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第一部分 法律知识解答 1

一、税收基本知识 1

1．问：什么是税收？税收有什么特点？ 1

2．问：什么是征税主体？在农村，哪些为纳税主体？ 2

3．问：征税主体有哪些权力和职责？ 3

4．问：纳税人有哪些权利和义务？ 6

5．问：税收包括哪些征收对象？ 10

6．问：什么是税目？ 11

7．问：什么是税率？税率包括哪几种？ 11

二、纳税流程 14

8．问：什么是税务登记？我国税务登记制度有哪些种类？其法律要求分别是什么？ 14

9．问：哪些纳税人需要办理税务登记？ 18

10．问：农村流动性小商贩需要办理税务登记吗？ 18

11．问：什么是纳税申报？其基本要求是什么？ 19

12．问：纳税申报的主要内容是什么？纳税申报的方式是什么？ 20

13．问：什么是延期纳税申报？具体条件有哪些？ 21

14．问：什么是税收核定？ 21

15．问：哪些条件下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 22

16．问：税收核定的方法和程序是什么？ 23

17．问：什么是税收追征制度？哪些情况下可以进行税收追征？ 23

18．问：税收缴纳的主体有哪些？农民纳税人缴纳税款的基本要求是什么？ 24

19．问：哪些条件下，可以进行税收延期缴纳？ 24

20．问：税收延期缴纳的审批程序是什么？有哪些注意事项？ 25

21．问：什么是滞纳金？加收滞纳金的条件是什么？如何计算滞纳金？ 26

22．问：什么是税收退还制度？其具体内容有哪些？ 26

23．问：什么是纳税担保？其适用条件和担保范围是什么？ 27

24．问：纳税担保要符合怎样的程序？ 28

25．问：什么是税收保全？法律都规定了哪些税收保全措施？ 29

26．问：什么是税收强制执行？其方式有哪些？ 30

27．问：税收强制执行需符合哪些法律条件？ 31

28．问：什么是税务检查？税务机关进行税务检查时有哪些权力和义务？ 31

29．问：税务检查的方法有哪些？ 34

30．问：农民纳税人在税务检查中的权利和义务有哪些？ 34

31．问：税务检查有哪些形式？主要检查哪些内容？ 35

三、农民涉及的具体税种 36

（一）增值税 36

32．问：什么是增值税？增值税的征收范围有哪些？ 36

33．问：什么是小规模纳税人？ 37

34．问：什么是一般纳税人？ 38

35．问：增值税的税率是如何规定的？ 38

36．问：准许减免增值税的农产品有哪些？ 39

37．问：增值税的起征点是多少？销售农产品的个体工商户起征点是多少？ 43

38．问：一般纳税人的增值税是如何计算的？ 44

39．问：小规模纳税人的应纳税额如何计算？ 46

40．问：进口货物应纳税额是如何计算的？ 46

41．问：与农业和农产品有关的增值税税收优惠政策有哪些？ 47

42．问：外购农产品的纳税人如何计算其准许从销项税额中抵扣的进项税额？ 49

43．问：增值税缴纳的时间和纳税的机构是什么？ 50

（二）消费税 51

44．问：什么是消费税？消费税的征收范围有哪些？ 51

45．问：消费税的税率是多少，如何计算？ 52

46．问：生产酒及酒精的企业应该如何计算消费税？ 55

47．问：消费税如何缴纳？ 57

（三）营业税 58

48．问：什么是营业税？在农村，营业税的征收范围有哪些？ 58

49．问：谁是营业税的纳税人？ 59

50．问：营业税的税目及其相关的税率是如何规定的？ 60

51．问：如何计算营业税？ 61

52．问：与农业相关的营业税的税收优惠有哪些？ 63

53．问：在农村缴纳营业税时应注意哪些事项？ 63

（四）资源税 64

54．问：什么是资源税？谁是资源税的纳税人和扣缴义务人？ 64

55．问：资源税的征收对象有哪些？ 65

56．问：资源税是如何计算的？资源税的征税税目和各自税率有哪些？ 65

57．问：资源税有哪些减免措施？ 67

58．问：资源税是如何缴纳的？ 67

（五）车辆购置税和车船税 68

59．问：什么是车辆购置税？农民购置车辆的，应否纳税？车辆购置税的征收范围有哪些？ 68

60．问：车辆购置税的征税环节与计税依据是什么？ 70

61．问：车辆购置税的税率与税额计算？ 71

62．问：车辆购置税是如何缴纳的？ 72

63．问：农用车辆是否享有优惠减免政策？ 75

64．问：什么是车船税？车船税的征税对象有哪些？谁是车船税的纳税人？谁是车船税的扣缴义务人？ 75

65．问：车船税的计税依据是什么？适用的税率有哪些？ 75

66．问：车船税有哪些减免措施？ 77

67．问：车船税如何缴纳？ 77

（六）印花税与契税 78

68．问：什么是印花税？谁是印花税的纳税义务人？ 78

69．问：印花税的征收范围有哪些？ 79

70．问：印花税的计税依据是什么？ 79

71．问：印花税的相关税率是多少？如何计算印花税的税额？ 80

72．问：印花税减免优惠政策有哪些？ 84

73．问：印花税是如何缴纳的？ 87

74．问：对不缴纳印花税的纳税人怎样处罚？ 88

75．问：什么是契税？征税范围有哪些？谁是契税的纳税人？ 89

76．问：如何对农民的房屋买卖征收契税？ 90

77．问：契税是如何计算的？ 91

78．问：契税减免的优惠有哪些？ 93

79．问：如何缴纳契税？ 94

（七）耕地占用税和烟叶税 95

80．问：什么是耕地占用税？耕地占用税的征税范围有哪些？耕地占用税的纳税人是谁？ 95

81．问：耕地占用税的计税依据是什么？税额标准是如何确定的？ 97

82．问：耕地占用税有减免优惠吗？ 98

83．问：耕地占用税是如何缴纳的？ 100

84．问：什么是烟叶税？烟叶税的征收范围有哪些？烟叶税的纳税义务人是谁？ 102

85．问：烟叶税的税额是如何计算的？ 102

86．问：烟叶税是如何缴纳的？ 103

（八）企业所得税 103

87．问：什么是企业所得税？ 103

88．问：谁是企业所得税的纳税人？ 103

89．问：企业所得税的征税对象与相关税率有哪些？ 104

90．问：如何计算企业的应纳税所得额？ 106

91．问：如何计算企业所得税的应纳税额？ 109

92．问：与农业有关的企业所得税有哪些优惠政策？ 109

93．问：如何缴纳企业所得税？ 116

（九）个人所得税 118

94．问：什么是个人所得税？个人所得税的征收范围有哪些？法律如何规定纳税人？ 118

95．问：个人所得税的起征点和适用税率有哪些？ 120

96．问：个人所得税有哪些税收优惠？ 122

97．问：对农民的收入如何征税？ 123

98．问：如何缴纳个人所得税？ 132

四、有关税收的法律责任 137

（一）税收行政责任 137

99．问：纳税人违反税收征管制度的行为有哪些？其法律责任是什么？ 137

100．问：妨害税务检查的行为有哪些？阻挠税务检查的后果是什么？ 138

101．问：什么是偷税行为？偷税行为要承担怎样的行政责任？ 139

102．问：什么是抗税行为？抗税应承担何种行政责任？ 140

103．问：什么是欠税？欠税要承担哪些法律后果？ 141

104．问：什么是逃避追缴欠税行为？该行为要承担怎样的行政责任？ 141

105．问：违反发票管理法规的行为有哪些？其法律责任是什么？ 142

（二）税收刑事责任 143

106．问：如何认定偷税罪？偷税罪可处哪些刑罚？ 143

107．问：如何认定逃避追缴欠税罪？该罪如何处罚？ 145

108．问：如何认定骗税罪？ 149

109．问：如何认定抗税罪？该罪的刑事责任如何规定？ 149

（三）税务行政处罚 151

110．问：什么是税务行政处罚？其原则是什么？ 151

111．问：税务行政处罚主要包括哪些种类？ 152

112．问：税务行政处罚的实施主体包括哪些？其管辖范围是什么？ 154

113．问：税务行政处罚的简易程序是如何规定的？ 154

114．问：税务行政处罚的一般程序是怎样规定的？ 155

115．问：何时需要进行税务行政处罚的听证程序？怎样提起？ 156

116．问：怎样判定税务行政处罚行为是否合法有效？ 157

五、税务法律救济 159

（一）税务行政复议 159

117．问：什么是税务行政复议？申请复议需要付费吗？ 159

118．问：发生了哪些税务争议，我们可以提起税务行政复议？ 161

119．问：必须经过税务行政复议才能向法院起诉吗？ 162

120．问：如何确定税务行政复议的管辖机关？ 162

121．问：哪些人可以申请税务行政复议？如何确定税务行政复议的被申请人？ 163

122．问：申请税务行政复议需要具备哪些条件？ 164

123．问：申请税务行政复议的期限以及形式是什么？ 164

124．问：税务行政复议的申请人享有哪些权利，承担怎样的义务？ 165

125．问：税务行政复议中，谁有举证责任？哪些可以作为证据？ 166

126．问：申请行政复议的期限如何计算？ 167

（二）税务行政诉讼 169

127．问：什么是税务行政诉讼？其特点是什么？ 169

128．问：如何确定税务行政诉讼的管辖法院？ 170

129．问：对哪些税务行政行为可以提起诉讼？ 172

130．问：对哪些税务行政行为起诉，人民法院不予受理？ 174

131．问：如何确定税务行政诉讼的原告、被告及其他诉讼参与人？ 175

132．问：提起税务行政诉讼应符合哪些条件？ 176

（三）税务行政赔偿 178

133．问：什么是税务行政赔偿？ 178

134．问：税务行政赔偿需具备什么条件？其时效是什么？ 179

135．问：税务行政赔偿的具体范围是什么？ 180

136．问：税务行政赔偿中，不予赔偿的情况有哪些？ 181

137．问：税务行政赔偿的具体赔偿方式包括哪些？ 181

第二部分 法律法规 183

中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日） 183

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日） 199

中华人民共和国个人所得税法（2007年12月29日） 218

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（2007年12月1日） 223