小企业税务实务 第2版PDF电子书下载

第一章 中国现行税法体系 3

第一节 税收与税法 4

一、税收 4

二、税法 5

三、税收与税法的关系 6

第二节 税收法律制度 6

一、税法要素 6

二、我国现行税收的类别 10

三、我国一般企业从事生产经营适用的税种 11

第三节 小企业会计制度与税法差异 11

一、收入的差异及处理 11

二、成本费用的差异及处理 13

三、资产的差异及处理 16

典型案例与解析 18

第二章 小企业税务管理 21

第一节 税务登记 22

一、税务登记制度 22

二、税务登记证的发放和使用 26

三、税务登记的管理 27

第二节 纳税申报和税款缴纳 29

一、纳税申报 29

二、税款缴纳 33

三、税务文书签收 34

第三节 发票管理 35

一、发票印制和领购管理 35

二、普通发票管理 35

三、增值税专用发票管理 36

四、发票保管管理 38

第四节 账簿凭证管理 39

一、设置账簿的范围 39

二、财务会计制度管理 40

三、账簿、凭证的保管 41

四、税控管理 41

第五节 税款征收和纳税评估与担保 42

一、税款征收方式 42

二、税款征收措施 43

三、纳税评估的方法 45

四、纳税评估通用分析指标 47

五、纳税担保的办法 53

典型案例与解析 55

第三章 增值税 61

第一节 增值税基本制度 62

一、增值税的征收范围 62

二、增值税纳税义务人的类别 64

三、增值税税率及起征点 66

四、增值税纳税发生时间和期限 67

五、增值税纳税地点和申报资料 69

六、增值税专用发票管理 71

第二节 增值税应纳税额的计算 73

一、一般纳税人应纳税额的计算 73

二、小规模纳税人应纳税额的计算 78

第三节 增值税纳税实务示例 80

一、一般纳税人税务处理 80

二、小规模纳税人税务处理 90

典型案例与解析 91

第四章 营业税 97

第一节 营业税基本制度 98

一、营业税的税目和税率 98

二、营业税的纳税人和扣缴义务人 98

三、营业税的起征点和免税项目 99

四、营业税纳税发生时间和期限 101

五、营业税纳税地点和申报资料 102

六、兼营和混合经营行为 104

第二节 营业税应纳税额的计算 105

一、营业税营业额的确定 105

二、营业税应纳税额的确定 106

第三节 营业税纳税实务示例 107

一、交通运输业税务处理 107

二、建筑业代扣代缴营业税税务处理 107

三、邮电、文化、娱乐及服务业税务处理 108

四、销售不动产和无形资产税务处理 109

典型案例与解析 110

第五章 消费税 115

第一节 消费税基本制度 116

一、消费税的税率和征税环节 116

二、消费税纳税时间和期限 119

三、消费税纳税地点和申报资料 120

第二节 消费税应纳税额的计算 121

一、生产应税消费品应纳税额的计算 121

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 127

三、进口应税消费品应纳税额的计算 129

第三节 消费税纳税实务示例 129

一、生产应税消费品税务处理 129

二、委托加工应税消费品税务处理 131

三、进口应税消费品税务处理 132

典型案例与解析 133

第六章 企业所得税 138

第一节 企业所得税基本制度 139

一、企业所得税纳税人的类别和税率 139

二、企业所得税征收管理 140

三、企业所得税纳税申报资料 141

第二节 企业所得税应纳税额的计算 141

一、应纳税所得额的确定 141

二、应纳税额的确定 146

三、资产的税务处理 148

第三节 企业所得税纳税实务示例 151

一、应纳税所得额等于税前利润 152

二、应纳税所得额不等于税前利润 152

三、预缴所得税的核算 153

四、纳税调整额的综合处理 156

典型案例与解析 158

第七章 个人所得税 164

第一节 个人所得税基本制度 165

一、个人所得税的纳税人和扣缴义务人 165

二、个人所得税征税范围 165

三、个人所得税税率 167

四、个人所得税的申报和缴纳 170

第二节 个人所得税应纳税额的计算 172

一、个人所得的形式 172

二、个人所得税应纳税额的计算方法 172

第三节 个人所得税纳税实务示例 177

一、工资、薪金所得税务处理 177

二、劳务报酬所得税务处理 178

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得税务处理 179

四、稿酬所得税务处理 180

五、财产租赁所得税务处理 180

六、偶然所得税务处理 181

典型案例与解析 182

第八章 其他税费 186

第一节 房产税、车船税和印花税 187

一、房产税 187

二、车船税 189

三、印花税 191

第二节 城市维护建设税、教育费附加和河道管理费 195

一、城市维护建设税 195

二、教育费附加 198

三、河道工程修建维护管理费 199

第三节 城镇土地使用税和土地增值税 201

一、城镇土地使用税 201

二、土地增值税 204

第四节 契税和关税 208

一、契税 208

二、关税 211

典型案例与解析 214

第九章 其他税务运作 219

第一节 税收优惠 220

一、增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法 220

二、企业所得税减免政策 223

三、民政福利企业税收政策 225

第二节 税费返还 228

一、税费返还的内容和账务处理 228

二、税费返还在报表中的反映 230

三、小企业税金核算涉及的科目 230

第三节 出口退税 230

一、出口货物退增值税的计算 231

二、出口货物退消费税的计算 233

三、出口退税实务示例 234

第四节 税务代理 239

一、税务代理的意义和原则 239

二、我国税务代理业务的主要范围 241

三、税务代理机构 241

四、税务代理关系的确立和中止 242

五、税务代理人的权利、义务和法律责任 243

典型案例与解析 245

第十章 认识税务筹划 251

第一节 税务筹划的概念和特点 252

一、税务筹划是纳税人应有的权利 252

二、税务筹划产生的原因 252

三、税务筹划的基本特点 255

四、税务筹划与其他税务行为的法律区别 257

第二节 税务筹划的主要方法 258

一、避税筹划 258

二、节税筹划 259

三、税负转嫁筹划 261

第三节 税务筹划的风险与控制 261

一、税务筹划的风险 261

二、税务筹划的风险控制 263

典型案例与解析 265

第十一章 流转税税务筹划 272

第一节 增值税的税务筹划 273

一、纳税人身份认定上的增值税筹划 273

二、销售方式的税务筹划 277

三、一般纳税人选择购货对象的筹划 279

四、固定资产出售筹划 281

五、小规模纳税人选择供货方的筹划 282

第二节 营业税的税务筹划 282

一、分解营业额的营业税筹划 283

二、利用合作建房的营业税筹划 283

三、利用建筑工程承包的营业税筹划 284

四、利用兼营行为和混合销售的税务筹划 285

典型案例与解析 290

第十二章 所得税的税务筹划 299

第一节 企业所得税的税务筹划 300

一、选择合适的企业组织形式 300

二、利用折旧年限的所得税税务筹划 302

三、利用坏账处理的所得税税务筹划 302

第二节 个人所得税税务筹划 304

一、纳税人的税务筹划 304

二、工资、薪金福利化筹划 307

三、分项计算筹划 308

典型案例与解析 309

第十三章 反偷逃税与行政复议 314

第一节 避税与反避税 315

一、税务筹划认识上的误区 315

二、合法避税与偷逃税的区别示例 316

第二节 对偷逃税的稽查 320

一、对偷逃增值税的稽查 320

二、对偷逃营业税的稽查 324

三、对偷逃企业所得税的稽查 326

第三节 税务行政复议 329

一、税务行政复议的概念和特点 329

二、税务行政复议的作用 330

三、税务行政复议的范围和管辖 330

四、税务行政复议的申请 331

五、税务行政复议的受理 332

典型案例与解析 333

参考文献 337