货款未收，在借记“应收帐款”的同时，对应科目为“库存商品”的 214

三、营业收入实现，在借记“银行存款”的同时，对应科目为“库存商品”的 216

四、商品发出或劳务已经完成，由于货款未收，不作帐务反映的 216

五、营业收入实现，在借记“银行存款”或“应收帐款”的同时，对应科目为部分贷记“商品销售收入”或“其他业务收入”，部分贷记“应付帐款”或“营业外收入”或“包装物”的 218

六、商品换购商品，在借记“库存商品”的同时，对应科目也为“库存商品”的 219

七、低价分配商品给职工，在借记“应付工资”或“其他应收款”的同时，对应科目为“库存商品”的 221

八、为固定资产购建项目提供商品不作帐务反映的 222

九、为固定资产购建项目提供商品，在借记“在建工程”的同时，对应科目为“库存商品”的 224

十、以旧换新业务，以实收货款计销售，对计价收回的旧废商品，有的不作帐务反映，有的在借记“库存商品”的同时，对应科目为“其他应付款”的 225

十一、按扣除代销手续费或另立原始凭证的回扣费后的净额贷记“商品销售收入”的 226

十二、以外币结算的营业收入业务，错用“折合率”的 227

第三节 成本费用类错帐调整 229

一、错帐构成应纳税所得额的不同类型 229

二、错帐构成应纳税所得额的计算 236

三、成本费用类错帐调整 242

后记 254