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第一节 人民银行会计对象 1

一、人民银行的资金来源 2

二、人民银行的资金运用 3

三、人民银行资金来源和资金运用发生增减变化的货币经济意义 5

第二节 人民银行会计的特点和任务 6

一、人民银行会计的特点 6

二、人民银行会计工作的任务 7

第三节 人民银行会计的工作组织 8

一、人民银行的会计机构 8

二、人民银行的会计人员 8

三、人民银行的会计制度 10

习题一 11

第一节 会计科目 12

一、人民银行会计科目的作用 12

二、人民银行会计科目设置的原则 13

三、人民银行会计科目的种类 15

四、人民银行会计科目的使用 16

第二节 资金收付记帐法 42

一、以“收”和“付”为记帐符号，在帐户中分设“收方”和“付方” 42

二、以“有收必有付，收付必相等”作为记帐准则 44

三、根据资金来源总额等于资金运用总额原理试算平衡 45

第三节 会计凭证 47

一、人民银行会计凭证的特点 47

二、人民银行记帐凭证的种类 47

三、人民银行会计凭证的基本要素 57

四、人民银行会计凭证的审查要点 57

五、人民银行会计凭证传递的基本原则 58

六、人民银行会计凭证的装订和保管 58

第四节 帐务组织 60

一、明细核算 61

二、综合核算 69

三、明细核算与综合核算的关系 72

第五节 会计报表 76

一、人民银行会计报表 76

二、全国银行统一会计报表 76

第六节 其他核算方法 78

一、帐务核对 78

二、记帐规则 80

三、错帐冲正 81

四、利息计算 83

习题二 85

第一节 货币发行业务概述 88

一、货币发行的意义和原则 88

二、货币发行管理方法 89

三、货币发行与存款业务的关系 90

第二节 发行基金印制与调拨 91

一、印制厂交来票币 91

二、发行基金调拨 92

第三节 货币投放与回笼 96

一、专业银行存取现金的处理 96

二、发行库上报货币发行业务 100

第四节 损伤票币销毁 102

一、销毁损伤票币的基本要求 102

二、损伤票币销毁的帐务处理 105

第五节 发行基金帐务核对和报表 106

一、发行基金对帐单 106

二、发行基金库存券别月报 107

第六节 发行帐务的结平 107

一、划分帐户 107

二、结平上划 109

附录：本票发行业务的核算 110

一、定额银行本票的发行管理 113

二、定额银行本票的表外科目核算 113

三、委托专业银行签发定额银行本票的处理 113

四、人民银行业务机构签发定额银行本票的处理 114

五、已兑付定额银行本票销毁的处理 115

习题三 115

第一节 缴存存款业务的意义和方法 116

一、缴存存款业务的意义 116

二、缴存存款业务的方法 116

第二节 缴存存款业务的帐务处理 120

一、初缴手续 120

二、调整手续 121

习题四 128

第一节 信用放款 130

一、贷款发放的处理 130

二、贷款收回的处理 131

三、逾期贷款的处理 131

第二节 再贴现 132

一、再贴现的发放 133

二、再贴现的收回 133

第三节 专项贷款 134

一、专项贷款的发放 134

二、专项贷款的收回 135

第四节 外汇抵押人民币贷款 136

一、抵押贷款的发放 136

二、抵押贷款的收回 137

习题五 137

第一节 同城清算 140

一、转帐支票清算 140

二、票据交换清算 143

第二节 异地清算 144

一、信汇的核算手续 145

二、电汇的核算手续 147

三、票汇的核算手续 149

四、委托收款的核算手续 154

习题六 160

第一节 联行往来概述 162

一、联行往来产生的原因 162

二、联行往来制度的沿革 162

三、联行往来制度的基本内容 163

四、联行往来的管理体制 164

第二节 全国联行往来 164

一、发报行的日常帐务工作 166

二、收报行的日常帐务工作 173

三、日常对帐工作 180

四、年度查清结平工作 188

第三节 分辖联行往来 193

第四节 联行汇差 194

一、信贷资金块块管理的基本做法 194

二、全国联行汇差的清算 196

习题七 197

第一节 国库业务概述 201

一、国库业务的意义 201

二、国库业务的组织机构 201

三、经理国库的职责和权限 202

第二节 预算收入的收纳、报解和退库 203

一、预算收入收纳的处理 203

二、预算收入报解的处理 207

三、预算收入退库的处理 212

第三节 库款支拨 215

一、实拨资金的处理 215

二、限额拨款的处理 216

第四节 国库券的发行、兑付与贴现 218

一、国库券发行业务的处理 219

二、国库券兑付业务的处理 223

三、国库券贴现业务的处理 227

习题八 228

第一节 金银业务 230

一、金银收购的处理 230

二、金银配售的处理 232

三、储备金饰品的处理 235

四、金银调价的处理 236

五、其他金银业务的处理 237

第二节 外汇业务 240

一、外汇移存的处理 240

二、外汇抵押的处理 240

三、外汇拆借的处理 241

四、外汇缴存的处理 242

五、再结汇的处理 243

六、外汇增值的处理 244

七、外汇调剂的处理 244

习题九 246

第一节 过渡性资金 248

第二节 定资产资金 250

一、固定资产购建 250

二、固定资产折旧 251

三、固定资产价值重估 251

四、固定资产报废 252

五、固定资产调拨 252

第三节 利润留成资金 253

一、利润留成资金的预提 254

二、利润留成资金的使用 254

三、利润留成资金的清算 255

习题十 255

第一节 年度决算的准备工作 257

一、检查会计科目的使用情况 257

二、全面核对帐务 258

三、清理过期贷款 258

四、清理过渡性资金 258

五、盘点财产、实物 258

六、复核利息计算 258

七、全面核实损益 259

八、编制预决算报表 259

第二节 决算工作 259

一、决算日工作 259

二、决算报表的编制 260

三、损益上划 264

习题十一 264

第一节 会计检查 266

一、会计检查的对象和基本内容 266

二、会计检查的方法 267

第二节 会计分析 268

一、人民银行会计分析的基本方法 269

二、人民银行会计分析的主要内容 273

习题十二 276