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第1章 税收制度概述 1

1.1 税收及其职能、作用 1

1.2 税收制度及其构成要素 7

1.3 税收的原则 11

1.4 税制结构 14

思考与练习题 15

第2章 税收的经济学分析 16

2.1 税收负担理论 16

2.2 税收负担及其影响因素 18

2.3 最优税收理论 23

思考与练习题 25

第3章 中国不同历史时期税收制度的演变 26

3.1 1950～1978年新中国税收制度的建立和发展 26

3.2 1979～1993年中国税收制度的演变 28

3.3 1994年新税制改革 30

思考与练习题 33

第4章 中国税种的总量构成与税制结构 34

4.1 各税种在现行税制体系中的地位与作用 34

4.2 中国现行税制结构 37

思考与练习题 40

第5章 增值税 41

5.1 增值税的概念及其基本原理 41

5.2 增值税的特点和优点 43

5.3 中国引进增值税的必要性 45

5.4 中国增值税的建立与发展 47

5.5 增值税制度的基本内容 48

5.6 增值税的管理制度 60

5.7 关于出口货物退（免）税的规定 66

思考与练习题 70

第6章 消费税 73

6.1 消费税概述 73

6.2 消费税对税制基本要素的规定 75

6.3 消费税税额的计算和缴纳 78

思考与练习题 84

第7章 营业税 86

7.1 营业税的纳税义务人与扣缴义务人 86

7.2 营业税的税目和税率 87

7.3 营业税应纳税额的计算 87

7.4 几种经营行为的税务处理 90

7.5 税收优惠 93

7.6 纳税义务发生时间、纳税期限及地点 94

思考与练习题 95

第8章 企业所得税 97

8.1 企业所得税概述 97

8.2 企业所得税对税制基本要素的规定 99

8.3 企业所得税应纳所得额的计算 101

8.4 资产的税务处理 108

8.5 企业所得税的税收优惠 111

8.6 企业特殊行为的税务处理 113

8.7 企业所得税税额的计算和缴纳 118

思考与练习题 121

第9章 外商投资企业和外国企业所得税 122

9.1 外商投资企业和外国企业所得税概述 122

9.2 外商投资企业和外国企业所得税对税制基本要素的规定 125

9.3 外商投资企业和外国企业所得税应纳所得额的计算 133

9.4 外商投资企业和外国企业所得税税额的计算和缴纳 139

思考与练习题 143

第10章 个人所得税 145

10.1 个人所得税概述 145

10.2 个人所得税的基本税制要素 146

10.3 个人所得税的计算 153

10.4 个人所得税的缴纳办法 160

思考与练习题 161

第11章 资源税类 162

11.1 资源税 162

11.2 城镇土地使用税 171

思考与练习题 174

第12章 特定目的税类 176

12.1 土地增值税 176

12.2 固定资产投资方向调节税 186

12.3 城市维护建设税 190

12.4 耕地占用税 195

12.5 筵席税 197

思考与练习题 198

第13章 关税 200

13.1 关税的概述 200

13.2 中国关税制度的建立及关税政策的作用 204

13.3 海关进出口税则 206

13.4 关税制度的基本内容 207

13.5 行李和个人邮寄物品的进口税 212

13.6 船舶吨税 213

思考与练习题 215

第14章 财产和行为课税 216

14.1 房产税 216

14.2 车船使用税 220

14.3 印花税 224

14.4 契税 228

14.5 屠宰税 233

思考与练习题 234

第15章 中外税制比较 235

15.1 发展中国家与发达国家的税制结构比较 235

15.2 中外税收管理制度比较 242

15.3 各主要国家税收制度简介 246

思考与练习题 253

第16章 中国税制的发展趋势 254

16.1 中国现行税制的缺陷 254

16.2 进一步完善中国税制结构的设想 259

思考与练习题 265

参考文献 266